【文章內(nèi)容簡介】 人員的專業(yè)水平，工作經(jīng)驗，身體素質(zhì)、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)資格等方面滿足工作需要，并做到人員一經(jīng)確定，原則上不作更換；②合理分配工作，明確崗位責任，對工程結(jié)算（工程財務竣工決算）項目組的每個工作人員都定崗、定責、定期檢查考核，實行獎優(yōu)罰劣，并安排好他們的物質(zhì)文化生活，最大限度的調(diào)動每個人工作責任心和積極性；③加強人員培訓，建立學習制度，要求項目組的每個工作人員必須了解建設(shè)項目的基本情況，必須掌握《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定的基本要求，必須明確本次的工作任務，工作職責、工作紀律；④優(yōu)化資源配置，配備性能良好的交通、通訊、辦公設(shè)備、辦公軟件、書籍資料，安排足夠的辦公經(jīng)費，并根據(jù)工作需要及時更換和補充，為保證質(zhì)量，提高工作效率提供物質(zhì)條件。（2）通過落實工作制度進行控制：①認真落實公司制定的各項規(guī)章制度和有關(guān)規(guī)定，不管工作多忙多累，必須堅持按照《日記》的格式和要求如實記錄當天的工作情況，認真及時地填寫《工作底稿》、《取證記錄》等，做好結(jié)算、決算的基礎(chǔ)性工作；②認真落實公司制定的 “三級復核制”，即人員對自己的工作進行復核，單項工程負責人對人員的工作進行復核，項目組負責人對出具的各類文件復核簽字，層層把關(guān)、各負其責，及時糾正失誤，彌補疏漏；③參審人員必須認真執(zhí)行項目組的統(tǒng)一安排部署，發(fā)揚團隊精神，不自作主張，不擅自行動，不單獨同施工方接觸，不直接向施工方索要資料；（3）從強化工作紀律方面進行控制：①實施審計過程中嚴格遵守各項審計紀律和職業(yè)道德，維護審計形象，杜絕違法違規(guī)事件，杜絕分包轉(zhuǎn)包現(xiàn)象；②嚴格執(zhí)行審計署為人員制定的“八不準”工作紀律、《造價工程師職業(yè)道德規(guī)范》以及跟蹤項目組的各項紀律，要求每個人員對上述紀律內(nèi)容必須熟記于心、見之于行。項目組加強教育管理，強化監(jiān)督檢查，落實責任追究；③接受委托人的監(jiān)督管理，實行陽光執(zhí)業(yè)，工作計劃報委托人批準，遇到問題及時向委托人匯報，未經(jīng)委托人同意或安排，不擅自與被單位交換意見，不允許人員單獨進行調(diào)查，做到廉潔、文明；④自覺接受監(jiān)理、施工及審計機關(guān)等單位的監(jiān)督，并定期征求上述部門對項目組及參審人員的意見，改進工作作風，注意自身形象，維護公司的良好聲譽。 （4）執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德要求：堅持統(tǒng)一規(guī)范的執(zhí)業(yè)行為，嚴格履行職業(yè)道德，堅持客觀原則、誠信原則、公平原則、廉潔原則。 ①原則保證：實行全面控制的原則；全面質(zhì)量控制包括全過程、全員、全方位質(zhì)量控制。全過程質(zhì)量控制包括工程造價計劃階段、實施階段、報告階段三個階段的全過程控制；全員質(zhì)量控制包括對項目負責人、專業(yè)負責人及專業(yè)造價人員等所有人員在工程造價咨詢業(yè)務中履行職責的控制；全方位質(zhì)量控制包括對編制、審核質(zhì)量、收費標準、工作時間等多方面進行控制；②思想保證：對員工的執(zhí)業(yè)行為與職業(yè)道德的教育常抓不懈。領(lǐng)導重視，總經(jīng)理親自對擬參加的全體人員進行思想動員、任務交底。做到全體人員指導思想一致、步調(diào)一致；③工作程序保證：為保證工作質(zhì)量，嚴格按照委托方要求的時間，合理安排各專業(yè)人員，確保工作質(zhì)量95%以上的準確率，嚴格工作程序尤為重要。（5）具體保證措施：為了保質(zhì)、按期完成投資控制工作，結(jié)合工程特點，本公司將針對工程類別和項目要求建立以高級工程師、國家注冊造價工程師為首的強有力的工作班子，各專業(yè)配備齊全，年齡結(jié)構(gòu)合理。項目部接受公司領(lǐng)導層的監(jiān)督管理，直接對公司負責。項目負責人監(jiān)督，加強內(nèi)部質(zhì)量管理，嚴格質(zhì)量控制對各專業(yè)的工作進行全過程、全方位的監(jiān)督、檢查與控制。（1）經(jīng)濟措施：公司對項目負責人及項目組成員按《項目部檢查評比管理辦法》進行考核，填寫《項目部工作人員考核表》，根據(jù)考核結(jié)果，進行一定的經(jīng)濟獎懲。 （2）技術(shù)措施：①針對項目特點，在項目結(jié)算審核中充分運用科技手段開展工作，配備必要的設(shè)備和軟件，提高效率、增強精度、保證進度；②在必要時，公司將借助社會科技力量，充分發(fā)揮公司資深工程技術(shù)人員和所聘社會資深專家的組合優(yōu)勢，為業(yè)主提高項目管理水平，節(jié)約建設(shè)資金服務；③重視收集、積累信息和資料并及時進行分析、整理，使之不斷反饋，以指導類似或相似的工作。（3）合同措施：①確立造價管理中的一切行為均以合同作為唯一依據(jù)的意識和理念，以合同為紐帶完成本次結(jié)算審核任務，切實保障合同各方的經(jīng)濟利益；②在結(jié)算審核過程中，在合同中明確質(zhì)量目標、進度目標，確保本造價咨詢服務的順利完成；③以合同的形式，明確我方的違約責任，并自覺接受委托方按合同規(guī)定的處理和處罰。、財務管理制度一、財務部職責范圍認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。及時核算和上繳各種稅金。參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。1會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。1加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。1完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：出差借款： 出差人員應先到財務部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報財務經(jīng)理及總經(jīng)理簽批。借款單交會計留存，待借款人歸還借款后，重新貼制費用報銷單，作為清帳依據(jù)，并入帳。日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領(lǐng)取“借款單”，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。車輛維修費及汽油費管理制度 （1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，維修費用周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。