【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 分析，即使用資產(chǎn)負(fù)債到期日結(jié)構(gòu)表分析商業(yè)銀行的流動(dòng)性，在分析過(guò)程中應(yīng)剔除到期預(yù)計(jì)不能如期收回的資產(chǎn)。 2）在非現(xiàn)場(chǎng)分析過(guò)程中不僅考慮資產(chǎn)流動(dòng)性，在對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性作出全面評(píng)價(jià)時(shí)，還應(yīng)充分考慮商業(yè)銀行負(fù)債流動(dòng)性，即通過(guò)增加負(fù)債保持流動(dòng)性的能力。 3）目前人民幣已實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目下可兌換，因此應(yīng)當(dāng)區(qū)分外幣考核商業(yè)銀行的流動(dòng)性。 4）應(yīng)考慮商業(yè)銀行流動(dòng)性能力與清算能力的差別。兩者有本質(zhì)差別，監(jiān)管當(dāng)局采取的措施也不相同。 5）對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)懷分析更適用于法人機(jī)構(gòu)，但對(duì)其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析同樣有意義。一是分析商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的及時(shí)支付能力，二是考核分支機(jī)構(gòu)管理層的資金管理能力，三是考核其總行資金調(diào)撥能力和總體流動(dòng)性狀況。 （5）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 1）利率風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)信息系統(tǒng)支持的商業(yè)銀行可以進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)分析，即考核不同時(shí)段內(nèi)資產(chǎn)與負(fù)債的匹配情況，計(jì)算缺口占平均資產(chǎn)的比重。模擬利率上升或下降的情況下，資產(chǎn)負(fù)債不匹配以及定價(jià)速度不同給商業(yè)銀行造成損失的可能性和損失程度。2）匯率風(fēng)險(xiǎn)分析。模擬分析由于匯率變動(dòng)使商業(yè)銀行蒙受損失的的可能性和程度。3）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)分析。模擬分析由于商品價(jià)格變動(dòng)使商業(yè)銀行蒙受損失的可能性和程度。在對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)分析時(shí)，監(jiān)管人員應(yīng)注意到，對(duì)于不同類型、不同層次的商業(yè)銀行，其分析重點(diǎn)也有所不同。4．分析判斷與預(yù)警通過(guò)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)、指標(biāo)與報(bào)表分析，監(jiān)管人員能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況作出初步判斷。在非現(xiàn)場(chǎng)分析過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)充分發(fā)揮監(jiān)管人員的分析判斷能力。一些監(jiān)控指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值為監(jiān)管人中分析和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行提供了客觀尺度，但不是一個(gè)簡(jiǎn)單的結(jié)論，監(jiān)管人員仍有必要進(jìn)一步分析這些數(shù)據(jù)、指標(biāo)對(duì)于監(jiān)管對(duì)象的具體含義。事實(shí)上，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)分析得出的結(jié)論與客觀實(shí)際往往會(huì)出現(xiàn)不一致。通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)分析，如果認(rèn)為商業(yè)銀行的一些數(shù)據(jù)或指標(biāo)不正常，不能簡(jiǎn)單地?cái)喽ㄣy行出了問(wèn)題，這僅僅是發(fā)出了預(yù)警信號(hào)，需要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、拜訪、電話詢問(wèn)等方式做進(jìn)一步調(diào)查。同理，有些數(shù)據(jù)、指標(biāo)貌似正常，在個(gè)別情況下，其實(shí)質(zhì)含義不一定支持表面結(jié)論。（四）現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)與方法1．現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)內(nèi)容商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是其財(cái)務(wù)狀況和其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在5個(gè)方面：資本充足性與資本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)質(zhì)量與信貸集中；盈利性與盈利結(jié)構(gòu)；流動(dòng)性管理與支付動(dòng)態(tài)；管理水平與內(nèi)控制度。此外，現(xiàn)場(chǎng)檢查還應(yīng)包括對(duì)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的核實(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守國(guó)家法律法規(guī)和中國(guó)銀行各項(xiàng)管理制度的情況，以及可能給商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行帶來(lái)影響的其他經(jīng)營(yíng)行為，如中間業(yè)務(wù)、委托業(yè)務(wù)、支付系統(tǒng)的資金劃匯業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)和其他不動(dòng)產(chǎn)、子公司和關(guān)聯(lián)公司等。