【正文】 1．銀行賬戶的啟用必須在企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的批準(zhǔn)下方可進(jìn)行。2．對于已停用賬戶的啟用，必須報(bào)告的形式向企業(yè)總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定的時(shí)間啟用。第9條 銀行賬戶的銷戶是指對原已開立賬戶進(jìn)行取消。其管理辦法如下。1．銀行賬戶的銷戶，在企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。2．?dāng)M進(jìn)行銀行賬戶銷戶的下屬企業(yè)，必須以向財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員提交《銀行賬戶銷戶申請審批表》（如下表所示）。3．財(cái)務(wù)管理中心在收到申請后的2個(gè)工作日內(nèi)，給出“是否批準(zhǔn)銷戶”的答復(fù)。4．在接到“同意銷戶”的答復(fù)后，下屬企業(yè)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)。銀行賬戶銷戶申請審批表申請單位： 申請日期： 年 月 日擬銷賬戶名稱擬銷賬戶賬號開戶銀行此賬戶性質(zhì)此賬戶原用途銷戶原因申請人財(cái)務(wù)經(jīng)理意見財(cái)務(wù)中心審批意見總經(jīng)理審批意見5．相關(guān)企業(yè)總部在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，必須將銷戶情況、銀行回執(zhí)及銀行票據(jù)清理情況等相關(guān)資料及時(shí)提交給企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的資金管理專員。第10條 印鑒管理人的變更必須按《印鑒管理辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第11條 賬戶使用狀況的重大變化，主要是指賬戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）、空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）等其他異動(dòng)。第12條 當(dāng)下屬企業(yè)的銀行賬戶發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的資金管理專員報(bào)告。第4章 印鑒的日常管理第13條 經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的銀行賬戶，下屬企業(yè)在正式使用時(shí)，必須將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以快遞的方式送至企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。第14條 印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開進(jìn)行管理，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用與管理日期。第5章 報(bào)表及檔案管理第15條 各必須按要求向企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的資金管理專員報(bào)送《銀行賬戶開戶情況一覽表》（如下表所示）、現(xiàn)有銀行賬戶使用情況報(bào)告等相關(guān)資料。銀行賬戶開戶情況一覽表上報(bào)單位： 截止日期： 年 月 日序號開戶單位名稱開戶銀行賬號性質(zhì)用途是否在用備注12……填表人： 財(cái)務(wù)經(jīng)理：第16條 以上各種關(guān)于銀行賬戶的資料必須列入財(cái)務(wù)檔案管理范圍，企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心將定期或不定期進(jìn)行檢查。第6章 附則第17條 本管理規(guī)定由企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制訂、修訂和解釋。第18條 本規(guī)定呈報(bào)企業(yè)總部總經(jīng)理審批后頒發(fā)實(shí)施，自 年 月 日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3 應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)流程3．1 采購預(yù)付款審批支付流程1．采購部與供應(yīng)商協(xié)商，采購合同規(guī)定有預(yù)付款支付內(nèi)容2．采購員根據(jù)采購訂單預(yù)算情況，根據(jù)合同計(jì)算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請書》報(bào)采購經(jīng)理審核1．審核前一筆預(yù)付款的進(jìn)貨、發(fā)票到位情況，保證前期預(yù)付款已貨票兩清2．查看對應(yīng)供應(yīng)商的往來賬，按規(guī)定要求供應(yīng)商及時(shí)配合對賬3．審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)容填寫的規(guī)范性、款項(xiàng)金額大小寫的正確性，是否有涂改、劃線的情況。若有，則需確認(rèn)采購總監(jiān)審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確性，必須保證采購的必要性、預(yù)付款的合理性財(cái)務(wù)部會計(jì)人員接收預(yù)付款支付憑證、發(fā)票等原始憑證，進(jìn)行會計(jì)記錄、登賬和相關(guān)的賬務(wù)處理接收發(fā)票、會計(jì)處理采購員提出預(yù)付款支付申請采購經(jīng)理審核采購總監(jiān)審核往來會計(jì)審核結(jié)算主管審核總經(jīng)理審批出納支付預(yù)付款、索取發(fā)票1．出納憑預(yù)付款支付確認(rèn)書支付預(yù)付款，并向供應(yīng)商財(cái)務(wù)人員索取發(fā)票2．向會計(jì)人員轉(zhuǎn)交預(yù)付款支付憑證1．負(fù)責(zé)審批下列范圍的計(jì)劃內(nèi)預(yù)付款：①結(jié)束合作品牌最后一次付款；②黑名單上供應(yīng)商恢復(fù)往來的第一次付款；③單項(xiàng)計(jì)劃內(nèi)采購超過預(yù)付限額的付款2．負(fù)責(zé)所有計(jì)劃外預(yù)付款的審批審核和確認(rèn)供應(yīng)商的身份，審核公司資金安排計(jì)劃的合理性，安排編制并審核預(yù)付款支付確認(rèn)書，保證結(jié)算的安全準(zhǔn)確1．審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)采購貨物名稱、總庫存、供應(yīng)商的信用額度、賬期、現(xiàn)有庫存、采購數(shù)量、單價(jià)、金額（小寫金額）、支付方式等項(xiàng)目的真實(shí)準(zhǔn)確性2．審核合同內(nèi)容和支付方式，確保合同的準(zhǔn)確執(zhí)行3．審查并合理安排本部門的《采購資金排款計(jì)劃》3．