財務(wù)稽核制度最終版(已修改)
2025-10-31 03:08 本頁面
【正文】 第一篇：財務(wù)稽核制度（最終版）為了加強會計監(jiān)督工作，保證會計工作正確貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質(zhì)量，特制定本制度。第一條校內(nèi)會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負責。稽核人員必須遵循國家有關(guān)財政法規(guī)和財務(wù)制度，實施稽核工作。第二條財務(wù)收支計劃，目標承包計劃的稽核。根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，物價政策的要求，審核各項財務(wù)計劃費用預算，經(jīng)濟承包合同等，保證其編制的計劃依據(jù)可靠，數(shù)字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。第三條對各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，審查各項財務(wù)收支是否符合核定的預算，計劃以及有關(guān)制度；是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費用，監(jiān)督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時向領(lǐng)導匯報。第四條原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復核。一、根據(jù)會計、財務(wù)制度的規(guī)定，審查、復核原始憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合理，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。二、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查、復核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入帳，各項費用、收益是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實是否相符。四、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查復核會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時、說明清楚。五、經(jīng)常與銀行核對經(jīng)費余額，核對債權(quán)債務(wù)。第二篇：財務(wù)稽核制度公司財務(wù)稽核制度總則目的：為保證我公司財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作質(zhì)量，保護公司資產(chǎn)的安全完整。財務(wù)稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務(wù)及會計核算工作。財務(wù)稽核內(nèi)容記賬憑證稽核內(nèi)容每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。記賬憑
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