【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在《現(xiàn)金支票領(lǐng)用簿》上簽字備查。第6條 現(xiàn)金支票付款后憑發(fā)票存根，發(fā)票由經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要準(zhǔn)確無(wú)誤，完成后交出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記日記賬，原支票領(lǐng)用人在《現(xiàn)金支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。第7條 采用現(xiàn)金支票結(jié)算方式時(shí)，對(duì)于收到的現(xiàn)金支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制《進(jìn)賬單》連同現(xiàn)金支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的《進(jìn)賬單》第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。第8條 現(xiàn)金支票大小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)齊全，不得涂改，如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確的支票。第9條 現(xiàn)金支票一律為記名式，不得用于轉(zhuǎn)賬使用。第10條 收到客戶交來(lái)的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無(wú)交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒，應(yīng)當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話、經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留密碼的現(xiàn)金支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫(xiě)清楚。第11條 對(duì)于客戶開(kāi)好的現(xiàn)金支票，收票人要仔細(xì)審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期為10天（到期日為節(jié)假日的順延），業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途應(yīng)一致，大小寫(xiě)金額應(yīng)一致，數(shù)字無(wú)涂改，支票與發(fā)票相符；上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。第12條 現(xiàn)金支票起點(diǎn)為 元，低于該結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易可用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。第13條 準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫(xiě)和保管收取的支票，不得遺失和毀損。第14條 業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的現(xiàn)金支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部出納員，出納員則應(yīng)根據(jù)規(guī)定及時(shí)將現(xiàn)金支票存入銀行。第3章 轉(zhuǎn)賬支票管理第15條 領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《借款單》，注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。第16條 凡簽出的轉(zhuǎn)賬支票，一律填寫(xiě)收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額（或限額），不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票同時(shí)填寫(xiě)密碼。第17條 需要報(bào)賬的轉(zhuǎn)賬支票，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《支出憑單》，審批后方可辦理報(bào)賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證、記賬。支票簽出后，業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。第18條 如果已簽發(fā)支票有被誤退的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。第4章 空白支票及銀行印鑒管理第19條 空白支票與銀行印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫(xiě)支票預(yù)留密碼。第20條 空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。第21條 企業(yè)之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)附借款協(xié)議。第22條 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行印鑒的管理。1．財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。2．嚴(yán)禁由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3．按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．6 定額備用金管理辦法制度名稱定額備用金管理辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為了防止企業(yè)現(xiàn)金的流失，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，提高工作效率，現(xiàn)就企業(yè)及各下屬單位定額備用金的管理制定本辦法。第2條 定額備用金的定義。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)。第3條 定額備用金的使用對(duì)象、用途和金額限制規(guī)定，如下表所示。定額備用金使用及限額表使用對(duì)象用 途限制金額財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)急需費(fèi)用類支出使用 元/月行政采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用 元/人非商業(yè)類零星材料采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用 元/人物流配件采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用 元/人配送部門外叫車配送中經(jīng)常性臨時(shí)外叫車 元/周其 他其他支出頻繁而需要定額備用金的人員 元/人第2章 定額備用金的申請(qǐng)、審批與歸還第4條 定額備用金的借支程序如下圖所示。否借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)審批單》并簽名借款人所在部門主管或經(jīng)理審核下屬單位財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審批出納付款下屬單位總經(jīng)理（或主管副總）批準(zhǔn)是財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審批對(duì)于獨(dú)立核算的單位，需要進(jìn)行該兩步的審批工作是否超過(guò)限額定額備用金借支一般程序圖1．部門負(fù)責(zé)人就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審。2．下屬單位財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用做出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。