2 應(yīng)收賬款管理及催收流程否否 部門步驟財(cái)務(wù)總監(jiān)賬務(wù)處理做好基礎(chǔ)記錄賬款分析賬款催收關(guān)鍵步驟說明①應(yīng)收賬款專員根據(jù)儲運(yùn)部發(fā)貨后的出庫單、發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通行單，登記應(yīng)收賬款的詳細(xì)情況，編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》②對每一筆應(yīng)收賬款，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并通過各種渠道了解客戶欠債總金額及已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)③定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析和周轉(zhuǎn)率分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，并結(jié)合客戶信用、欠債情況開展賬款催收工作④對于當(dāng)月該到而未到賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款專員應(yīng)及時(shí)召開確認(rèn)會，列入催收計(jì)劃⑤對于經(jīng)二次催收仍未收回的賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)將催收工作轉(zhuǎn)交法務(wù)部；后者與客戶交涉，爭取運(yùn)用法律手段收回賬款，降低損失⑥財(cái)務(wù)部收到貨款后準(zhǔn)備銷售發(fā)票，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的確認(rèn)、核銷和登賬工作⑦每月月底，資金主管依據(jù)銀行對賬單編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并將該表呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱，確保賬實(shí)相符法務(wù)部財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款專員督促催收①做好應(yīng)收賬款記錄③定期分析應(yīng)收款情況二次催收⑥賬務(wù)處理是是付款⑤法律訴訟付款②跟蹤、掌握客戶動(dòng)態(tài)⑦編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》存檔審核賬款催收確認(rèn)④召開應(yīng)收賬款確認(rèn)會3．3 應(yīng)收票據(jù)會計(jì)處理流程是 部門步驟財(cái)務(wù)總監(jiān)兌現(xiàn)賬務(wù)處理接收票據(jù)填制記賬憑證關(guān)鍵步驟說明背書轉(zhuǎn)讓處理往來會計(jì)①確認(rèn)、核查購貨方開出票據(jù)①購貨方簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并承兌，財(cái)務(wù)部確認(rèn)其面值及期限，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核②財(cái)務(wù)部往來會計(jì)按票據(jù)的不同類別填制記賬憑證③如果將企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時(shí)，往來會計(jì)按審核后的原始憑證填制記賬憑證，經(jīng)主管會計(jì)審核后登記明細(xì)賬④應(yīng)收票據(jù)到期收回款項(xiàng)時(shí)，編制記賬憑證，由主管會計(jì)審核后登記明細(xì)賬、總賬⑤到期時(shí)，承兌人違約拒付或無力支付票款，財(cái)務(wù)部收到銀行退票或相關(guān)證明時(shí)，作相應(yīng)的賬務(wù)處理，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備審核②填制記賬憑證背書轉(zhuǎn)讓審核否③背書賬務(wù)處理是否④付款賬務(wù)處理⑤轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款到期付款3．4 呆賬壞賬審批確認(rèn)流程不同意否 部門步驟權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)賬務(wù)處理應(yīng)收賬款入賬應(yīng)收賬款分析、檢查關(guān)鍵步驟說明⑤確認(rèn)應(yīng)收賬款申報(bào)壞賬確認(rèn)①財(cái)務(wù)部會計(jì)匯總銷售部提交的銷售憑證，并根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，交主管會計(jì)審核后登記《應(yīng)收賬款明細(xì)賬》②會計(jì)期末，登記總賬，交主管會計(jì)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核③會計(jì)期末，往來對賬員檢查應(yīng)收款項(xiàng)，分析應(yīng)收款項(xiàng)的特性、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營情況等因素④往來對賬員根據(jù)本企業(yè)制定的壞賬政策，初步認(rèn)定壞賬，并填制《壞賬審批確認(rèn)表》進(jìn)行申報(bào)⑤《壞賬審批確認(rèn)表》交銷售員確認(rèn)壞賬，說明原因，并經(jīng)由銷售經(jīng)理審核確認(rèn)⑥會計(jì)人員對《壞賬審批確認(rèn)表》進(jìn)行審核，確定各應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失⑦根據(jù)損失的大小和企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限申報(bào)確認(rèn)壞賬；若相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不同意將該應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為壞賬，會責(zé)成相關(guān)部門及人員收回賬款⑧對已確認(rèn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款，應(yīng)借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”，年末結(jié)出壞賬準(zhǔn)備余額，并計(jì)提下一年壞賬準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部會計(jì)往來對賬員銷售員審核提交銷售憑證④初步認(rèn)定壞賬并進(jìn)行確認(rèn)申報(bào)⑥預(yù)計(jì)壞賬損失并確認(rèn)備案同意⑦審核收回⑧壞賬賬務(wù)處理責(zé)成相關(guān)人員查明原因并收回賬款①匯總原始憑證、應(yīng)收賬款入賬③應(yīng)收賬款分析、檢查②登記總賬3．5 應(yīng)收賬款壞賬處理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部人員制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，根據(jù)其意見進(jìn)行修改財(cái)務(wù)經(jīng)理分析客戶的信用情況、各項(xiàng)應(yīng)收賬款收回的可能性，選擇估計(jì)壞賬損失的方法，估算壞賬損失2．