鑒于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和局限性，現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)更側(cè)重于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不易涉及的內(nèi)容，如資產(chǎn)質(zhì)量、準(zhǔn)備金的提取、資產(chǎn)損失的沖銷、管理人員的素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)控制度的建設(shè)其有效性，以及非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性等。2．現(xiàn)場(chǎng)檢查主要方法（1）與被檢查銀行人員舉行各層次的會(huì)談；（2）利用內(nèi)控問(wèn)卷，進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試；（3）利用檢查程序，翻閱賬表憑證；（4）計(jì)算各項(xiàng)比率和技術(shù)指標(biāo)，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估判斷。3．現(xiàn)場(chǎng)檢查的實(shí)施為了更好地組織現(xiàn)場(chǎng)檢查，一般根據(jù)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)性將各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，由不同的檢查小組分別進(jìn)行檢查：（1）資本的管理1）審核權(quán)益類科目核算內(nèi)容，判斷資本的真實(shí)性；2）審核資本各部分的比例，判斷資本結(jié)構(gòu)的健全性；3）審核商業(yè)銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例，判斷資本充足性。（2）管理及內(nèi)控1）檢查董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的功能及運(yùn)作情況，判斷法人治理是否完善；2）與商業(yè)銀行管理層會(huì)談，并審查與商業(yè)銀行重大經(jīng)營(yíng)決策有關(guān)的會(huì)議紀(jì)要，判斷商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃是否合理；3）審查商業(yè)銀行內(nèi)部分工制約、內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)和規(guī)章制度的健全程度，判斷商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的完善程度；4）檢查商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，審計(jì)質(zhì)量、頻率及各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)情況，判斷內(nèi)控體系的有效性；5）檢查商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行報(bào)送各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；6）審核商業(yè)銀行的外部審計(jì)報(bào)告并跟蹤商業(yè)銀行對(duì)外部監(jiān)督意見(jiàn)的落實(shí)情況。 （3）信貸管理與資產(chǎn)質(zhì)量 1）審查商業(yè)銀行的信貸管理政策及審貸分離、授權(quán)授信等各項(xiàng)規(guī)章制度建立健全及執(zhí)行情況； 2）查閱商業(yè)銀行貸款合同、分戶賬和臺(tái)賬，判斷商業(yè)銀行貸款占用形態(tài)的確定是否準(zhǔn)確；審核貸款檔案中擔(dān)保合同及擔(dān)保人資料，判斷貸款擔(dān)保的有效性；通過(guò)對(duì)信貸檔案中各項(xiàng)資料的系統(tǒng)分析并結(jié)合必要的宏觀經(jīng)濟(jì)分析和行業(yè)背景分析，判斷信貸資產(chǎn)質(zhì)量； 3）檢查信貸集中情況； 4）檢查其他資產(chǎn)質(zhì)量情況，對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量做出全現(xiàn)評(píng)估，判斷商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提水平是否充足； 5）檢查商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的管理、回收情況。 （4）資金與流動(dòng)性管理 1）審核各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)管理制度的建立與落實(shí)情況； 2）檢查資產(chǎn)負(fù)債比例管理及執(zhí)行情況； 3）檢查商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理并測(cè)算其短期支付能力。 （5）會(huì)計(jì)管理與盈虧狀況 1）檢查商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的建立與落實(shí)情況； 2）核對(duì)商業(yè)銀行的賬表、賬實(shí)、賬賬等是否相符，判斷會(huì)計(jì)控制的有效性； 3）審核商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置情況及具體核算內(nèi)容，檢查會(huì)計(jì)核算體系； 4）審核各項(xiàng)收入支出的確認(rèn)核算情況，尤其是應(yīng)收未收、應(yīng)付未付、呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提和費(fèi)用攤銷情況，判斷利潤(rùn)的真實(shí)性； 5）檢查、分析商業(yè)銀行各項(xiàng)收與支出的合理性及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，判斷其盈利能力。 （6）外匯業(yè)務(wù) 外匯業(yè)務(wù)檢查內(nèi)容主要包括對(duì)外匯業(yè)務(wù)管理與內(nèi)控狀況的檢查，對(duì)外匯資產(chǎn)質(zhì)量的檢查，對(duì)外匯買賣、資金清算業(yè)務(wù)的檢查，對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查，對(duì)外匯存、貸款業(yè)務(wù)的檢查和對(duì)外匯會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的檢查等幾個(gè)方面。