【正文】 1．保持措施對于基本正常銀行，監(jiān)管人員右以采取正常的非現(xiàn)場監(jiān)管方式對其進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。監(jiān)管人員要保持與商業(yè)銀行高級管理層的定期溝通，及時(shí)提醒商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)。2．糾正措施參于關(guān)注銀行，監(jiān)管人員首先要通過現(xiàn)場檢查等方式查清商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型、性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，然后再采取相應(yīng)措施。這種情況下，監(jiān)管人員要首先檢查商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門是否具有獨(dú)立性，稽核部門是否直接錄屬于董事會或監(jiān)事會，是否定期向他們報(bào)告工作；還要檢查稽核部門的人員是否充足，是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識。監(jiān)管人員對商業(yè)銀行的整改情況要進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤檢查，對不能按期糾正問題的商業(yè)銀行董事會、高級管理層的責(zé)任人，中國人民銀行要嚴(yán)厲處罰：一是罰款，對商業(yè)銀行和責(zé)任人都要按有關(guān)規(guī)定罰款；二是撤職，強(qiáng)令商業(yè)銀行董事會免去有關(guān)責(zé)任人的職務(wù)，對負(fù)有責(zé)任的董事會成員和高級管理人員，中國人民銀行要取消其任職資格。對于有問題銀行要用早采取救助性措施，對其進(jìn)行財(cái)務(wù)重組和操作重組。監(jiān)管人員應(yīng)注意，彌補(bǔ)損失的措施一定要到位，一定要使有問題銀行的資本充足率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；如果有問題銀行不能恢復(fù)盈利能力，還要再次進(jìn)行財(cái)務(wù)重組。因此，財(cái)務(wù)重組時(shí)監(jiān)管人員要與商業(yè)銀行的股東、債權(quán)人、商業(yè)銀行的上級主管單位、所在地的地方政府積極協(xié)調(diào)，及早采取多種外部救助措施，彌補(bǔ)損失。監(jiān)管人員要采取強(qiáng)制性措施對商業(yè)銀行進(jìn)行操作重組：一是調(diào)整銀行董事會和高級管理層人員，撤銷責(zé)任人員和不稱職人員職務(wù)并取消其任職資格，由商業(yè)銀行董事會挑選優(yōu)秀的經(jīng)營管理人員進(jìn)入高級管理層；二是改善商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，調(diào)整商業(yè)銀行經(jīng)營方針策略，完善內(nèi)控制度及信貸管理等；三是打擊犯罪分子，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，對惡意經(jīng)營、賬外經(jīng)營和造成商業(yè)銀行資產(chǎn)損失的責(zé)任人要取消其金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格，并追究其責(zé)任，凡是角犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。1．國有獨(dú)資商業(yè)銀行國有獨(dú)資商業(yè)銀行一般僅涉及到分支附屬機(jī)構(gòu)的市場退出問題，由中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)根據(jù)權(quán)限和規(guī)定程序處理。危機(jī)銀行的市場退出要堅(jiān)持動(dòng)機(jī)和效果統(tǒng)一的原則，即要讓危機(jī)銀行平穩(wěn)退出市場，又要減少負(fù)面影響，防止對中小銀行的信譽(yù)造成較大的沖擊，引發(fā)傳染性擠提。1）由健康銀行收購兼并危機(jī)銀行。中國人民銀行、地方政府可采取三種方式促成收購兼并。2）撤銷（關(guān)閉）。3）破產(chǎn)。選擇何種市場退出方法應(yīng)考慮處置的成本與效果。（2）債務(wù)清償原則及資金安排1）優(yōu)先償還個(gè)人債務(wù)。凡屬地方性的商業(yè)銀行，由地方人民政府負(fù)責(zé)籌集資金有困難的，可以向中央人民政府申請專項(xiàng)借款；凡屬中央部門辦的商業(yè)銀行，由中國人民銀行發(fā)放再貸款償還。由清算組根據(jù)資產(chǎn)清收變現(xiàn)的情況，按清償順序，與倆權(quán)人協(xié)商制定清算方案。（3）撤銷清算程序1）商業(yè)銀行依法被撤銷的，由中國人民銀行組織成立清算組進(jìn)行清算。清算組成員由中國人民銀行和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、工商、公安、人民檢察院、人民法院等地方人民政府有關(guān)部門的代表組成。清算期間，清算組行使被撤銷商業(yè)銀行的管理職權(quán)，清算組組長行使其法定代表人的職權(quán)。