【正文】 書面通知財務部確認清賬，造成借款無法收回的，由人力資源部承擔借款損失。第15條 各下屬單位財務經理、出納員無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借支定額備用金的，一律除名。第11條 因人員調動或離職等原因造成定額備用金管理員更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還兩條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款，財務賬作相應調整。第3章 定額備用金的日常管理第7條 根據工作需要、管理需要原則進行辦理；定額備用金的額度需要根據支出業(yè)務變化，對使用對象和用途范圍每半年審定一次。1．歸還定額備用金時，借款人可歸還現款，也可以報銷費用抵沖，還可于當月薪資中扣除。2．下屬單位財務經理對合理性負責審核，根據前期現金使用做出分析，按現金管理制度作出是非判斷。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉的現金，具有時間長、比較固定的特點。3．按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第21條 企業(yè)之間的資金拆借業(yè)務，履行轉款手續(xù)的同時，應附借款協(xié)議。支票簽出后，業(yè)務人員在規(guī)定時間內辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內交回財務部。第3章 轉賬支票管理第15條 領用轉賬支票時，應填寫《借款單》，注明用途、金額，依照有關審批權限履行審批手續(xù)。第11條 對于客戶開好的現金支票，收票人要仔細審查支票的內容，自簽發(fā)之日起有效期為10天（到期日為節(jié)假日的順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數字無涂改，支票與發(fā)票相符；上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。第8條 現金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確的支票。第6條 現金支票付款后憑發(fā)票存根，發(fā)票由經辦人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。2．轉賬支票是由存款人給同一城市范圍內的收款單位劃轉款項，以辦理商品交易、勞務供應、清償債務和其他往來款項結算的支票。第3條 管理范圍。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期2．5 支票及印鑒管理細則制度名稱支票及印鑒管理細則受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。2．出納員應妥善保管好收到的銀行承兌匯票，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管銀行承兌匯票。2．出納員在辦理銀行票據付款時，除能當時取得合法的、齊全的發(fā)票外，一律需要收款對方提供收款收據，以備日后結算、對賬使用，并要求收款方的當事人在銀行票據的企業(yè)留底聯(lián)次上簽署名字。原始憑證審核要素如下。第3章 銀行票據的使用第6條 使用現金支票提取現金。第2章 銀行票據的購買、領取和保管第3條 企業(yè)需要使用上述銀行票據時，由財務經理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記《銀行票據領用單》；由出納員辦理領用手續(xù)后，全部移交給出納員，并保存于企業(yè)的保險箱中。第6章 附則第27條 本辦法由財務部制定，經總經理辦公會議審核，總經理審批后頒發(fā)執(zhí)行，修訂、廢止時亦同。每月月末，總賬會計負責監(jiān)盤庫存現金的月抽盤工作，出納員將盤點結果記錄于《現金盤點表》和《現金月報表》的相應欄目。日盤由出納員于每日工作結束后進行庫存現金的盤點，會計人員監(jiān)盤。每月月末，出納員負責將當月的現金日記賬和銀行存款日記賬交總賬會計進行核對。第19條 凡依法應扣繳的所得稅稅款及依法應貼用的印花稅票，若因主辦人的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及員工保險的滯繳情形時，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。（3）因特殊情況需提前領取工資者，需由所在部門負責人向人力資源部提出申請，轉呈總經理批準后，會計部方可予以支付。2．一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。（3）支付傳票經主管及總經理核準后，送交會計部門轉出納員辦理相關款項的支付工作。（3）一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。第14條 本企業(yè)支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。第10條 凡一次支付未超過 萬元者，可由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第6條 零用金的撥補應由出納員填《零用金補充申請單》一式兩份，一份自存，另一份同所有支出憑證呈送會計部門請款。第3條 本辦法主要涉及出零用金的保管與支付，現金支付業(yè)務處理，現金、銀行存款的賬務處理，現金盤點等作業(yè)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期2．3 出納作業(yè)管理辦法制度名稱出納作業(yè)管理辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。第5章 監(jiān)督和處罰第15條 借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應按情節(jié)輕重追究責任。第11條 對領用備用支票、匯票結算的零星采購業(yè)務，應于使用后5個工作日內辦理報銷手續(xù)。個人借款的金額一般不得超過其2個月的工資總額，超過時須有企業(yè)擔保人。2．借款人填寫借款單，注明個人用途。第5條 零星采購借款的限額標準。1．由采購部做出書面采購計劃，注明需預借的金額。4．財務部以借款單為借款依據辦理借款。第2章 借款程序和標準第3條 因公出差借款。第35條 本制度自 年 月 日起生效。因出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第30條 每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行相互核對并編制《現金核對記錄表》，由財務部經理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。第28條 出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。第25條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。第22條 超過庫存限額以外的現金應由出納員在下班前送存銀行。8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規(guī)定和企業(yè)領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。企業(yè)職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批后方可支取。3．辦理現金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現金付款憑證。第20條 有關現金支付工作的規(guī)定。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。