【正文】 管理人員準入標準根據(jù)《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，量化標準如表35。 支行 行長 高中、中專（高中、中專）或以上 金融從業(yè)6年以上或從事經濟工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）股份制商業(yè)銀行 法人機構 董事長、副董事長、監(jiān)事長、行長、副行長 本科（包括本科）或以上 金融從業(yè)8年以上或從事經濟工作12年以上（其中金融從業(yè)5年以上） 總行營業(yè)部 分行 異地直屬支行 總經理（主任）行長、副行長 大專（包括大專）或以上 金融從業(yè)6年以上戒從事經濟工作9年以上（其中金融從業(yè)4年以上） 其他支行 行長 高中、中專（包括高中、中專）或以上 金融從業(yè)6年以上或從事經濟工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）二級分支機構：國有獨資商業(yè)銀行一級分支機構以內部正式方式任命二級分支機構高級管理人員后，國有獨資商業(yè)銀行一級分支機構向所在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）申請核準備案，中國人民銀行分（營業(yè)管理部）予以核準或認可后，國有獨資商業(yè)銀行一級分支機構正式任命二級分支機構高級管理人員。③支行、分行營業(yè)部高級管理人員股份制商業(yè)銀行分行決定擬擔任支行、分行營業(yè)部高級管理人員人選后，向的在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）提出其任職資格申請，中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）審查核準后，股份制商業(yè)銀行分行正式任命支行、分行營業(yè)部高級管理人員。新設城市商業(yè)銀行機構高級管理人員的任職資格，按其機構審批程序和權限審核。 各項貸款總負債所有者權益 未分配利潤稅前利潤如：分析凈利差時，需要收集盈利資產、非盈利資產以及利息收入、支出在資產負債中的分布等數(shù)據(jù)。效率性比率 成本率 資金成本率 營業(yè)收入費用率 人均利潤 人均費用率 資產費用率 營業(yè)收出/營業(yè)收入 利息支出/付息資金 業(yè)務管理費/營業(yè)收入 稅前利潤/職工人數(shù) 營業(yè)費用支出/職工人數(shù) 營業(yè)費用支出/平均資產 利息回收率 本期實收利息總額/到期應收利息總額100%資本充足性指標 限制性比率 長期債務/核心資本 普通貸款損失準備金/加權風險資產 資本充足性比率核心資本率資本充足率 核心資本/風險加權資產 資本凈額/風險加權資產資產流動性指標 備付金比率 備付金總額/各項存款期末余額 中長期貸款比率 中長期貸款期末余額/一年期以上存款期末余額 存貸款比例 各項貸款期末余額/各項存款期末余額 拆出資金比率 拆出資金/各項存款期末余額 應付息充足率 年末已提取應付未利息/年末應付定期存款利息總額 在非現(xiàn)場監(jiān)測、監(jiān)控指標中，有些是中國人民銀行規(guī)定的監(jiān)管標準值進行判斷，有些指標需要監(jiān)管人員根據(jù)被監(jiān)管機構歷史情況和監(jiān)管經驗作出判斷，例如，將分析對象與其歷史情況相比較，與同業(yè)平均水平相比較，從中發(fā)現(xiàn)問題或疑點。 2）貸款逾期情況分析。分析商業(yè)銀行在各個行業(yè)的貸款分布情況，是否過于集中在高風險（高收益）行業(yè)。通過加權風險資產比率分析商業(yè)銀行的資產組合質量，并通過商業(yè)銀行對風險與收益的選擇進一步分析商業(yè)銀行經營發(fā)展的穩(wěn)健性的發(fā)展戰(zhàn)略。