清算組成立后依法履行其職責(zé)，待清理債權(quán)、債務(wù)，登記、確認(rèn)債權(quán)，清收、變現(xiàn)資產(chǎn)等項(xiàng)工作基本完成后，制定清算方案。3）制定清算方案根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，由清算組按下述債務(wù)清償順序制定被撤銷商業(yè)銀行清算方案：①清算費(fèi)用；②職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用以及安置補(bǔ)償費(fèi)用；③法人和其他組織債務(wù)；④股東。4）償還法人和其他組織的債務(wù)清算組根據(jù)被撤銷商業(yè)銀行資產(chǎn)清收情況，可以公期以現(xiàn)金或?qū)嵨飪敻斗ㄈ撕推渌M織的債務(wù)，并與法人和其他組織債權(quán)人就債務(wù)分期償還數(shù)額、方式等事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商。5）清算結(jié)束清算方案執(zhí)行完畢后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告、清算期內(nèi)各種財(cái)務(wù)收支報(bào)表和各種財(cái)務(wù)賬冊，報(bào)被撤銷商業(yè)銀行所在地人民政府和中國人民銀行確認(rèn)，清算工作結(jié)束。注銷登記后，被撤銷商業(yè)銀行的各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬冊、會計(jì)報(bào)表等資料，以及有關(guān)營業(yè)、清算的重要文件，送交中國人民銀行指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管。必須依法追究違法違規(guī)、瀆職失職經(jīng)營管理人員，違規(guī)失職金融監(jiān)管人員，侵吞、挪用、欺詐銀行資產(chǎn)人員，嚴(yán)重干預(yù)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)人員的責(zé)任。目前，對于危機(jī)類的商業(yè)銀行，要通過整頓、改革、注資、重組等綜合性挽救措施促其健康發(fā)展，原則上不予撤銷或破產(chǎn)。三、對城鄉(xiāng)信用社的監(jiān)管 我國的農(nóng)村信用社大部分誕生于50年代初。 我國的城市信用社于70年代末開始設(shè)立，80年代末90年代初設(shè)立的速度進(jìn)一步加快，并開始了城市信用社聯(lián)合社的試點(diǎn)工作。從1995年開始，按照國務(wù)院要求，在部分地級以上城市，以城市信用社為基礎(chǔ)，組建城市合作銀行（1998年城市合作銀行更名為城市商業(yè)銀行），到2000年底，全國共有2150多家城市信用社因組建城市商業(yè)銀行而被吸收合并。同時(shí)還有部分城市信用社被商業(yè)銀行吸收合并或改制為農(nóng)村信用社。 （一）機(jī)構(gòu)功能定位 農(nóng)村信用社 農(nóng)村信用社是由社員入股組成、實(shí)行社員民主管理、主要為社員服務(wù)的農(nóng)村合作金融組織。其主功能為：聚集農(nóng)村閑散資金，引導(dǎo)農(nóng)村資金傾向；為農(nóng)戶和各類經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供金融服務(wù)；促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展；引導(dǎo)農(nóng)村民間借貸。它承擔(dān)對社員社的行業(yè)管理任務(wù)；在資金清算及資金調(diào)劑等方面為社員社提供服務(wù)。 城市信用社 城市信用社是在城市市區(qū)內(nèi)由城市居民、個(gè)體工商戶和中小企業(yè)法人出資設(shè)立，主要為個(gè)人和“兩小”經(jīng)濟(jì)提供金融服務(wù)，具有獨(dú)立法人資格的金融機(jī)構(gòu)。經(jīng)中國人民銀行授權(quán)，對轄區(qū)內(nèi)信用社實(shí)行行業(yè)歸口管理。農(nóng)村信用社入股社員數(shù)一般不少于500個(gè)；農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社為：本縣（市）內(nèi)入股農(nóng)村信用社達(dá)到8家以上；農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社為：入股縣聯(lián)社達(dá)到4家（含4家）以上。 3）符合規(guī)定數(shù)額和股權(quán)結(jié)構(gòu)的注冊資本金。 城市信用社注冊資本的最低限額為100萬元人民幣；城市信用社聯(lián)社注冊資本最低限額為80萬元人民幣，由市區(qū)內(nèi)各城市信用社入股構(gòu)成，單社出資額最高不得超過自身注冊資本的20%。城鄉(xiāng)信用社從業(yè)人員中必須有60%以上的人員從事過一年以上的金融工作或具有金融及相關(guān)專業(yè)大中專學(xué)歷，從業(yè)人員一般不少于5人；聯(lián)合社（包括農(nóng)村信用社縣聯(lián)社、市（地）聯(lián)社和城市信用社聯(lián)社）從業(yè)人員中，必須有80%以上的人員有一年以上的金融工作經(jīng)歷或具有金融及相關(guān)專業(yè)大中專學(xué)歷。