【文章內(nèi)容簡介】 監(jiān)察工作的程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的監(jiān)察業(yè)務(wù)文書格式，并按要求填寫。監(jiān)察通知書必須明確監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察人員、監(jiān)察內(nèi)容、范圍、方式、時間和被監(jiān)察部門應(yīng)做監(jiān)察前的準(zhǔn)備工作等；監(jiān)察工作方案必須明確被監(jiān)察部門、監(jiān)察方式、監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察內(nèi)容和范圍、計劃工作時間、監(jiān)察分工和具體實施步驟；監(jiān)察調(diào)查記錄應(yīng)具備的基本內(nèi)容包括：被調(diào)查人員姓名、所屬部門、職務(wù)、調(diào)查內(nèi)容等，必須有被調(diào)查人簽名才可生效；監(jiān)察工作記錄包括必須做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實、可靠；必須按照規(guī)定格式內(nèi)容填寫；監(jiān)察會議記錄應(yīng)具備召開會議的主要內(nèi)容、參加會議人員、時間、地點及與會者發(fā)表的意見；監(jiān)察工作底稿是監(jiān)察定性的依據(jù)，必須根據(jù)監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄、監(jiān)察取證等監(jiān)察原始資料編寫；必須具備被監(jiān)察部門名稱、監(jiān)察項目、問題摘錄、所依據(jù)的憑證資料、對問題的評價建議、被監(jiān)察部門對問題認(rèn)定的意見；監(jiān)察報告必須做到文字簡明扼要、定性準(zhǔn)確、客觀公正、處理意見適當(dāng)；監(jiān)察結(jié)論和處理決定必須按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達(dá)，被監(jiān)察部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十四條 監(jiān)察業(yè)務(wù)文書書寫，一律用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用鉛筆書寫。 第四章 監(jiān)察檔案管理第十五條 監(jiān)察文件材料必須立卷歸檔保管，并按以下順序排列：單項監(jiān)察情況一覽表。監(jiān)察結(jié)論和處理決定及監(jiān)察部門討論該決定的會議記錄。被監(jiān)察部門執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論和處理決定的情況報告。有關(guān)監(jiān)察事項的請示、報告及總裁辦主任和總裁的批復(fù)；監(jiān)察報告及審定該報告的會議記錄；被監(jiān)察部門對監(jiān)察報告的書面意見；監(jiān)察通知書； 監(jiān)察取證材料，如監(jiān)察工作底稿、監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄和監(jiān)察旁證材料等；經(jīng)批準(zhǔn)的監(jiān)察工作計劃書；對監(jiān)察工作的總結(jié)。第十六條 監(jiān)察檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。第十七條 監(jiān)察檔案保存年限由公司具體規(guī)定。第五章 特別規(guī)定第十八條 監(jiān)察部門人員應(yīng)保守公司秘密，如需從有關(guān)部門帶出資料，需經(jīng)該部門經(jīng)理或該部門上級管理中心副總經(jīng)理以上人員或?qū)徲嫳O(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)，對特別重要的資料報總裁批準(zhǔn)。第十九條 監(jiān)察部門可以在公司各部門聘請一定數(shù)量的義務(wù)監(jiān)察員，配合監(jiān)察部門的工作。第二十條 各級各部門人員對違反公司各項管理程序和文件通知（規(guī)定）的部門和人員的投訴，一般問題不得超過3個月，重大問題不得超過6個月。第六章 違紀(jì)處理規(guī)定第二十一條 對被監(jiān)察部門查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，分別作出責(zé)令寫出書面檢查、通報批評、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任等處理。第二十二條 監(jiān)察部門在報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，有權(quán)要求被監(jiān)察部門有重大嫌疑的人員在規(guī)定的地點、規(guī)定的時間內(nèi)說清楚一些問題。第二十三條 具體處罰規(guī)定如下：阻撓、破壞監(jiān)察工作的，給予1001000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，予以除名。公司有明文規(guī)定的一律按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的依據(jù)《審計監(jiān)察部處罰條例》執(zhí)行。