對(duì)管理和內(nèi)控、資產(chǎn)質(zhì)量以及存款業(yè)務(wù)的檢查，與人民幣業(yè)務(wù)基本一致。 1）檢查外匯買賣和外匯資金清算情況，主要是商業(yè)銀行外匯匯率執(zhí)行情況；檢查外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)控制情況，包括結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自營(yíng)、代理外匯買賣，重點(diǎn)審核對(duì)交易額度、對(duì)敞口期限的管理和對(duì)交易員的授權(quán)狀況；檢查代理行檔案資料，評(píng)估對(duì)清算賬戶的限額管理，評(píng)估外匯資金清算系統(tǒng)的使用以及印、押、證的管理； 2）檢查國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算情況，主要是審核托收以及信用證項(xiàng)下貿(mào)易結(jié)算單據(jù)，判斷其風(fēng)險(xiǎn)控制情況；審查信用證開證檔案，評(píng)估其授信程序，判斷其信用風(fēng)險(xiǎn)；審查非貿(mào)易結(jié)算的檔案資料，判斷其是否符合國(guó)家外匯管理規(guī)定。 3）檢查外匯會(huì)計(jì)核算情況，主要是外匯分賬制的設(shè)立與執(zhí)行情況，以及各項(xiàng)收入支出確認(rèn)的準(zhǔn)確性。 （7）中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù) 通過(guò)檢查商業(yè)銀行各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度是否健全、落實(shí)以及分工、授權(quán)情況，判斷其內(nèi)部控制狀況，并進(jìn)一步測(cè)算各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露狀況，判斷其風(fēng)險(xiǎn)程度及可能發(fā)生的損失。 （8）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性 在對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查中，注意核對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理行為是否遵守了國(guó)家法律法規(guī)以及中國(guó)人民銀行有關(guān)管理規(guī)定。 （五）風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)與監(jiān)管報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法 在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查分析的基礎(chǔ)上，監(jiān)管人員可以根據(jù)一些重要監(jiān)管指標(biāo)判斷被監(jiān)管機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，以便迅速采取相應(yīng)監(jiān)管措施。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系中的指標(biāo)基本能夠反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)這些指標(biāo)設(shè)立一定的分值和權(quán)重使評(píng)價(jià)工作具有可操作性。但監(jiān)管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)、全面、連續(xù)的過(guò)程，僅依靠部分定量分析遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，定量分析得出的結(jié)果只作為評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的重要參考，而非結(jié)論。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法及評(píng)價(jià)結(jié)果僅供監(jiān)管當(dāng)局內(nèi)部參考。 商業(yè)銀行考核指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重參見(jiàn)表39。 表39 商業(yè)銀行考核指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重表考核內(nèi)容指標(biāo)名稱公式考核標(biāo)準(zhǔn)考核權(quán)重%按考核內(nèi)容按指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量 次級(jí)貸款率 次級(jí)貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額5%369 可疑貸款率 可疑貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額8%9 損失貸款率 損失貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額1%9 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)抵補(bǔ)率 貸款呆賬準(zhǔn)備金/（次級(jí)貸款20%+可疑貸款50%+損失貸款）100%9盈利能力 資產(chǎn)利潤(rùn)率 稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)總額%357 資本利潤(rùn)率 稅前利潤(rùn)/資本總額6%7 人均利潤(rùn) 稅前利潤(rùn)/職工人數(shù)2000元/人7 利息回收率 本期實(shí)收利息/到期應(yīng)收利息100%7 應(yīng)付利率充足率 年末已提取應(yīng)付未付利息/年末應(yīng)付定期存款利息總額100%7流動(dòng)性 流動(dòng)性比率 流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債25%1515發(fā)展能力 資本充足率 核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)4%147 資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)8%7 風(fēng)險(xiǎn)度判斷 在對(duì)單要素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)分析及現(xiàn)場(chǎng)檢查所取得的數(shù)量化與非數(shù)量化監(jiān)管信息，監(jiān)管人員可采用分值評(píng)價(jià)法或特征評(píng)價(jià)法對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)做出判斷評(píng)價(jià)（參見(jiàn)本書第二部分），具體分為四種狀態(tài)；即基本正常銀行、關(guān)注銀行、有問(wèn)題銀行、危機(jī)銀行，并相應(yīng)采取保持、糾正、救助、市場(chǎng)退出等處置措施。 