農(nóng)村信用社設(shè)城在市縣信及用縣社級市的農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社農(nóng)村信用社市地聯(lián)社設(shè)在地級市的城市信用社城市信用社聯(lián)社籌建開業(yè)變更籌 建開 業(yè)變 更籌 建開 業(yè)變 更中國人民銀行縣(市)支行初審中國人民銀行縣(市)支行初審中國人民銀行市(地)中心支行初審中國人民銀行市(地)支行審批中國人民銀行市(地)支行復(fù)審中國人民銀行分行復(fù)審中國人民銀行分行審批中國人民銀行總行審批圖32 城鄉(xiāng)信用社機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入程序與權(quán)限圖設(shè)立農(nóng)村信用社或聯(lián)社［包括縣市聯(lián)社、市（地）聯(lián)社］，由發(fā)起人或發(fā)起單位向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行提出申請，并提交有關(guān)資料。經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)后，發(fā)起人可委托籌建領(lǐng)導(dǎo)小組及辦事機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌建工作。 業(yè)務(wù)準(zhǔn)入 （1）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn) 1）符合農(nóng)村和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要； 2）符合城鄉(xiāng)信用社的功能定位； 3）具有與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力； 4）具有與所開辦業(yè)務(wù)相符合的專業(yè)人員和內(nèi)控制度。圖33 城鄉(xiāng)信用社業(yè)務(wù)審批程序與權(quán)限圖注：《管理規(guī)定》系指《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合 社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社市（地）聯(lián)合社管理規(guī)定（暫行）》、 《城市信用合作社管理辦法》、《城市信用合作社聯(lián)合社管理辦法》。城鄉(xiāng)信用社副理事長、副主任，農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)合社監(jiān)事長適用于備案制。需要進(jìn)行個(gè)案審核的高級人員任職資格，經(jīng)中國人民銀行監(jiān)管行初審后，報(bào)中國人民銀行上一級行審核。（三）非現(xiàn)場監(jiān)管的重點(diǎn)與方法非現(xiàn)場監(jiān)管基本分工（見圖35）中國人民銀行總行中國人民銀行分行(或營業(yè)管理部)中國人民銀行地(市)中心支行(分行營業(yè)管理部)中國人民銀行縣(市)支行城鄉(xiāng)信用社及農(nóng)村信用社縣級聯(lián)合社農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社和城市城市信用社聯(lián)社北京、上海、天津、重慶、海南、寧夏六地農(nóng)村信用社市（省、區(qū)）聯(lián)合社圖35 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管基本分工圖數(shù)據(jù)采集及分析 （1）采集數(shù)據(jù)由農(nóng)村信用社根據(jù)中國人民銀行縣級支行的要求上報(bào)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表資料，中國人民銀行縣支行通過《農(nóng)村信用社非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)》采集數(shù)據(jù)。城市信用社報(bào)送《城市信用社監(jiān)管季度報(bào)表》。中國人民銀行各支行、中心支行、分行或營業(yè)管理部按單社和匯總報(bào)送上一級中國人民銀行。表312 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系指標(biāo)類別指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結(jié)論資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo) 不良貸款比率 不良貸款末期余額/各項(xiàng)貸款期末余額 呆滯貸款比率 呆滯貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo) 呆賬貸款抵補(bǔ)率 貸款呆賬準(zhǔn)備金/呆賬貸款期末余額 對最大十戶借款客戶貸款比例 對最大十戶借款客戶貸款期末余額/資本總額 資產(chǎn)利潤率 利潤總額/資產(chǎn)總額 非利息收入比率 非利息收入/各項(xiàng)收入總額資本充足性指標(biāo) 資產(chǎn)加權(quán)后資本充足率 資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率 （核心資本+貸款呆賬準(zhǔn)備金）/呆滯呆賬貸款余額 資不抵債金額占負(fù)債總額的比重 資不抵債金額/負(fù)債總額指標(biāo)類別指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結(jié)論 支付缺口金額 預(yù)計(jì)下一季度需支付的到期債務(wù)（本季備付金余額+預(yù)計(jì)下一季度可用于支付的資金數(shù)額） 存貸款比例 各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額 中長期貸款比例 一年期以上中長期貸款余額/一年期以上存款余額 拆（調(diào)）出資金比例 拆（調(diào)）出資金余額/各項(xiàng)存款余額 關(guān)聯(lián)貸款比率=關(guān)聯(lián)貸款合計(jì)/資本總額。