中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法14(編輯修改稿)
2025-05-15 07:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 理性及變化情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展的影響； (二)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)運營效率及變化情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展的影響； (三)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)有效資產(chǎn)及不良資產(chǎn)的變化情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展的影響； (四)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果，及企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。 第十九條企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對內(nèi)對外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及其企業(yè)內(nèi)部控制程序，是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內(nèi)容包括： (一)企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況，以及是否造成重大損失； (二)對外擔(dān)保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟(jì)行為的決策程序、風(fēng)險控制及其對企業(yè)的影響情況； (三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險控制、經(jīng)營收益或損失情況等； (四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對企業(yè)財務(wù)狀況的影響情況等，有無造成企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。 第二十條 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要認(rèn)真檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況，核實企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)有無違反國家財經(jīng)法紀(jì)，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為，以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。 第二十一條 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在全面核實企業(yè)各項資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費用、利潤等賬務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策規(guī)定，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績，以及企業(yè)資產(chǎn)運營和回報情況進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評判。 第四章 審計機(jī)構(gòu)委托 第二十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，采取委托國家有關(guān)審計機(jī)關(guān)或者聘請有關(guān)社會審計組織等方式具體組織實施。 (一)對于資產(chǎn)規(guī)模較大企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，委托國家審計機(jī)關(guān)組織實施； (二)對于未委托國家審計機(jī)關(guān)實施企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的，按照“公開、公平、公正”的原則，采取招標(biāo)等合理方式，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會審計組織組織實施。 第二十三條 委托國家有關(guān)審計機(jī)關(guān)開展企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的，有關(guān)審計工作組織實施依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 第二十四條 承辦企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的社會審計組織，應(yīng)當(dāng)具備以下資質(zhì)條件： (一)資質(zhì)條件應(yīng)與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)； (二)具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度； (三)擁有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員； (四)3年內(nèi)未承擔(dān)同一企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)； (五)與企業(yè)或企業(yè)負(fù)責(zé)人不存有利害關(guān)系； (六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄； (七)能夠適時調(diào)配較強(qiáng)的專業(yè)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。 第二十五條 接受聘請的社會審計組織應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，以及國資委對企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的統(tǒng)一要求，按照規(guī)定的方法、程序和內(nèi)容，依據(jù)獨立審計原則認(rèn)真組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，并對審計報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 第二十六條 國資委根據(jù)財務(wù)監(jiān)督工作需要，可委托企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)相
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