分析表外風險暴露情況，商業(yè)銀行控制風險商業(yè)銀行控制風險的能力以及表外項目收益與其所承擔的風險是否相匹配。 （2）收益分析 1）商業(yè)銀行收益的整體水平與趨勢分析。一方面判斷哪些業(yè)務是商業(yè)銀行收益的主要來源，另一方面判斷商業(yè)銀行收益的穩(wěn)定性，在商業(yè)銀行各種收益來源中，哪些是商業(yè)銀行通過持續(xù)經營可以連續(xù)獲得的，哪些是偶然、不可重復發(fā)生的因素。相對于商業(yè)銀行的資產規(guī)模和資本規(guī)模，商業(yè)銀行的收益水平是否理想。分析商業(yè)銀行在多大程度上真正實現(xiàn)其利息收入，有多少利息收入由于權責發(fā)生制核算方法或由于停息，使利息收入僅表現(xiàn)在賬面上（表內或表外）。分析哪些資本項目具有債務性質，哪些資本項目具有股本性質，以及商業(yè)銀行所承擔的成本。資本杠桿比率揭示了一定數(shù)量的一級資本，在滿足資本充足比率的前提下，支持商業(yè)銀行資產規(guī)模的程度。 3）目前人民幣已實現(xiàn)經常項目下可兌換，因此應當區(qū)分外幣考核商業(yè)銀行的流動性。一是分析商業(yè)銀行分支機構的及時支付能力，二是考核分支機構管理層的資金管理能力，三是考核其總行資金調撥能力和總體流動性狀況。2）匯率風險分析。在對上述內容進行非現(xiàn)場分析時，監(jiān)管人員應注意到，對于不同類型、不同層次的商業(yè)銀行，其分析重點也有所不同。事實上，通過非現(xiàn)場分析得出的結論與客觀實際往往會出現(xiàn)不一致。此外，現(xiàn)場檢查還應包括對商業(yè)銀行非現(xiàn)場報送數(shù)據(jù)準確性的核實，業(yè)務經營過程中遵守國家法律法規(guī)和中國銀行各項管理制度的情況，以及可能給商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行帶來影響的其他經營行為，如中間業(yè)務、委托業(yè)務、支付系統(tǒng)的資金劃匯業(yè)務、房地產和其他不動產、子公司和關聯(lián)公司等。（2）管理及內控1）檢查董事會、監(jiān)事會和管理層的功能及運作情況，判斷法人治理是否完善；2）與商業(yè)銀行管理層會談，并審查與商業(yè)銀行重大經營決策有關的會議紀要，判斷商業(yè)銀行經營戰(zhàn)略目標及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃是否合理；3）審查商業(yè)銀行內部分工制約、內部審計體系建設和規(guī)章制度的健全程度，判斷商業(yè)銀行內控體系建設的完善程度；4）檢查商業(yè)銀行內部審計的獨立性，審計質量、頻率及各項規(guī)章制度的落實情況，判斷內控體系的有效性；5）檢查商業(yè)銀行向中國人民銀行報送各項數(shù)據(jù)的真實性；6）審核商業(yè)銀行的外部審計報告并跟蹤商業(yè)銀行對外部監(jiān)督意見的落實情況。 （6）外匯業(yè)務 外匯業(yè)務檢查內容主要包括對外匯業(yè)務管理與內控狀況的檢查，對外匯資產質量的檢查，對外匯買賣、資金清算業(yè)務的檢查，對國際貿易結算和非貿易結算業(yè)務的檢查，對外匯存、貸款業(yè)務的檢查和對外匯會計財務的檢查等幾個方面。 （7）中間業(yè)務與表外業(yè)務 通過檢查商業(yè)銀行各項中間業(yè)務和表外業(yè)務相關規(guī)章制度是否健全、落實以及分工、授權情況，判斷其內部控制狀況，并進一步測算各項中間業(yè)務和表外業(yè)務的風險暴露狀況，判斷其風險程度及可能發(fā)生的損失。但監(jiān)管人員應當認識到，評價商業(yè)銀行經營活動是一個動態(tài)、全面、連續(xù)的過程，僅依靠部分定量分析遠遠不夠，定量分析得出的結果只作為評價商業(yè)銀行的重要參考，而非結論。 