3）計(jì)算資本充足性指標(biāo)時(shí)，各計(jì)算公式的分母為調(diào)整后資產(chǎn)總額。非現(xiàn)場分析的主要內(nèi)容如下：1）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)分析不良貸款水平分析。與歷史水平相比較，指標(biāo)值呈下降趨勢，為正常；呈上升趨勢，為不正常。判斷呆滯呆賬貸款比例是否超過規(guī)定比例（7%），低于規(guī)定比例視為正常，高于規(guī)定比例為存在風(fēng)險(xiǎn)，其中高于30%為高風(fēng)險(xiǎn)。對呆滯呆賬貸款比例近高風(fēng)險(xiǎn)值的，監(jiān)管人中應(yīng)提出改善資產(chǎn)質(zhì)量狀況的合理化建議。判斷城鄉(xiāng)信用社向最大一戶借款客戶和最大十戶代款客戶的貸款以及城市信用社股東、關(guān)聯(lián)貸款是否超過規(guī)定比例，是否使城鄉(xiāng)信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)過于集中，是否存在惡意經(jīng)營的現(xiàn)象。不良貸款地區(qū)分布分析。呆賬貸款抵補(bǔ)情況分析。對呆賬貸款抵補(bǔ)率低于50%的城鄉(xiāng)信用社，提出提高呆賬貸款抵補(bǔ)北的合理建議。分析相對于城鄉(xiāng)信用社的資產(chǎn)規(guī)模和資本規(guī)模，城鄉(xiāng)信用社的收益水平是否理想。利息回收情況分析。收益結(jié)構(gòu)分析。一般來說，城鄉(xiāng)信用社中介業(yè)務(wù)開展的得好，非利息收入比率高，收益結(jié)構(gòu)更合理。分析城鄉(xiāng)信用社經(jīng)營費(fèi)用占資產(chǎn)平均余額的比率，判斷城鄉(xiāng)信用社費(fèi)用是否偏高，開支是否合理，是否有增收節(jié)支的可能，通過什么途徑降低費(fèi)用。分析哪些資本項(xiàng)目具有債務(wù)性質(zhì)，哪些資本項(xiàng)目具有股本性質(zhì)，以及城鄉(xiāng)信用社所承擔(dān)的成本。通過資本充足比率與核心資本比率分析，判斷城鄉(xiāng)信用社經(jīng)營的安全性。 資不抵債情況分析。 呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)情況分析。 4）流動(dòng)性分析 備付金比例分析。因此，對城鄉(xiāng)信用社支付能力應(yīng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，按季或按月計(jì)算資金頭寸。 資產(chǎn)流動(dòng)性分析。同時(shí)，還應(yīng)分析城鄉(xiāng)信用社通過增加負(fù)債保持流動(dòng)性的能力。計(jì)算期末備付金余額和預(yù)計(jì)下期可用于支付的資金數(shù)額與預(yù)計(jì)下期需支付的資金數(shù)額之間的缺口。 （3）非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)論與預(yù)警 根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及指標(biāo)的監(jiān)測分析結(jié)果，準(zhǔn)確判斷城鄉(xiāng)信用社的經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和發(fā)展趨勢，提出相應(yīng)的管理意見，形成非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)論。對突發(fā)事件，建立快速上報(bào)制度。非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)告表的上報(bào)與匯總（見圖36）單個(gè)法人機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)生成中國人民銀行縣支行《非現(xiàn)場監(jiān)管情況報(bào)表》圖36 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)告表的上報(bào)與匯總流程圖 下一級中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將所轄城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)匯總上報(bào)上一級中國人民銀行機(jī)構(gòu)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐級匯總上報(bào)中國人民銀行總行