s集團內部審計證據編審辦法-資料下載頁
2025-05-26 14:26本頁面
【導讀】于內部審計工作的規(guī)定》，制定本辦法。（四）與審計事項有關人員提供的口頭證據；客觀性是指審計證據必須是客觀存在的事實材料。相關性是指審計證據與審計事項之間有實質性聯(lián)系。充分性是指審計證據足以證明審計事項并形成審計結論。合法性是指審計證據必須符合法定種類，并依照法定程序取得。計算、分析性復核等方法，收集審計證據。價證券等的盤點，并進行適當?shù)某椴?。務活動及其內部控制的?zhí)行情況等所進行的實地察看。數(shù)額和相關信息的差異。據，應當注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。進行鑒定，如果發(fā)現(xiàn)審計證據不符合要求的，應當進一步取證。審計證據經過鑒定、整理后，附在相應的審計工作底稿之后。以取得的情況下，經集團審計部負責人批準，可以先行登記保存。單位與違反國家規(guī)定和集團規(guī)章制度有關的帳冊資料。第十六條審計證據應當按照檔案管理規(guī)定，歸入審計檔案。第十七條本辦法由集團審計法律部負責解釋。第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。
【正文】 工作底稿之后。 第十四條 審計人員在收集審計 證據時，對認為必要的審計證 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 4 頁 據應當及時取證；在當時不能取得而以后審計證據可能滅失或者難以取得的情況下，經 集團審計部 負責人批準，可以先行登記保存。 第十五條 審計組在審計過程中，有根據認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與財務收支有關的電子數(shù)據、數(shù)據結構文檔和其他資料的，有權采取取證措施；必要時，經 集團主管領導 批準， 可 暫時封存 和登記 被審計單位與違反國家規(guī)定 和集團規(guī)章制度 有關的帳冊資料。 第十六條 審計證據應當按照檔案管理規(guī)定，歸入審計檔案。 第十七 條 本 辦法 由 集團審計法律部 負責解釋。 第十八條 本 辦法 自發(fā)布之日起施行。
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