稅法課程講授綱要ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 12:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 關(guān)稅法 ? 第一節(jié) 概述 ? 一、關(guān)稅的定義及特點(diǎn) ? （一）定義 ? （二）特點(diǎn)： 關(guān)境的貨物或物品為征稅對(duì)象的商品稅 。 ? ? ? 二、關(guān)稅的分類 3.按進(jìn)出口貨物流向 ? 三、關(guān)稅的作用 ? ? ? ? 第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人、征稅對(duì)象及稅則 ? 一、納稅人 ? 進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人 ? 二、征稅對(duì)象 ? 三、進(jìn)出口稅則 ? ? ? ? ? （ 1）進(jìn)口稅率的種類、水平及計(jì)征方法 （ 2）出口稅率 （ 3）特別關(guān)稅 ? 第三節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定 ? 第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格 ? 一、一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 ? ? 二、特殊貨物的完稅價(jià)格 ? 三、出口貨物的完稅價(jià)格 ? 四、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算 ? 第五節(jié) 保稅制度 ? 第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 一、從價(jià)關(guān)稅 ? 二、從量關(guān)稅 ? 三、復(fù)合關(guān)稅 ? 四、滑準(zhǔn)關(guān)稅 ? 五、計(jì)算舉例 關(guān)稅計(jì)算舉例 ? 1. 2022年某進(jìn)出口公司通過香港代理商購進(jìn) A國一批貨物 ,以 A國的離岸價(jià) 45萬美元成交 ,通過上海入境至武漢卸貨。 A國至上海的運(yùn)費(fèi) 40萬人民幣 ,上海到武漢的運(yùn)費(fèi) 5萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) ,另付港商俑金 。 45萬美元的成交價(jià)格中包括進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi) 2萬元人民幣。匯價(jià) 1：7；關(guān)稅稅率 10%。要求計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅稅額。（確定進(jìn)口完稅價(jià)格） ? 500輛 ,直接報(bào)關(guān)離境出口 .摩托車出廠價(jià)每輛5000元，離岸價(jià)每輛 720美元 (匯率 1:7)。假設(shè)出口關(guān)稅稅率為 5%,請(qǐng)計(jì)算這批摩托車應(yīng)交出口關(guān)稅稅額是多少。（先計(jì)算出口關(guān)稅完稅價(jià)格，再計(jì)算應(yīng)納稅額） ? 3. 2022年某企業(yè)從韓國進(jìn)口貨物一批 ,貨價(jià)850000元 ,運(yùn)費(fèi) 20220元 ,保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例決定 (%),其他雜費(fèi) 8000元 ,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口這批貨物應(yīng)納多少稅額。 (關(guān)稅稅率 100%,消費(fèi)稅稅率 40%,增值稅稅率為 17%)。 第六章 企業(yè)所得稅法 ? 第一節(jié) 概 述 ? 一、概念 ? 二、新企業(yè)所得稅的由來及發(fā)展趨勢 ? （一）兩稅合并的原因、內(nèi)容及影響 ? （二）新企業(yè)所得稅與舊企業(yè)所得稅的比較 ? （三）我國企業(yè)所得稅的未來發(fā)展趨勢 ? 三、特點(diǎn)與作用 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率 ? 一、納稅義務(wù)人 ? （一）居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判定 ? 注冊所在地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)并用 ? （二）獨(dú)資與合伙企業(yè) ? 二、征稅對(duì)象 ? （一）企業(yè)所得（不同性質(zhì)及不同來源） ? （二）應(yīng)稅所得來源地判定原則 ? 三、稅率 ? 25% ? 20%和 15% ? 18%、 20%、 22%、 24% ? % ? 10% 第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定及核算 ? 一、確定應(yīng)納稅所得額的原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ? 二、收入總額的確定 ? 三、不征稅收入 ? 四、免稅收入 ? 五、可扣除項(xiàng)目的范圍及標(biāo)準(zhǔn) ? 六、不可扣除項(xiàng)目 ? 七、資產(chǎn)的稅務(wù)處理 ? 外投資資產(chǎn) 第四節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其納稅調(diào)整 ? 一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的界定 ? 二、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 ? 三、納稅調(diào)整方法 ? 第五節(jié) 稅收抵免 ? 一、境內(nèi)稅收抵免 ? 二、境外稅收抵免 (境外所得稅抵免限額的計(jì)算公式 ) ? 第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算及稅收繳納和征管 ? 一、應(yīng)納稅額計(jì)算 ? 二、稅款的繳納、征收、管理 ? 第七節(jié) 稅收優(yōu)惠規(guī)定 企業(yè)所得稅計(jì)算舉例 ? 1．某居民企業(yè) 2022經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
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