第19條 有關現金收取工作的規(guī)定。3．出納員不準以白條抵充現金。如因特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經單位領導批準，并設專人看守。第14條 現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。8．根據規(guī)定允許使用現金的其他支出。4．支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。第10條 本企業(yè)可以在下列范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當根據規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。第7條 出納員應嚴格按照國家相關經濟法規(guī)和企業(yè)各項規(guī)定開展日常工作，并對財務部經理負責。第4條 適用范圍。3．現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。為加強財務監(jiān)督，完善企業(yè)的現金管理工作，規(guī)范現金結算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據國家《現金管理暫行條例》及其實施細則和本企業(yè)的業(yè)務特征，特制定本制度。第2條 加強現金管理的必要性分析。第3條 現金管理的基本原則。所有與個人、與外部單位的經濟往來，企業(yè)及相關人員都必須嚴格按照本制度的相關規(guī)定執(zhí)行。第8條 根據《內部會計控制規(guī)范》中的基本規(guī)范要求，出納員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3．無法辦理轉賬的銷售收入。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。第11條 除第10條第2項、第3項外，公司支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務主管同意后，報經開戶銀行審核后，方可予以支付現金。第15條 核定后的現金庫存限額，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。第5章 現金收取與支出第18條 現金收支工作總體規(guī)定。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。1．企業(yè)出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。3．現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。1．企業(yè)支付現金，可以從本企業(yè)現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付（即坐支）。4．出納員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理及總經理同意后，準予支付現金。企業(yè)的現金不得以個人名義存入銀行。第24條 限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。第26條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。第7章 現金盤點與監(jiān)督管理第29條 出納員要每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。（2）登記和清理現金日記賬。第31條 出納員有義務配合財務部經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。第33條 財務部經理、資金主管應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題應提出改進意見，報主管領導批準后實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期2．2 暫借款管理辦法制度名稱暫借款管理辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為提高企業(yè)資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。1．員工因公需借支差旅費時，應填寫借款單，注明預借金額。5．員工出差回企業(yè)后，應持相關憑證到財務部辦理報銷手續(xù)。2．經各級主管審查、審核、簽批。一般零星采購借款的限額為 元，駕駛員、采購主管可領取定額備用金，備用金的定額標準由各部門經理擬訂，報總經理批準。3．貸款單需經各級主管簽批。第3章 暫借款支付方式規(guī)定第8條 暫借款可使用現金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和企業(yè)財務規(guī)定而定。第12條 對領用定額備用金的部門和個人，實行定期報銷規(guī)定，即于每周二到財務部辦理報銷手續(xù)。第16條 財務部應定期、不定期清理暫借款。為規(guī)范出納崗位的工作內容，確?，F金管理符合內部控制要求，根據國家有關財務管理、會計核算管理制度的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。第2章 零用金的保管與支付第4條 為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，零用金額度由總經理核定，零用金由出納員經管。第3章 現金支付業(yè)務管理第7條 除零用金外，本企業(yè)一切現金支付，均由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈報部門主管及總經理核定后方可予以支付。第11條 出納員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本企業(yè)人員不得代領，如因特殊原因必須由本企業(yè)人員代領者，需經總經理核準。1．原始憑證的審核。2．會計憑證的核準。第15條 有關外匯結匯款及各項費用的支出款，應填具《請款單》，附上進口許可證的復印本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納員辦理支付工作。3．工資的支付。第17條 若會計部門支付款項存在代扣代繳的情況，應將代扣代繳款項于次月10日前填寫政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并將復印本附于傳票后。第4章 現金、銀行存款賬務處理第20條 日記賬的登記。第22條 銀行對賬。第24條 核對盤點結果。第26條 盤點差異處理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期2．4 銀行票據管理辦法制度名稱銀行票據管理辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對銀行票據的管理，提高銀行票據使用的規(guī)范性，根據國家財經法規(guī)和開戶銀行的規(guī)定，企業(yè)財務部結合本企業(yè)的實際情況，特制定本管理辦法。第4條 出納員應妥善保管和使用所領用的銀行票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過程中出納員應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯(lián)次），以備銀行票據使用完畢繳銷時登記到《銀行票據領用單》上。出納員需要使用現金支票提取現金時，應填寫《現金領用單》，注明用途、金額、支取方式，交財務經理審批后方能使用現金支票提現，如一次提取現金金額超過 萬元以上的，尚需要企業(yè)總經理審批批準。（1）采購付款：檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部