湖濱路山水閣項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(編輯修改稿)
2025-05-31 08:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 121440臨湖別墅2703803131/400001178047120車庫(kù)///35230/10560物業(yè)//////720合計(jì)//////179840 借款還本付息計(jì)劃表A = p(A/P, i, 4 )P =4834 (1/2 + 1 ) (1 + ) + ( 1 + 1/2 ) =i= 8%為銀行利率（A/P, i, 4）= A = = 萬(wàn)元，在還款金額中，包含兩部分，本金和利息。利息為當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息，本金為當(dāng)年應(yīng)還本付息減去當(dāng)年應(yīng)還利息。 總成本費(fèi)用估算表 ：由實(shí)際情況折算得到年經(jīng)營(yíng)成本為50萬(wàn)元：由于本項(xiàng)目前兩年將房屋全部售給業(yè)主，故折舊為均0。：本項(xiàng)目計(jì)算期為十年，前兩年不計(jì)入攤銷，無形資產(chǎn)800萬(wàn)攤?cè)氚四?。年攤銷費(fèi) = 無形資產(chǎn) 247。 攤銷年份 = 800 247。 8 = 100 萬(wàn)元/年： ：由經(jīng)營(yíng)成本、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、貸款利息組成，故計(jì)算幾項(xiàng)之和。 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表：、。：第一年沒有售樓收入分別為0萬(wàn)，第二年為23771萬(wàn)。：均為零。：0萬(wàn)元：流動(dòng)資產(chǎn)為34萬(wàn)?，F(xiàn)金流出：、、。 ： 萬(wàn)、23771萬(wàn)。：第一年投入34萬(wàn)。： ：即為營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)綜合稅及附加稅率，營(yíng)業(yè)綜合稅及附加稅率=營(yíng)業(yè)稅稅率+營(yíng)業(yè)稅稅率城建維護(hù)稅稅率+營(yíng)業(yè)稅稅率教育費(fèi)及附加稅率 = 5% + 5% 7% + 5% 3% = %，營(yíng)業(yè)稅及附加 = 營(yíng)業(yè)收入 綜合稅率由于第1年沒有營(yíng)業(yè)收入所以營(yíng)業(yè)稅及附加為0 第2年 23771 % = 萬(wàn)元 ：均為零。：即為息稅前利潤(rùn)所得稅稅率=（營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—經(jīng)營(yíng)成本+利息）所得稅稅率，由于第1年息稅前利潤(rùn)為0，所以調(diào)整所得稅為0.第2年 ：調(diào)整所得稅 =（23771 – – 0 + 0） 25% = 萬(wàn)元同理可計(jì)算其他年份。 所得稅后凈現(xiàn)金流量。詳見表84累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量：將每一年的流量累加。詳見表84：即為凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)率， 第1年 = ：將每一年的流量累加。表85 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 ：、。： 第一年現(xiàn)金流入為0，第二年現(xiàn)金流入為銷售收收入，23771萬(wàn)元。：均為零。：0：流動(dòng)資產(chǎn)為34萬(wàn)元，計(jì)算期期末回收。：、、。：前兩年分別為 、 萬(wàn)。： 見表82： 見表82：見表83。： 見表84：即為（營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—總成本費(fèi)用）所得稅稅率。企業(yè)所得稅稅率為25%由于第1年?duì)I業(yè)收入為0萬(wàn)元，所以所得稅為0萬(wàn)元。第2年：（23771 — —50）25% =：均為零：即為現(xiàn)金流入—現(xiàn)金流出，：即為凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)率，：將每一年的流量累加。表86 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 營(yíng)業(yè)收入： 第一年收入為0萬(wàn)元，往后見表86 稅金及附加：即為營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)綜合稅及附加稅率，營(yíng)業(yè)綜合稅及附加稅率 = 營(yíng)業(yè)稅稅率 + 營(yíng)業(yè)稅稅率 城建維護(hù)稅稅率+營(yíng)業(yè)稅稅率教育費(fèi)及附加稅率 = 5% + 5% 7% + 5% 3% = %。 總成本費(fèi)用：參照表83補(bǔ)貼收入：均為零。利潤(rùn)總額（123+4）：即為營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—總成本費(fèi)用+補(bǔ)貼收入。由于第1年沒有利潤(rùn)所以第1年為0萬(wàn)元其他年份詳見表86。彌補(bǔ)以前年度虧損：均為零。應(yīng)納稅所得額（56）：即為利潤(rùn)總額—彌補(bǔ)以前年度虧損。所得稅：即為（營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—總成本費(fèi)用）所得稅稅率。凈利潤(rùn)（58）：即為利潤(rùn)總額—所得稅。期初未分配利潤(rùn)：第一年為0萬(wàn)元。可供分配利潤(rùn)（9+10）：即為凈利潤(rùn)+期初未分配利潤(rùn)。提取法定盈余公積金（910%）：即為凈利潤(rùn)10%?？晒┩顿Y者分配的利潤(rùn)（1112）：即為可供分配利潤(rùn)—提取法定盈余公積金。應(yīng)付投資者各方股利（1350%）：即為可供投資者分配的利潤(rùn)50%。未分配利潤(rùn)（1314）：即為可供投資者分配的利潤(rùn)—應(yīng)付投資者各方股利，= 15未分配利潤(rùn) — 。息稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額+利息支出）：表87 項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（）：—。：++。： ：均為0萬(wàn)元。：計(jì)算期末回收34萬(wàn)元。：++。： 。： 。投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（）：—。：均為零。：+，詳見表87。： 萬(wàn)元 ：只有第一年投入34萬(wàn)元籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（）：—，詳見表87。：++，詳見表87。：、：。：流動(dòng)資金全為自有資金，資金借款均為零。：++。： ： （股利分配）：。 （1+2+3）：即為1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+2投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。：將每一年的凈流量累加。第 34 頁(yè) 共 36頁(yè) 借款還本付息計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元序號(hào)費(fèi)用名稱1234561年初借款余額2當(dāng)年借款48343當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息4當(dāng)年應(yīng)還本付息當(dāng)年應(yīng)還本金當(dāng)年應(yīng)還利息5年末余額 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)年份3456789101年經(jīng)營(yíng)成本50505050505050502年折舊費(fèi)3年攤銷費(fèi)1001001001001001001001004建設(shè)期貸款利息5總成本費(fèi)用150150150150 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目 計(jì)算期年份123456789101現(xiàn)金流入23771151139909090909090124營(yíng)業(yè)收入2377115113990909090909090補(bǔ)貼收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金342現(xiàn)金流出建設(shè)投資23771流動(dòng)資金34
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