3．下屬單位總經(jīng)理（或主管副總）對(duì)借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)該部門的借支款進(jìn)行總體監(jiān)督。4．超出規(guī)定范圍的備用金申請(qǐng)，必須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及企業(yè)總裁審批。第5條 定額備用金的歸還。1．歸還定額備用金時(shí)，借款人可歸還現(xiàn)款，也可以報(bào)銷費(fèi)用抵沖，還可于當(dāng)月薪資中扣除。2．出納員收到還款后，必須在《借款申請(qǐng)審批單》上加蓋收訖章，雙方必須在《借款申請(qǐng)審批單》“還款財(cái)務(wù)”聯(lián)和“還款收據(jù)”聯(lián)上簽字。3．辦完還款和簽字手續(xù)后，出納員應(yīng)將《借款申請(qǐng)審批單》的“還款收據(jù)”聯(lián)歸還給收款人。第6條 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可設(shè)置“備用金”科目。第3章 定額備用金的日常管理第7條 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；定額備用金的額度需要根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍每半年審定一次。第8條 定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金的性質(zhì)借支他人。第9條 定額備用金作為個(gè)人借支入賬，以定額備用金形式反映。第10條 定額備用金的借款時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請(qǐng)審批手續(xù)。第11條 因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金管理員更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。第12條 各下屬單位財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的定額備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制《定額備用金盤點(diǎn)表》，做好盤點(diǎn)記錄。第4章 違規(guī)操作罰則第13條 各下屬單位財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大定額備用金的使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對(duì)其財(cái)務(wù)經(jīng)理處以 元以上的罰款。第14條 出納員在審批手續(xù)不全情況下借支定額備用金的，按借支金額的10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。第15條 各下屬單位財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員無(wú)任何手續(xù)或白條抵庫(kù)，私自借支定額備用金的，一律除名。第16條 各級(jí)財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的定額備用金進(jìn)行定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），因?qū)ξ醇皶r(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)于定額備用金的盤點(diǎn)損失，一律由相關(guān)責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交本單位的財(cái)務(wù)部作掛賬處理；無(wú)法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。第17條 若借款人拒不歸還所借的定額備用金（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納員提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，在其當(dāng)月薪資中扣收借款額和逾期利息。因此，人力資源部必須配合做好工作，如人力資源部未按通知作扣款處理，每次處罰 元，造成損失的，由人力資源部相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第18條 若借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人力資源部未及時(shí)書(shū)面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無(wú)法收回的，由人力資源部承擔(dān)借款損失。第19條 各下屬單位的財(cái)務(wù)部必須對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行定期評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款的人員，嚴(yán)格控制后續(xù)借款甚至取消借款資格。對(duì)于有款未還仍借支的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員承擔(dān)借款損失。第5章 附則第20條 本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈報(bào)總裁辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效。本辦法廢止時(shí)亦同。第21條 本辦法自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。此前與之相抵觸的制度規(guī)定自即日起作廢。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．7 臨時(shí)備用金管理辦法制度名稱臨時(shí)備用金管理辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為了防止企業(yè)現(xiàn)金的流失，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，提高工作效率，現(xiàn)就企業(yè)臨時(shí)備用金的管理制定本辦法。第2條 臨時(shí)備用金的定義。臨時(shí)備用金是指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)。第3條 臨時(shí)備用金的使用范圍規(guī)定如下。1．因企業(yè)業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等具有工作性質(zhì)的一次性借支款。2．臨時(shí)性活動(dòng)的借支。3．理賠等事故性質(zhì)的借支。4．押金等性質(zhì)的借支。5．因生活困難而需要的暫支款。6．其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。第4條 臨時(shí)備用金的支付方式主要包括現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式三種。第2章 臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批與歸還第5條 臨時(shí)備用金申請(qǐng)審批程序如下。1．個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)、詳細(xì)地注明借支事由、金額、歸還時(shí)間，屬員出差性質(zhì)的必須注明出差事由及地點(diǎn)。2．借支人所在部門的負(fù)責(zé)人就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核。3．各下屬單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納員對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核。（1）未轉(zhuǎn)正員工控制借支。（2）經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支。（3）根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)。