監(jiān)管報告 中國人民銀行在綜合非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查和其他渠道獲得的信息的基礎上，定期完成對商業(yè)銀行的監(jiān)管報告。2）中國人民銀行各分行（營業(yè)管理部）根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查情況形成轄內商業(yè)銀行監(jiān)管報告。同時，中國人民銀行將發(fā) 的主要事實、監(jiān)管意見反饋給各國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行。監(jiān)管人員要保持與商業(yè)銀行高級管理層的定期溝通，及時提醒商業(yè)銀行防范風險。這種情況下，監(jiān)管人員要首先檢查商業(yè)銀行內部稽核部門是否具有獨立性，稽核部門是否直接錄屬于董事會或監(jiān)事會，是否定期向他們報告工作；還要檢查稽核部門的人員是否充足，是否具備相應的專業(yè)知識。對于有問題銀行要用早采取救助性措施，對其進行財務重組和操作重組。因此，財務重組時監(jiān)管人員要與商業(yè)銀行的股東、債權人、商業(yè)銀行的上級主管單位、所在地的地方政府積極協(xié)調，及早采取多種外部救助措施，彌補損失。1．國有獨資商業(yè)銀行國有獨資商業(yè)銀行一般僅涉及到分支附屬機構的市場退出問題，由中國人民銀行分支機構根據(jù)權限和規(guī)定程序處理。1）由健康銀行收購兼并危機銀行。2）撤銷（關閉）。選擇何種市場退出方法應考慮處置的成本與效果。凡屬地方性的商業(yè)銀行，由地方人民政府負責籌集資金有困難的，可以向中央人民政府申請專項借款；凡屬中央部門辦的商業(yè)銀行，由中國人民銀行發(fā)放再貸款償還。（3）撤銷清算程序1）商業(yè)銀行依法被撤銷的，由中國人民銀行組織成立清算組進行清算。清算期間，清算組行使被撤銷商業(yè)銀行的管理職權，清算組組長行使其法定代表人的職權。3）制定清算方案根據(jù)有關法律法規(guī)，由清算組按下述債務清償順序制定被撤銷商業(yè)銀行清算方案：①清算費用；②職工工資、勞動保險費用以及安置補償費用；③法人和其他組織債務；④股東。5）清算結束清算方案執(zhí)行完畢后，清算組應當制作清算報告、清算期內各種財務收支報表和各種財務賬冊，報被撤銷商業(yè)銀行所在地人民政府和中國人民銀行確認，清算工作結束。必須依法追究違法違規(guī)、瀆職失職經營管理人員，違規(guī)失職金融監(jiān)管人員，侵吞、挪用、欺詐銀行資產人員，嚴重干預金融機構經營活動人員的責任。三、對城鄉(xiāng)信用社的監(jiān)管 我國的農村信用社大部分誕生于50年代初。從1995年開始，按照國務院要求，在部分地級以上城市，以城市信用社為基礎，組建城市合作銀行（1998年城市合作銀行更名為城市商業(yè)銀行），到2000年底，全國共有2150多家城市信用社因組建城市商業(yè)銀行而被吸收合并。 （一）機構功能定位 農村信用社 農村信用社是由社員入股組成、實行社員民主管理、主要為社員服務的農村合作金融組織。它承擔對社員社的行業(yè)管理任務；在資金清算及資金調劑等方面為社員社提供服務。經中國人民銀行授權，對轄區(qū)內信用社實行行業(yè)歸口管理。 3）符合規(guī)定數(shù)額和股權結構的注冊資本金。城鄉(xiāng)信用社從業(yè)人員中必須有60%以上的人員從事過一年以上的金融工作或具有金融及相關專業(yè)大中專學歷，從業(yè)人員一般不少于5人；聯(lián)合社（包括農村信用社縣聯(lián)社、市（地）聯(lián)社和城市信用社聯(lián)社）從業(yè)人員中，必須有80%以上的人員有一年以上的金融工作經歷或具有金融及相關專業(yè)大中專學歷。