【正文】 第2條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制《銷貨退回通知單》，以赤字填入當(dāng)天。第14條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部，自 年 月 日起實(shí)施。5．必要時(shí)要求法律公證。3．延期付款的違約責(zé)任。1．簽訂購(gòu)銷合同。壞賬準(zhǔn)備提取比例表賬齡6個(gè)月至1年1～2年（含2年）2～3年（含3年）3～5年（含5年）5年以上提取比例 % % % % %第3章 賒銷商品管理第11條 賒銷商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)盡可能對(duì)客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管，賒銷金額達(dá)1萬(wàn)元以上的，報(bào)總經(jīng)理決定是否予以賒銷。第10條 企業(yè)按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)金額。2．依法起訴，申請(qǐng)法律裁決。第9條 當(dāng)應(yīng)收賬款的回收成為問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。3．預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。1．預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力而造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失重大者，追究其法律責(zé)任并由其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3．分管收款的部門或經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，必須在24小時(shí)內(nèi)返交收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件，妥善地存入客戶資信檔案。1．分管應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員在每月5日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程合同、購(gòu)銷合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，對(duì)拖欠貨款理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。第5條 應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。應(yīng)收款項(xiàng)管理的主要責(zé)任部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。3．防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失。1．規(guī)范企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3 應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)流程3．1 采購(gòu)預(yù)付款審批支付流程1．采購(gòu)部與供應(yīng)商協(xié)商，采購(gòu)合同規(guī)定有預(yù)付款支付內(nèi)容2．采購(gòu)員根據(jù)采購(gòu)訂單預(yù)算情況，根據(jù)合同計(jì)算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請(qǐng)書》報(bào)采購(gòu)經(jīng)理審核1．審核前一筆預(yù)付款的進(jìn)貨、發(fā)票到位情況，保證前期預(yù)付款已貨票兩清2．查看對(duì)應(yīng)供應(yīng)商的往來(lái)賬，按規(guī)定要求供應(yīng)商及時(shí)配合對(duì)賬3．審核《預(yù)付款申請(qǐng)書》內(nèi)容填寫的規(guī)范性、款項(xiàng)金額大小寫的正確性，是否有涂改、劃線的情況。第6章 附則第17條 本管理規(guī)定由企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制訂、修訂和解釋。第5章 報(bào)表及檔案管理第15條 各必須按要求向企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的資金管理專員報(bào)送《銀行賬戶開戶情況一覽表》（如下表所示）、現(xiàn)有銀行賬戶使用情況報(bào)告等相關(guān)資料。第4章 印鑒的日常管理第13條 經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的銀行賬戶，下屬企業(yè)在正式使用時(shí)，必須將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請(qǐng)表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以快遞的方式送至企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。第11條 賬戶使用狀況的重大變化，主要是指賬戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）、空頭（包括任何原因或有無(wú)損失的空頭）等其他異動(dòng)。銀行賬戶銷戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位： 申請(qǐng)日期： 年 月 日擬銷賬戶名稱擬銷賬戶賬號(hào)開戶銀行此賬戶性質(zhì)此賬戶原用途銷戶原因申請(qǐng)人財(cái)務(wù)經(jīng)理意見(jiàn)財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)總經(jīng)理審批意見(jiàn)5．相關(guān)企業(yè)總部在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，必須將銷戶情況、銀行回執(zhí)及銀行票據(jù)清理情況等相關(guān)資料及時(shí)提交給企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的資金管理專員。3．財(cái)務(wù)管理中心在收到申請(qǐng)后的2個(gè)工作日內(nèi)，給出“是否批準(zhǔn)銷戶”的答復(fù)。1．銀行賬戶的銷戶，在企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。第9條 銀行賬戶的銷戶是指對(duì)原已開立賬戶進(jìn)行取消。1．銀行賬戶的啟用必須在企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的批準(zhǔn)下方可進(jìn)行。2．對(duì)于已停用而未重新啟用的賬戶，管理權(quán)在企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心；而開立賬戶的下屬企業(yè)只行使印鑒及相關(guān)票據(jù)的管理權(quán)。其管理辦法如下。第3章 銀行賬戶異動(dòng)管理第6條 異動(dòng)是指銀行賬戶的各種變更，包括停用、啟用、銷戶、印鑒管理人的變更、賬戶使用狀況的重大變化等。下屬企業(yè)應(yīng)將企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)的《銀行賬戶開戶申請(qǐng)審批表》與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。2．企業(yè)財(cái)務(wù)人員待企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員做出“可提出開戶申請(qǐng)”的答復(fù)后，按要求向資金管理專員提交《銀行賬戶開戶申請(qǐng)審批表》（如下表所示）。第4條 開戶申請(qǐng)手續(xù)。本規(guī)定適用于企業(yè)、各企業(yè)銀行賬戶的開戶及異動(dòng)管理。