； （2）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 三、日常費用報銷：公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷。所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷。補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力?；蛘哂韶攧杖藛T與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務部總監(jiān)崗位職責編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。財務部經(jīng)理崗位職責負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。制定和管理稅收政策及程序。建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結(jié)算。認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。完成領(lǐng)導布置的其他工作。負責會計監(jiān)交工作。財務基礎(chǔ)工作規(guī)范財務基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。一、 票據(jù) 票據(jù)的種類：(1) 外部取得的原始發(fā)票。(2) 公司自制的差旅費報銷單。(3) 公司自制的支出證明單。 票據(jù)的報銷要求：(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷。另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、 憑證 憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。 憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。 憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核。最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。 憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。三、 帳簿 由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。 以上各帳簿由相應負責人進行記錄。 以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、 報表 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報。工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。 以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。、工程造價審核計劃、做好結(jié)算審核的前期工作、是做好結(jié)算資料的收集整理如：施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、會審紀要、設(shè)計變更、隱蔽記錄、經(jīng)濟簽證乃至會議紀要、施工日志等都是工程結(jié)算的主要依據(jù)；、是核對施工圖紙變動情況和工程內(nèi)容是否完成等；、是落實施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；四是核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期、質(zhì)量、材料市場價、獎懲規(guī)定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實公正的原則，既按國家、省、市有關(guān)工程價管理的政策、法規(guī)等辦事，又從實際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變更設(shè)計有機地結(jié)合起來，完整地體現(xiàn)在工程結(jié)算書中。、把握好結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié)工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價控制中的最后階段，所以要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認真審核工程量、清單定額套用及費率標準外，尚需認真做好以下幾個環(huán)節(jié)的工作：、認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關(guān)的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認真閱讀施工合同文件，仔細理解施工合同條款的準確含義，是提高工程結(jié)算審計質(zhì)量的一個重要步驟。凡施工合同條款中對工程結(jié)算方法有約定的，且此約定不違反國家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應按合同約定的方式進行工程結(jié)算。凡施工合同條款中沒有約定工程結(jié)算方法，事后又沒有補充協(xié)議或雖有約定，但約定不明確的，則應按建設(shè)部與遼寧省的有關(guān)規(guī)定進行結(jié)算。施工合同是由建設(shè)方、施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利、義務均以合同約定為準。若有爭議，當以合同為解決爭議的依據(jù)。因此，審計人員一定會認真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效的方法予以解決。、認真審核材料價格，做好審價調(diào)研工作認真審核材料價格，搞好市場調(diào)研，亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)。過去多數(shù)施工合同對材料價格的約定是：材料價格有指導價的按指導價，沒指導價的按信息價，沒有信息價的按市場價。此時，審價工作的一個工作重心就是材料市場價的調(diào)研。首先應由施工單位提供建設(shè)方認可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應商的報價單和材料采購合同，然后根據(jù)這些資料有的放矢地進行市場調(diào)研，則可提高詢價工作效率。但審計人員應該清楚地知道，材料供應商的報價和材料采購合同價與實際采購價會存在一定的差距。在審價實際工作中，應當找出“差距”，按實計算。需特別提出，審