圖32 城鄉(xiāng)信用社機構準入程序與權限圖設立農村信用社或聯(lián)社［包括縣市聯(lián)社、市（地）聯(lián)社］，由發(fā)起人或發(fā)起單位向當?shù)刂袊嗣胥y行提出申請，并提交有關資料。 業(yè)務準入 （1）業(yè)務準入標準 1）符合農村和農業(yè)經濟發(fā)展的客觀需要； 2）符合城鄉(xiāng)信用社的功能定位； 3）具有與業(yè)務發(fā)展相適應的風險控制能力； 4）具有與所開辦業(yè)務相符合的專業(yè)人員和內控制度。城鄉(xiāng)信用社副理事長、副主任，農村信用社縣（市）聯(lián)合社監(jiān)事長適用于備案制。（三）非現(xiàn)場監(jiān)管的重點與方法非現(xiàn)場監(jiān)管基本分工（見圖35）中國人民銀行總行中國人民銀行分行(或營業(yè)管理部)中國人民銀行地(市)中心支行(分行營業(yè)管理部)中國人民銀行縣(市)支行城鄉(xiāng)信用社及農村信用社縣級聯(lián)合社農村信用社市（地）聯(lián)社和城市城市信用社聯(lián)社北京、上海、天津、重慶、海南、寧夏六地農村信用社市（省、區(qū)）聯(lián)合社城市信用社報送《城市信用社監(jiān)管季度報表》。表312 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管指標體系指標類別指標名稱計算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結論資產質量指標 不良貸款比率 不良貸款末期余額/各項貸款期末余額資產質量指標 呆賬貸款抵補率 貸款呆賬準備金/呆賬貸款期末余額 資產利潤率 利潤總額/資產總額資本充足性指標 呆滯呆賬貸款抵補率 （核心資本+貸款呆賬準備金）/呆滯呆賬貸款余額指標類別指標名稱計算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結論 存貸款比例 各項貸款余額/各項存款余額 拆（調）出資金比例 拆（調）出資金余額/各項存款余額 關聯(lián)貸款比率=關聯(lián)貸款合計/資本總額。非現(xiàn)場分析的主要內容如下：1）資產質量指標分析不良貸款水平分析。判斷呆滯呆賬貸款比例是否超過規(guī)定比例（7%），低于規(guī)定比例視為正常，高于規(guī)定比例為存在風險，其中高于30%為高風險。判斷城鄉(xiāng)信用社向最大一戶借款客戶和最大十戶代款客戶的貸款以及城市信用社股東、關聯(lián)貸款是否超過規(guī)定比例，是否使城鄉(xiāng)信用社的信用風險過于集中，是否存在惡意經營的現(xiàn)象。呆賬貸款抵補情況分析。分析相對于城鄉(xiāng)信用社的資產規(guī)模和資本規(guī)模，城鄉(xiāng)信用社的收益水平是否理想。收益結構分析。分析城鄉(xiāng)信用社經營費用占資產平均余額的比率，判斷城鄉(xiāng)信用社費用是否偏高，開支是否合理，是否有增收節(jié)支的可能，通過什么途徑降低費用。通過資本充足比率與核心資本比率分析，判斷城鄉(xiāng)信用社經營的安全性。 呆滯呆賬貸款抵補情況分析。因此，對城鄉(xiāng)信用社支付能力應進行跟蹤監(jiān)測，按季或按月計算資金頭寸。同時，還應分析城鄉(xiāng)信用社通過增加負債保持流動性的能力。 （3）非現(xiàn)場監(jiān)管結論與預警 根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管基礎數(shù)據(jù)及指標的監(jiān)測分析結果，準確判斷城鄉(xiāng)信用社的經營狀況、風險狀況和發(fā)展趨勢，提出相應的管理意見，形成非現(xiàn)場監(jiān)管結論。非現(xiàn)場監(jiān)管報告表的上報與匯總（見圖36）單個法人機構非現(xiàn)場監(jiān)管指標生成中國人民銀行縣支行《非現(xiàn)場監(jiān)管情況報表》