【文章內(nèi)容簡介】 理、改正。2．收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。第22條 財務經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。第23條 審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務，具體的審核內(nèi)容如下。1．銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。2．銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。3．銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。4．銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設銀行帳戶的審批流程審批。第25條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。第26條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務至少設操作員、復核員與轉(zhuǎn)賬員三級。第27條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。第5章 附則第28條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。第29條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．5 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對與資金相關票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2條 本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。第2章 票據(jù)的領用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經(jīng)理的授權審批。第4條 出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關的票據(jù)。第6條 企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務經(jīng)理批準。第7條 有關部門或人員領用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領用單”，注明領用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關管理人員批準。第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內(nèi)容與相關管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。第10條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條 票據(jù)領用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關使用憑證應在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。第12條 出納人員應在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務的票據(jù)領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第13條 票據(jù)領用人妥善保管相關票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條 票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應該得到財務經(jīng)理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條 為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。第3章 票據(jù)的遺失處理與核銷第19條 票據(jù)的保管、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。第20條 部分票據(jù)遺失時的處理方法1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第21條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條 票據(jù)核銷時由財務經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第23條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第4章 票據(jù)的結算第25條 業(yè)務中使用票據(jù)結算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫是否清楚。2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條 使用支票結算時，有效支票的標準內(nèi)容應該具備以下條件。1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。3．交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。5．支票金額的大小寫一致。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。2．背書人為個人的身份證件。3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章或財務負責人章。第28條 財務部相關人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務經(jīng)手人應立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務經(jīng)理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關印鑒。第32條 企業(yè)在同城結算時可以使用銀行本票。第33條 各種票據(jù)的結算日期。1．支票的結算日期為出票日起10日內(nèi)。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第34條 出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。第6章 附則第35條 本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．6 印章管理制度制度名稱印章管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。第4條 經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。第5條 企業(yè)財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。第6條 印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第7條 企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第9條 財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第10條 出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第3章 印章的使用第11條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第12條 印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第13條 印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。第14條 經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。第15條 企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第17章 印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。第4章 印章使用的其他規(guī)定第18條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第19條 企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第20條 未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。第5章 附則第21條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購2．1 采購授權審批制度制度名稱采購授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職權范圍和工作要求，特制定本制度。第2條 進行授權審批采購業(yè)務中審批人應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。第3條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務1．采購員應當在職權范圍內(nèi)，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務。2．對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，采購員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。第4條 專家論證適用情形對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，采購部應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。第5條 請購使用部門、倉儲部門及其他相關部門根據(jù)企業(yè)采購預算、實際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負責人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。第6條 審批采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責權限和程序?qū)Σ少徤暾堖M行審核、審批。1．采購預算內(nèi)采購額在萬元以內(nèi)的，采購經(jīng)理審批；采購額在—萬元的，由財務總監(jiān)審批；采購額在—萬元以上的，由財務總監(jiān)審核，總裁審批。2．采購預算及計劃外采購項目均由財務總監(jiān)審核，總裁審批。3．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應當要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準。第7條 采購1．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進行采購。2．采購員進行市場調(diào)查，進行比質(zhì)、比價，擬定供應商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見，交總裁最終確定合格供應商名單。3．采購部根據(jù)合格供應商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購經(jīng)理審閱，報相關負責人審批后簽訂購貨合同。（1）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元以內(nèi)的采購項目合同，由財務部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元—萬元的采購項目合同，須交財務部審核、財務總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。（3）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元以上的采購項目合同，經(jīng)財務總監(jiān)審核、總裁審批后交采購部簽訂合同。（4）采購計劃外的所有采購項目合同，須由財務部核對后，交財務總監(jiān)審核，總裁審批后，簽訂購貨合同。第8條 驗收質(zhì)量管理部門根據(jù)企業(yè)有關驗收規(guī)定對采購的商品進行驗收，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應及時報告采購部門，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。2．采購的商品存在重大質(zhì)量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質(zhì)量管理部、財務部等部門開會共同討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負責處理。第9條 付款1．財務部應付賬款會計對采購業(yè)務的各種原始憑證進行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。2．應付賬款在萬元以內(nèi)的，由財務總監(jiān)審批；應付賬款在—萬元的，由總裁審批。3．預付款與定金在萬元以內(nèi)的，財務部負責人審批即可，應付賬款在—萬元的，報財務總監(jiān)審批，在萬元以上的，由總裁審批。4．審核無誤后交財務部應收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應商。第10條 賬務處理1．財務部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準確地編制記賬憑證。2．將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進口物資的報關單等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。3．每月應根