【正文】 企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)精細(xì)化管理全案王德敏 編著第一部分 企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金 61．1 資金支付授權(quán)審批制度 61．2 貨幣資金授權(quán)審批制度 81．3 現(xiàn)金管理控制制度 101．4 銀行存款控制制度 151．5 票據(jù)管理規(guī)范 171．6 印章管理制度 20第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購 222．1 采購授權(quán)審批制度 222．2 采購申請(qǐng)審批制度 242．3 采購預(yù)算管理制度 272．4 采購控制制度 282．5 驗(yàn)收管理制度 332．6 付款控制制度 352．7 退貨管理制度 372．8 應(yīng)付賬款管理制度 38第3章 企業(yè)內(nèi)部控制——存貨 403．1 存貨授權(quán)審批制度 403．2 存貨采購控制制度 433．3 存貨儲(chǔ)存管理制度 453．4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 483．5 存貨領(lǐng)用管理制度 493．6 存貨發(fā)放管理制度 503．7 存貨盤點(diǎn)管理制度 523．8 廢損存貨管理制度 553．9 存貨核算工作規(guī)范 57第4章 企業(yè)內(nèi)部控制——銷售 614．1 銷售授權(quán)審批制度 614．2 客戶信用管理制度 634．3 銷售合同管理制度 664．4 發(fā)貨、退貨管理制度 684．5 貨款回收管理制度 694．6 應(yīng)收賬款管理制度 714．7 銷售回款獎(jiǎng)懲制度 744．8 問題賬款管理辦法 754．9 應(yīng)收票據(jù)管理制度 76第5章 企業(yè)內(nèi)部控制——工程項(xiàng)目 785．1 工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度 785．2 項(xiàng)目決策管理制度 795．3 概預(yù)算審查制度 815．4 竣工清理管理制度 825．5 竣工驗(yàn)收管理制度 84第6章 企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn) 866．1 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 866．2 固定資產(chǎn)購置管理制度 886．3 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度 906．4 固定資產(chǎn)保管制度 936．5 固定資產(chǎn)折舊制度 956．6 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 986．7 固定資產(chǎn)處置制度 1006．8 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 103第7章 企業(yè)內(nèi)部控制——無形資產(chǎn) 1087．1 無形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 1087．2 取得與驗(yàn)收控制制度 1117．3 無形資產(chǎn)使用管理制度 1137．4 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 1157．5 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 118第8章 企業(yè)內(nèi)部控制——長(zhǎng)期股權(quán)投資 1208．1 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度 1208．2 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度 1218．3 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 1248．4 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度 126第9章 企業(yè)內(nèi)部控制——籌資 1299．1 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度 1299．2 籌資決策管理制度 1309．3 籌資執(zhí)行管理制度 1329．4 籌資償付管理制度 133第10章 企業(yè)內(nèi)部控制——預(yù)算 13610．1 預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度 13610．2 預(yù)算編制管理制度 13810．3 預(yù)算執(zhí)行控制制度 14010．4 預(yù)算調(diào)整管理辦法 14410．5 預(yù)算執(zhí)行分析制度 14510．6 預(yù)算審計(jì)管理制度 148第11章 企業(yè)內(nèi)部控制——成本費(fèi)用 15011．1 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度 15011．2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度 15211．3 成本費(fèi)用預(yù)算編制制度 15511．4 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 15711．5 成本費(fèi)用核算制度 159第12章 企業(yè)內(nèi)部控制——擔(dān)保 16512．1 擔(dān)保授權(quán)審批制度 16512．2 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 16812．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度 169第13章 企業(yè)內(nèi)部控制——合同 17213．1 合同授權(quán)審批制度 17213．2 合同會(huì)審制度 17413．3 合同專用章管理制度 17513．4 合同違約及糾紛處理制度 177第14章 企業(yè)內(nèi)部控制——業(yè)務(wù)外包 17914．1 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 17914．2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例 18114．3 外包業(yè)務(wù)管理制度 184第15章 企業(yè)內(nèi)部控制——子公司管理 18815．1 委派董事管理制度 18815．2 總會(huì)計(jì)師委派管理辦法 19115．3 委派子公司高管人員績(jī)效薪酬制度 19415．4 子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度 19715．5 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度 19815．6 子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度 20215．7 母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度 205第16章 企業(yè)內(nèi)部控制——財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 20816．1 反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度 20816．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度 20916．3 會(huì)計(jì)憑證管理辦法 21216．4 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 21516．5 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 21916．6 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度 222第17章 企業(yè)內(nèi)部控制——人力資源管理 22417．1 企業(yè)人力資源需求計(jì)劃 22417．2 招聘管理制度 22617．3 培訓(xùn)管理制度 22817．4 績(jī)效考核管理制度 23117．5 薪酬與激勵(lì)管理制度 23417．6 晉升與離職管理制度 238第18章 企業(yè)內(nèi)部控制——信息系統(tǒng) 24118．1 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度 24118．2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)管理制度 24218．3 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 24318．4 信息系統(tǒng)硬件管理制度 24518．5 會(huì)計(jì)信息化綜合管理制度 24618．6 會(huì)計(jì)信息化崗位責(zé)任制度 247第19章 企業(yè)內(nèi)部控制——衍生工具 25119．1 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度 25119．2 衍生工具交易管理制度 25219．3 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 254第20章 企業(yè)內(nèi)部控制——并購 25620．1 并購交易授權(quán)審批制度 25620．2 并購交易前期準(zhǔn)備管理制度 25720．3 并購交易審慎性調(diào)查制度 25920．4 并購交易財(cái)務(wù)控制制度 261第21章 企業(yè)內(nèi)部控制——關(guān)聯(lián)交易 26421．1 關(guān)聯(lián)交易回避制度 26421．2 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制制度 266第22章 企業(yè)內(nèi)部控制——內(nèi)部審計(jì) 26922．1 審計(jì)人員工作規(guī)范 26922．2 內(nèi)部審計(jì)管理制度 27022．3 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度 27422．4 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度 27722．5 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度 27822．6 內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度 281第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金1．1 資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。第3條 本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。第6條 資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營(yíng)性支付小額經(jīng)營(yíng)性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營(yíng)性支付對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長(zhǎng)對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長(zhǎng)非經(jīng)營(yíng)性支付無事由、無合同、對(duì)控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長(zhǎng)30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會(huì)300萬元以上股東大會(huì)第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以500—10000 元罰款，部門處以 2000—30000 元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第4章 附則第12條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．2 貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條 企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1．企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1．支付申請(qǐng)。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3．支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第4章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類別。1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行批準(zhǔn)。3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項(xiàng)使用部門部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi)提出①審核② ― 萬元提出①審核②審批③ ― 萬元提出①審核②審核③審批④ ― 萬元提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付 ― 萬元提出①審批② ― 萬元提出①審核②審核③審批④辦公費(fèi)提出①審批②招待費(fèi)提出①審批②差旅費(fèi)提出①審批②培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②通訊費(fèi)提出①審批②宣傳廣告費(fèi)用 元以內(nèi)提出①審批② 元以上提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審批③對(duì)外捐款贊助提出①審核