財(cái)務(wù)經(jīng)理將應(yīng)收賬款入賬，會計(jì)期末對各應(yīng)收賬款的收回、催收情況進(jìn)行檢查、分析，進(jìn)行壞賬確認(rèn)工作，并將確認(rèn)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理按估計(jì)的壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，借記“管理費(fèi)用”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”若企業(yè)上年度已沖銷的壞賬又收回，款項(xiàng)已存入銀行，則應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目相關(guān)賬務(wù)處理制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策估計(jì)壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備壞賬確認(rèn)計(jì)提或沖減財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補(bǔ)提，借記“管理費(fèi)用”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”，如應(yīng)沖減，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“管理費(fèi)用”4 應(yīng)收賬款管理制度設(shè)計(jì)4．1 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度制度名稱應(yīng)收款項(xiàng)管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 本著以下三個(gè)目的，企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，特制定本制度。1．規(guī)范企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。2．加快企業(yè)資金流轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)，提高資金使用率。3．防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失。第2條 內(nèi)涵。應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。第3條 組織責(zé)任。應(yīng)收款項(xiàng)管理的主要責(zé)任部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第2章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第4條 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬必須以經(jīng)核對的工程合同、購銷合同（附出庫單）及匯款憑證（付款憑證）為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。第5條 應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。第6條 建立應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)告制度。1．分管應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員在每月5日前對上月賬中的應(yīng)收款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程合同、購銷合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，對拖欠貨款理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。2．分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月5日前對上月末按企業(yè)規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)其當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、保全人員配合催收。3．分管收款的部門或經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，必須在24小時(shí)內(nèi)返交收款時(shí)限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件，妥善地存入客戶資信檔案。4．申請付款部門（或應(yīng)收賬款發(fā)生部門）及其經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力而造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失重大者，追究其法律責(zé)任并由其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第7條 預(yù)付賬款的管理。1．預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。2．預(yù)付貨款的對象是實(shí)施分級管理。3．預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。第8條 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。第9條 當(dāng)應(yīng)收賬款的回收成為問題時(shí)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。1．經(jīng)理會議研究處理方法。2．依法起訴，申請法律裁決。3．提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。第10條 企業(yè)按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)金額。具體提取比例如下表所示。壞賬準(zhǔn)備提取比例表賬齡6個(gè)月至1年1～2年（含2年）2～3年（含3年）3～5年（含5年）5年以上提取比例 % % % % %第3章 賒銷商品管理第11條 賒銷商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管，賒銷金額達(dá)1萬元以上的，報(bào)總經(jīng)理決定是否予以賒銷。第12條 為了防止壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時(shí)應(yīng)辦妥下列事項(xiàng)。1．簽訂購銷合同。2．確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。3．延期付款的違約責(zé)任。4．必要時(shí)要求由保證人作擔(dān)保。5．必要時(shí)要求法律公證。第4章 附則第13條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，修訂、廢止時(shí)亦同。第14條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部，自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4．2 銷貨賬款管理辦法制度名稱銷貨賬款管理辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天的《銷貨日志》或《服務(wù)收入報(bào)告》中，同時(shí)過入《客戶名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡》中，不得漏開、短開或多開。第2條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制《銷貨退回通知單》，以赤字填