s集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)證據(jù)編審辦法-資料下載頁
【導(dǎo)讀】于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本辦法。（四）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的口頭證據(jù)；客觀性是指審計(jì)證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)材料。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)之間有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。充分性是指審計(jì)證據(jù)足以證明審計(jì)事項(xiàng)并形成審計(jì)結(jié)論。合法性是指審計(jì)證據(jù)必須符合法定種類，并依照法定程序取得。計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，收集審計(jì)證據(jù)。價(jià)證券等的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?。?wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等所進(jìn)行的實(shí)地察看。數(shù)額和相關(guān)信息的差異。據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。進(jìn)行鑒定，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步取證。審計(jì)證據(jù)經(jīng)過鑒定、整理后，附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿之后。以取得的情況下，經(jīng)集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存。單位與違反國家規(guī)定和集團(tuán)規(guī)章制度有關(guān)的帳冊資料。第十六條審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定，歸入審計(jì)檔案。第十七條本辦法由集團(tuán)審計(jì)法律部負(fù)責(zé)解釋。第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。
【正文】 工作底稿之后。 第十四條 審計(jì)人員在收集審計(jì) 證據(jù)時(shí)，對認(rèn)為必要的審計(jì)證 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 4 頁 據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)取證；在當(dāng)時(shí)不能取得而以后審計(jì)證據(jù)可能滅失或者難以取得的情況下，經(jīng) 集團(tuán)審計(jì)部 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存。 第十五條 審計(jì)組在審計(jì)過程中，有根據(jù)認(rèn)為被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔和其他資料的，有權(quán)采取取證措施；必要時(shí)，經(jīng) 集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)， 可 暫時(shí)封存 和登記 被審計(jì)單位與違反國家規(guī)定 和集團(tuán)規(guī)章制度 有關(guān)的帳冊資料。 第十六條 審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定，歸入審計(jì)檔案。 第十七 條 本 辦法 由 集團(tuán)審計(jì)法律部 負(fù)責(zé)解釋。 第十八條 本 辦法 自發(fā)布之日起施行。
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