五、 作業(yè)指導(dǎo)書 （一）納入經(jīng)常性審計的項目通知：對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)察是審計監(jiān)察部的基本職責(zé)。為降低公司的采購成本和經(jīng)營費用，促進(jìn)辦事的公開化和透明化，審計監(jiān)察部擬對以下項目進(jìn)行經(jīng)常性審計，采用事前、事中和事后監(jiān)督，對不符合公司文件規(guī)定和管理規(guī)范的事件進(jìn)行審計監(jiān)察。一． 納入經(jīng)常性審計的項目有：1. 行政采購（包括車輛加油和維修保養(yǎng)）2. 工程采購、工程裝修（含直營店、加盟店及其他公司負(fù)責(zé)的裝修）3. 廣告項目（含廣告用品的設(shè)計、印刷制作，以廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等媒體、戶外廣告牌和以報刊、雜志為載體的廣告等）4. 業(yè)務(wù)中心商品采購返利、公司給加盟商的返利（業(yè)務(wù)中心商品采購暫時除外）。二． 上述第一之13條統(tǒng)稱為采購項目。采購分經(jīng)常性采購、項目性采購和臨時性采購等采購項目，按采購結(jié)算金額（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支付、月結(jié)和約定付款條件等）劃分為零星采購、一般采購、大型采購、特大型采購等采購項目。上述第一之4條由業(yè)務(wù)中心、財務(wù)中心每月10號前提供上月返利月報表。1. 零星采購是指同類商品月均采購額在伍千元以下，全年累計采購額在陸萬元以下的采購項目。2. 一般采購是指同類商品月均采購額在伍千元以上至拾萬元（含），全年累計在陸萬元以上至壹佰貳拾萬元（含）的采購項目。3. 大型采購是指同類商品月平均或單次采購在拾萬元以上至壹佰萬元（含），全年累計或單次采購額在壹佰貳拾萬元以上至壹千貳佰萬元（含）的采購項目（以下稱一般采購以上的項目）。4. 特大型采購是指同類商品月平均或單次采購在壹佰萬元以上，全年累計采購額在壹千貳佰萬元以上的采購項目同類商品按功能和結(jié)構(gòu)劃分，同一功能的商品不能按最小結(jié)構(gòu)拆分進(jìn)行報帳（例：采購電腦不能拆分為硬盤、內(nèi)存、CPU等）經(jīng)常性采購、項目性采購和臨時性采購等采購項目必須不折不扣地接受審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對一般采購以上的項目實行事前、事中和事后全過程的實時跟蹤與監(jiān)督。 對零星采購項目，審計監(jiān)察部認(rèn)為有必要時，可參與采購的全過程跟蹤監(jiān)督與調(diào)查。三． 一般采購以上的項目必須實行招投標(biāo)采購制度。各管理中心或部門與審計監(jiān)察部組成聯(lián)合招投標(biāo)小組，小組由正、副組長，書記員，組員等成員組成，組長由負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副組長由審計監(jiān)察部指定人員擔(dān)任，根據(jù)公平、公正、公開的原則組織招投標(biāo)工作。1. 采購的招標(biāo)工作由負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)市場摸底形成采購意向，根據(jù)采購意向制成采購計劃，同時與審計監(jiān)察部開展同步的市場價格調(diào)查。調(diào)查完畢后，由招投標(biāo)小組組長組織召開小組第一次會議，根據(jù)雙方市場價格調(diào)查的結(jié)果，綜合各種因素，確定采購的品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量等級、采購數(shù)量、交貨方式、售后服務(wù)要求等，制成標(biāo)書。屬廣告類又不適宜采取招投標(biāo)方式的（如在特定的電視臺、廣播電臺播放廣告，而播放廣告的主體無法自由選擇的），由負(fù)責(zé)的中心或部門將廣告投放計劃、廣告播放合同或廣告認(rèn)刊書等交審計監(jiān)察部備案。當(dāng)負(fù)責(zé)采購的中心或部門與審計監(jiān)察部意見相左時，由招投標(biāo)小組同時制作雙方各自認(rèn)可的標(biāo)書兩份，交由總裁裁決。2. 項目性采購由于技術(shù)與專業(yè)要求，招投標(biāo)小組不能制作標(biāo)書的，由供應(yīng)商提供解決方案。招投標(biāo)小組組織召開會議，對各種解決方案進(jìn)行分析，確定最佳方案，之后按本款第3條及以下各條執(zhí)行。3. 負(fù)責(zé)采購的中心或部門布置有關(guān)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)商的聯(lián)系工作，要求供應(yīng)商提供聯(lián)系方法、供貨信息、產(chǎn)品品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量等級、有關(guān)配置等資料，并提供一份交審計監(jiān)察部備案。審計監(jiān)察部在市場調(diào)查過程中結(jié)識的供應(yīng)商可以根據(jù)需要推薦給負(fù)責(zé)采購的中心或部門，負(fù)責(zé)采購的中心或部門，對審計監(jiān)察部推薦的供應(yīng)商必須一視同仁，不得歧視。為保證公司的合法權(quán)益以及供應(yīng)商售后服務(wù)的及時、可靠，要求大型以上采購項目的供應(yīng)商提供其公司或個體工商戶的執(zhí)照、稅務(wù)登記證、品牌代理資格證書等法人資料復(fù)印件。4. 