s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)證據(jù)編審辦法(編輯修改稿)
2025-07-10 14:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 抽查。 觀察是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等所進(jìn)行的實(shí)地察看。 查詢是審計(jì)人員對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位或者個(gè)人進(jìn)行的書面或者口頭詢問。 函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而 向有關(guān)單位或者個(gè)人發(fā)函詢證。 計(jì)算是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料中的數(shù)據(jù)所進(jìn)行的驗(yàn)算或者另行計(jì)算。 分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或者趨勢(shì)進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)項(xiàng)目以及這些重要比率或者趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。 第六條 集團(tuán)內(nèi)部 審計(jì) 部門 應(yīng)當(dāng)收集、取得能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等原始證據(jù)；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，可以采取文字記錄、摘錄、復(fù)印、拍照 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁 共 4 頁
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