為統(tǒng)一企業(yè)及各企業(yè)銀行賬戶的日常管理，創(chuàng)造資金管理的良好條件，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。第15條 本管理細(xì)則呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。第13條 零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。第11條 企業(yè)本部財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票的結(jié)報(bào)后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持各下屬單位、各個(gè)工地的零用金總額與正常周轉(zhuǎn)。第5章 零用金保管及作業(yè)程序第9條 零用金的收支應(yīng)設(shè)立零用金專用賬戶，并編制零用金收支日?qǐng)?bào)表，送呈工地項(xiàng)目主管人員或財(cái)務(wù)部經(jīng)理核閱。第8條 借支零用金時(shí)，借支手續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)，并加蓋本人及其主管人員的費(fèi)用章后，交零用金管理員沖轉(zhuǎn)借支。第4章 零用金的借支程序第6條 各下屬單位的零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)提前1個(gè)工作日填具《零用金借（還）款通知單》，并提交給工地總務(wù)組專設(shè)的零用金管理員，方可憑單領(lǐng)取現(xiàn)金。第4條 工地總務(wù)組應(yīng)負(fù)責(zé)配備專職的零用金管理員，負(fù)責(zé)本工地零用金的領(lǐng)用、發(fā)放與監(jiān)控工作，以及與本部財(cái)務(wù)部做好溝通聯(lián)系，向本工地的項(xiàng)目主管人員負(fù)責(zé)。第2條 本管理細(xì)則適用于所有用途的零用金管理。第10條 本辦法自頒發(fā)之日起生效，此前頒發(fā)的與本辦法相抵觸的規(guī)定自即日起廢止。第5章 附則第9條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，呈報(bào)總經(jīng)理核批后頒發(fā)執(zhí)行。3．未建立銀票輔助賬并與應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行核對(duì)的，每次罰款 元。1．未及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，每次罰款 元。2．重要未達(dá)賬項(xiàng)特別說(shuō)明（沒(méi)有的可不報(bào)）。第4章 其他相關(guān)規(guī)定第7條 每月需報(bào)送的相關(guān)資料。如果信用卡月末在途金額沒(méi)有明細(xì)清單的，應(yīng)對(duì)相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行處罰。第6條 信用卡對(duì)賬。第3章 銀票對(duì)賬與信用卡對(duì)賬第5條 銀票對(duì)賬。1．如果是銀行方面原因造成未達(dá)賬的，應(yīng)要求銀行進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)調(diào)整后的余額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于企業(yè)已付款的銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)交銀行進(jìn)行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。對(duì)于銀行已在企業(yè)戶頭劃款支付的款項(xiàng)，銀行出納應(yīng)及時(shí)從銀行拿回相關(guān)單據(jù)核對(duì)后，交相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)將企業(yè)收取的相關(guān)票據(jù)及時(shí)存入銀行，并檢查。財(cái)務(wù)部銀行出納應(yīng)及時(shí)將銀行入賬企業(yè)戶頭的相關(guān)票據(jù)拿回企業(yè)，交相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理；如發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)款項(xiàng)來(lái)源不明的，應(yīng)與銀行進(jìn)行聯(lián)系，以查明此款項(xiàng)的來(lái)源。2．銀行未達(dá)賬存在的四種情況。（1）企業(yè)方：銀行存款余額+銀行已收，企業(yè)未收金額——銀行已付，企業(yè)未付金額。第3條 對(duì)賬方法。每月5日，財(cái)務(wù)部銀行出納應(yīng)將企業(yè)上月銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并出具《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．10 銀行對(duì)賬工作管理辦法制度名稱銀行對(duì)賬工作管理辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強(qiáng)銀行對(duì)賬工作的規(guī)范性，保證銀行對(duì)賬工作的按時(shí)完成，財(cái)務(wù)部經(jīng)研究特根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法規(guī)和本企業(yè)開戶銀行的相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第5章 附則第20條 本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)制訂、修訂和解釋。第18條 地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理不加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)違規(guī)操作不及時(shí)做出處理的，由企業(yè)財(cái)務(wù)本部視情節(jié)嚴(yán)重給予行政處分或（及）經(jīng)濟(jì)處罰。第16條 若發(fā)生在企業(yè)準(zhǔn)許范圍外借支動(dòng)用銷售款、收銀人員白條抵庫(kù)的情況，銷售款借支動(dòng)用人和收銀人員一律作除名處理。金額超過(guò) 元的，還需報(bào)集團(tuán)總裁簽字。第13條 企業(yè)本部需向門店領(lǐng)取現(xiàn)金的，必須提供相關(guān)申請(qǐng)報(bào)告并以財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字為準(zhǔn)。第11條 各門店可以預(yù)收貨物的定金，收銀設(shè)立定金收取的登記簿，定金存入銀行，并設(shè)“預(yù)收賬款”科目核算，余款收回后開具發(fā)票方可辦理發(fā)貨、送貨手續(xù)，并沖銷“預(yù)收賬款”科目。第3章 門店銷售款管理規(guī)定第9條 各門店一律不得欠款銷售（該行為主要包括先發(fā)貨后收款、收取部分貨款即開票發(fā)貨、送貨到家后再收取余款），必須收到全款后方可開具發(fā)票，到倉(cāng)庫(kù)提貨，門店任何人員無(wú)權(quán)指示收銀人員進(jìn)行違規(guī)操作，實(shí)行欠款銷售。對(duì)于地區(qū)企業(yè)經(jīng)理、各門店店長(zhǎng)以及其他人員的違規(guī)指令，相關(guān)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理收到匯報(bào)后，應(yīng)立即與企業(yè)總經(jīng)理對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并負(fù)責(zé)監(jiān)督欠款的限期收回工作。第5條 門店收銀作業(yè)人員為門店銷售款的第一責(zé)任人，對(duì)于欠款銷售一律不得開票，一律不得借支、動(dòng)用銷售款項(xiàng)。