監(jiān)管報(bào)告 中國(guó)人民銀行在綜合非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查和其他渠道獲得的信息的基礎(chǔ)上，定期完成對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管報(bào)告。監(jiān)管報(bào)告是全面、系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)地反映和總結(jié)商業(yè)解行經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，以及中國(guó)人民銀行監(jiān)管活動(dòng)的載體。 （1）報(bào)告格式 參見(jiàn)本書附錄一。 （2）報(bào)告程序 1）中國(guó)人民銀行各中心支行（分行營(yíng)業(yè)部）根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果寫出轄內(nèi)城市商業(yè)銀行法人監(jiān)管報(bào)告。2）中國(guó)人民銀行各分行（營(yíng)業(yè)管理部）根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查情況形成轄內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管報(bào)告。同時(shí)，中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部將發(fā)現(xiàn)的主要事實(shí)及處理意見(jiàn)以監(jiān)督意見(jiàn)書的方式反饋合被檢查機(jī)構(gòu)。3）中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部將監(jiān)管報(bào)告上報(bào)中國(guó)人民銀行總行。4）中國(guó)人民銀行總行根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查及中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部上報(bào)的監(jiān)管報(bào)告，形成對(duì)各國(guó)有獨(dú)資、股份制商業(yè)銀行法人的監(jiān)管報(bào)告。同時(shí)，中國(guó)人民銀行將發(fā) 的主要事實(shí)、監(jiān)管意見(jiàn)反饋給各國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行。5）中國(guó)人民銀行總行將監(jiān)管報(bào)告經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)國(guó)務(wù)院。（六）風(fēng)險(xiǎn)處置保持、糾正與救助1．保持措施對(duì)于基本正常銀行，監(jiān)管人員右以采取正常的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式對(duì)其進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。但要注意商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的發(fā)展趨勢(shì)、業(yè)務(wù)的創(chuàng)新及其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力的負(fù)面影響，要引起監(jiān)管人員足夠的關(guān)注。監(jiān)管人員要保持與商業(yè)銀行高級(jí)管理層的定期溝通，及時(shí)提醒商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)。如當(dāng)國(guó)家采取緊縮的貨幣政策，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降時(shí)，許多貸款企業(yè)的還款能力和貸款抵押品的價(jià)值將會(huì)大幅度下降，商業(yè)銀行的不良貸款有可能會(huì)增加，此時(shí)監(jiān)管人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管，督促商業(yè)銀行按謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)制度及時(shí)提取呆賬準(zhǔn)備金。2．糾正措施參于關(guān)注銀行，監(jiān)管人員首先要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式查清商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型、性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，然后再采取相應(yīng)措施。如：監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度沒(méi)有落實(shí)，許多經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題不能得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。這種情況下，監(jiān)管人員要首先檢查商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門是否具有獨(dú)立性，稽核部門是否直接錄屬于董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，是否定期向他們報(bào)告工作；還要檢查稽核部門的人員是否充足，是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)。