（4）其他財(cái)務(wù)制度要求控制的事由。4．下屬單位總經(jīng)理、主管副總對(duì)該單位的借支款進(jìn)行總體監(jiān)督。5．超過(guò)規(guī)定金額的借款，必須按權(quán)限分別報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。6．借支范圍內(nèi)而非業(yè)務(wù)需要的借支，無(wú)論金額大小，均須報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。第6條 臨時(shí)備用金的歸還。1．歸還臨時(shí)備用金時(shí)，借款人可歸還現(xiàn)款，也可以報(bào)銷費(fèi)用抵沖，還可從當(dāng)月薪資中扣除。2．出納員收到還款后，必須在《借款申請(qǐng)審批單》上加蓋收訖章，雙方必須在《借款申請(qǐng)審批單》“還款財(cái)務(wù)”聯(lián)和“還款收據(jù)”聯(lián)上簽字。3．辦完還款和簽字手續(xù)后，出納員應(yīng)將《借款申請(qǐng)審批單》的“還款收據(jù)”聯(lián)歸還給收款人。第7條 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可設(shè)置“備用金”科目。第3章 臨時(shí)備用金的日常管理第8條 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款申請(qǐng)審批單》上注明票據(jù)號(hào)碼。第9條 理賠、押金等性質(zhì)的借支，在取得對(duì)方的正式發(fā)票或收據(jù)后，方可辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第10條 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，因轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部不予承認(rèn)。第11條 部門負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)備用金歸還的第一管理人，必須督促借款人及時(shí)辦理報(bào)賬歸還手續(xù)。第12條 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人因公發(fā)生的費(fèi)用憑證報(bào)銷沖抵。第13條 員工個(gè)人因生活困難等原因而需借款的，一律向工會(huì)申請(qǐng)，行政不予借支，并按原核定的歸還時(shí)間進(jìn)行催收。第14條 各下屬單位財(cái)務(wù)部結(jié)算科是臨時(shí)備用金的主管部門；出納員必須于每月5日前清理臨時(shí)備用金借款賬目，并以文字方式通知借款人。第15條 需要臨時(shí)借款的一般在本單位的財(cái)務(wù)部借支。第4章 違規(guī)操作的罰則第16條 各下屬單位財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大臨時(shí)備用金的使用范圍的，視情節(jié)輕重對(duì)其財(cái)務(wù)經(jīng)理處以 元以上的罰款。第17條 出納員在審批手續(xù)不全的情況下借支臨時(shí)備用金的，按借支金額的10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。第18條 各下屬單位財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員無(wú)任何手續(xù)或白條抵庫(kù)，私自借支臨時(shí)備用金的，一律除名。第19條 到期仍未及時(shí)收回臨時(shí)備用金借款的，也無(wú)法提供其他特批書(shū)面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納員扣罰 元。第20條 各級(jí)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的臨時(shí)備用金進(jìn)行定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），因未及時(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)于臨時(shí)備用金的盤點(diǎn)損失，一律由相關(guān)責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交本單位的財(cái)務(wù)部作掛賬處理；無(wú)法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。第21條 臨時(shí)備用金超過(guò)歸定時(shí)間不歸還，每逾期1天按2‰計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長(zhǎng)期出差在外無(wú)法回借款地歸還的或因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人證明，報(bào)本單位總經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn)后免于罰息。第22條 若借款人拒不歸還所借的定額備用金（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納員提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，在其當(dāng)月薪資中扣收借款額和逾期利息。因此，人力資源部必須配合做好工作，如人力資源部未按通知作扣款處理，每次處罰 元，造成損失的，由人力資源部相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第23條 若借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人力資源部未書(shū)面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無(wú)法收回的，由人力資源部承擔(dān)借款損失。第24條 各下屬單位的財(cái)務(wù)部必須對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行定期評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款的人員，嚴(yán)格控制后續(xù)借款甚至取消借款資格。對(duì)于有款未還仍借支的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員承擔(dān)借款損失。第5章 附則第25條 本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈報(bào)總裁辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效。本辦法廢止時(shí)亦同。第26條 本辦法自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。此前與之相抵觸的制度規(guī)定自即日起作廢。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．8 出納備用金管理辦法制度名稱出納備用金管理辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為了防止企業(yè)現(xiàn)金的流失，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，提高工作效率，現(xiàn)就企業(yè)及各下屬單位的出納備用金管理制定本辦法。第2條 出納備用金的定義。出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫(kù)存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過(guò)規(guī)定限額。第2章 出納備用金的申領(lǐng)第3條 出納備用金的申領(lǐng)程序如下圖所示。出納員填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)單》并簽名結(jié)算主管審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核填寫(xiě)基本戶銀行支票或經(jīng)特批后領(lǐng)取財(cái)務(wù)總監(jiān)（超過(guò)規(guī)定限額的備用金申請(qǐng)）出納備用金的