第4條 地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法在各門店財(cái)務(wù)部門的貫徹執(zhí)行，對(duì)門店收銀主管、收銀作業(yè)人員要提前做好相關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)和制度落實(shí)。第2章 各級(jí)人員銷售款管理職責(zé)第3條 地區(qū)企業(yè)經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法在本地區(qū)各門店的貫徹執(zhí)行，特別加強(qiáng)各門店店長(zhǎng)和營(yíng)業(yè)人員的制度落實(shí)。第2條 適用范圍。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．9 門店銷售款管理辦法制度名稱門店銷售款管理辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。第14條 本辦法自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。第4章 附則第13條 本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修訂，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，呈報(bào)總裁辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效。第11條 出納備用金的直接責(zé)任人為該現(xiàn)金的使用人——出納員、結(jié)算主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。第9條 特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向主管副總反映，以便采取相應(yīng)的安全措施。第7條 出納備用金必須注意“安全第一”原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、企業(yè)安全管理原則。第5條 企業(yè)出納備用金的金額控制在5 000元，上海、北京等大城市下屬單位的出納備用金控制在3 000元，其他各地的下屬單位的出納備用金控制在2 000元。2．如因特殊情況，需要調(diào)用現(xiàn)金的，由出納員填寫《領(lǐng)款申請(qǐng)單》，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)后，以支票換現(xiàn)金的形式到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用。出納員填寫《備用金申請(qǐng)單》并簽名結(jié)算主管審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核填寫基本戶銀行支票或經(jīng)特批后領(lǐng)取財(cái)務(wù)總監(jiān)（超過(guò)規(guī)定限額的備用金申請(qǐng)）出納備用金的申領(lǐng)程序圖第4條 出納備用金的申領(lǐng)要求。出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫(kù)存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過(guò)規(guī)定限額。為了防止企業(yè)現(xiàn)金的流失，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，提高工作效率，現(xiàn)就企業(yè)及各下屬單位的出納備用金管理制定本辦法。此前與之相抵觸的制度規(guī)定自即日起作廢。本辦法廢止時(shí)亦同。對(duì)于有款未還仍借支的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員承擔(dān)借款損失。第23條 若借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人力資源部未書面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無(wú)法收回的，由人力資源部承擔(dān)借款損失。第22條 若借款人拒不歸還所借的定額備用金（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納員提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，在其當(dāng)月薪資中扣收借款額和逾期利息。第20條 各級(jí)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的臨時(shí)備用金進(jìn)行定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），因未及時(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)于臨時(shí)備用金的盤點(diǎn)損失，一律由相關(guān)責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交本單位的財(cái)務(wù)部作掛賬處理；無(wú)法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。第18條 各下屬單位財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員無(wú)任何手續(xù)或白條抵庫(kù)，私自借支臨時(shí)備用金的，一律除名。第4章 違規(guī)操作的罰則第16條 各下屬單位財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大臨時(shí)備用金的使用范圍的，視情節(jié)輕重對(duì)其財(cái)務(wù)經(jīng)理處以 元以上的罰款。第14條 各下屬單位財(cái)務(wù)部結(jié)算科是臨時(shí)備用金的主管部門；出納員必須于每月5日前清理臨時(shí)備用金借款賬目，并以文字方式通知借款人。第12條 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人因公發(fā)生的費(fèi)用憑證報(bào)銷沖抵。第10條 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，因轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部不予承認(rèn)。第3章 臨時(shí)備用金的日常管理第8條 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款申請(qǐng)審批單》上注明票據(jù)號(hào)碼。3．辦完還款和簽字手續(xù)后，出納員應(yīng)將《借款申請(qǐng)審批單》的“還款收據(jù)”聯(lián)歸還給收款人。1．歸還臨時(shí)備用金時(shí)，借款人可歸還現(xiàn)款，也可以報(bào)銷費(fèi)用抵沖，還可從當(dāng)月薪資中扣除。6．借支范圍內(nèi)而非業(yè)務(wù)需要的借支，無(wú)論金額大小，均須報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。4．下屬單位總經(jīng)理、主管副總對(duì)該單位的借支款進(jìn)行總體監(jiān)督。（3）根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)。（1）未轉(zhuǎn)正員工控制借支。2．借支人所在部門的負(fù)責(zé)人就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核。第2章 臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批與歸還第5條 臨時(shí)備用金申請(qǐng)審批程序如下。6．其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。4．押金等性質(zhì)的借支。2．臨時(shí)性活動(dòng)的借支。第3條 臨時(shí)備用金的使用范圍規(guī)定如下。第2條