如果稽核部門不具備獨(dú)立性，那稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是不會(huì)反映到高級(jí)管理層的，監(jiān)管人員要向商業(yè)銀行董事會(huì)提出明確要求，限期予以糾正；如果稽核部門人員不足，業(yè)務(wù)水平低，監(jiān)管人員要向商業(yè)銀行高級(jí)管理層提出建議，調(diào)整和增加稽核人員。監(jiān)管人員對(duì)商業(yè)銀行的整改情況要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)跟蹤檢查，對(duì)不能按期糾正問(wèn)題的商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層的責(zé)任人，中國(guó)人民銀行要嚴(yán)厲處罰：一是罰款，對(duì)商業(yè)銀行和責(zé)任人都要按有關(guān)規(guī)定罰款；二是撤職，強(qiáng)令商業(yè)銀行董事會(huì)免去有關(guān)責(zé)任人的職務(wù)，對(duì)負(fù)有責(zé)任的董事會(huì)成員和高級(jí)管理人員，中國(guó)人民銀行要取消其任職資格。3．救助措施對(duì)有問(wèn)題銀行，監(jiān)管人員要增加現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率，及時(shí)頃其進(jìn)行全面的現(xiàn)場(chǎng)檢查，要特別注意搞清以下幾方面的情況：一是資產(chǎn)質(zhì)量，要評(píng)估出資產(chǎn)損失的數(shù)量的原因，特別要注意關(guān)聯(lián)貸款和欺詐行為；二是虧損數(shù)額，本期虧損多少、歷年虧損多少；三是資不抵債的程度；四是內(nèi)控制度存在的問(wèn)題，在哪些方面的薄弱環(huán)節(jié)導(dǎo)致了資產(chǎn)損失；五是董事會(huì)、高級(jí)管理層的表現(xiàn)，哪些人員對(duì)資產(chǎn)損失負(fù)有責(zé)任；六是有無(wú)賬外經(jīng)營(yíng)和惡意經(jīng)營(yíng)；七是銀行信譽(yù)狀況。對(duì)于有問(wèn)題銀行要用早采取救助性措施，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)重組和操作重組。財(cái)務(wù)重組包括：注入資本金，以優(yōu)良資產(chǎn)置不良資產(chǎn)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，中央銀行提供再貸款等。監(jiān)管人員應(yīng)注意，彌補(bǔ)損失的措施一定要到位，一定要使有問(wèn)題銀行的資本充足率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；如果有問(wèn)題銀行不能恢復(fù)盈利能力，還要再次進(jìn)行財(cái)務(wù)重組。一般情況下，有問(wèn)題銀行的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)惡化，基本上資不抵債，依靠商業(yè)銀行自身的力量已不能重新獲得盈利能力，恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)。因此，財(cái)務(wù)重組時(shí)監(jiān)管人員要與商業(yè)銀行的股東、債權(quán)人、商業(yè)銀行的上級(jí)主管單位、所在地的地方政府積極協(xié)調(diào)，及早采取多種外部救助措施，彌補(bǔ)損失。對(duì)有問(wèn)題銀行公認(rèn)僅僅進(jìn)行財(cái)務(wù)重組是不夠的，還要進(jìn)行操作重組，否則會(huì)助長(zhǎng)道德風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行會(huì)重走老路，繼續(xù)虧損。監(jiān)管人員要采取強(qiáng)制性措施對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行操作重組：一是調(diào)整銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層人員，撤銷責(zé)任人員和不稱職人員職務(wù)并取消其任職資格，由商業(yè)銀行董事會(huì)挑選優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)入高級(jí)管理層；二是改善商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，調(diào)整商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方針策略，完善內(nèi)控制度及信貸管理等；三是打擊犯罪分子，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)惡意經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)和造成商業(yè)銀行資產(chǎn)損失的責(zé)任人要取消其金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格，并追究其責(zé)任，凡是角犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。（七）風(fēng)險(xiǎn)處置市場(chǎng)退出監(jiān)管人員要及時(shí)對(duì)救助無(wú)效，經(jīng)營(yíng)狀況持續(xù)惡化的有問(wèn)題銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，及早識(shí)別危機(jī)銀行，對(duì)危機(jī)銀行不能繼續(xù)采取果斷措施，對(duì)危機(jī)銀行及時(shí)實(shí)施市場(chǎng)退出。1．國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行一般僅涉及到分支附屬機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出問(wèn)題，由中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)根據(jù)權(quán)限和規(guī)定程序處理。2．股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在我國(guó)目前市場(chǎng)退出的相關(guān)法律、法規(guī)沿不健全，也未建立存款保險(xiǎn)體系的情況下，中國(guó)人