負(fù)責(zé)供應(yīng)商聯(lián)系工作的中心或部門的有關(guān)人員，必須使用公司配備的手機卡或部門的固定電話；與供應(yīng)商有相關(guān)的老鄉(xiāng)、老同學(xué)、老同事、老上級、曾經(jīng)任職的公司、親戚或親屬等關(guān)系，在價格談判方面應(yīng)執(zhí)行回避制度；約供應(yīng)商上門談判必須履行前臺登記手續(xù)，談判時必須有兩人（或以上）同時在場，到供應(yīng)商地點談判的人員必須有旁證或證人。5. 招投標(biāo)小組必須在小組全體人員80%以上，且組長、副組長、書記員同時到場的情況下，舉行“確定參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商，以及舉行招投標(biāo)會議的時間和地點”的第二次會議。會議由書記員記錄，缺席會議人員須記載原因，且事后由缺席者簽字確認(rèn)。招投標(biāo)小組在評審供應(yīng)商提供資料的基礎(chǔ)上，確定參加招投標(biāo)的供應(yīng)商名單。參加招投標(biāo)的供應(yīng)商在第二次會議確定下來后，由負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)通知各供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書，并將通知的時間、地點、方式予以詳細(xì)記錄，以備事后查閱。供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書時，必須有簽收手續(xù)；參加特大型采購項目招投標(biāo)的供應(yīng)商必須交納一定的投標(biāo)保證金（具體金額由招投標(biāo)小組商定）。特大型采購項目可聯(lián)合資訊部發(fā)布網(wǎng)上招投標(biāo)信息。6. 參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商必須在招投標(biāo)會議開始前準(zhǔn)時到達(dá)，逾期作棄權(quán)論處。供應(yīng)商上交標(biāo)書必須用專用檔案袋封裝，招投標(biāo)小組在參加會議的成員前當(dāng)面開啟標(biāo)書。7. 通過招投標(biāo)會議后，招投標(biāo)小組確定意向性供應(yīng)商，其數(shù)量為3—4家，由負(fù)責(zé)采購的中心或部門與審計監(jiān)察部同步進(jìn)行再一次的詢價。招投標(biāo)小組在詢價的基礎(chǔ)上召開最后一次會議，在考慮價格與服務(wù)及其他情況后，確定定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商1—2家（不能定點采購的須說明原因）。四． 合同的簽訂與后續(xù)管理1. 定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商確定后，進(jìn)入合同簽訂程序。合同必須附加“保證供貨價格隨市場價格的下調(diào)而同步下調(diào)”、“如經(jīng)公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)市場價格已下調(diào)而供貨價格未同步下調(diào)的，作違約論處，處以供應(yīng)商2—5倍供貨市場差價的違約金，從結(jié)算貨款中抵扣”。合同簽訂后復(fù)印一份交審計監(jiān)察部作備案與后續(xù)跟蹤、監(jiān)督管理之用。2. 現(xiàn)有定點供應(yīng)商與公司有供貨往來而未簽訂合同的，必須補簽合同。定點供應(yīng)商實行按月資格查驗制度，對以次充好，三次（含）以上未隨行調(diào)低供貨價，對公司采購人員進(jìn)行賄賂的，違背商業(yè)誠信原則的供應(yīng)商，取消其供貨資格，并視情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟和法律上的責(zé)任。3. 負(fù)責(zé)采購的中心或部門必須定期了解市場價格行情，注意后續(xù)供應(yīng)商的培育，與重合同、守信用的供應(yīng)商建立長期友好的合作關(guān)系。4. 負(fù)責(zé)與定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商聯(lián)系的員工離職時，必須與公司辦理交接手續(xù)，一并將供應(yīng)商的資料、未完事項移交給接交人員，財務(wù)中心核查其往來帳目屬實、清楚后，方可為其辦理離職手續(xù)。五． 供應(yīng)商貨款的結(jié)算1. 定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商的貨款的結(jié)算必須堅持月結(jié)或約定結(jié)算條件。對牽涉產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)的必須留有一定比例的余款，作為保障。2. 貨款的結(jié)算由供應(yīng)商依據(jù)合同的約定，開具結(jié)算單據(jù)（視情況提供發(fā)票或收據(jù)）隨同必要附件提交到負(fù)責(zé)采購的中心或部門審核。其余按現(xiàn)有供貨結(jié)算流程執(zhí)行。3. 審計監(jiān)察部定期或不定期地抽查定點供應(yīng)商的供貨和結(jié)算情況。4. 審計監(jiān)察部認(rèn)為必要時可要求財務(wù)暫停付款。六． 違規(guī)責(zé)任與處罰違反本通知內(nèi)容的責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人、中心負(fù)責(zé)人，視情節(jié)與后果輕重予以行政或經(jīng)濟處罰：1. 逃避審計監(jiān)督的，給予責(zé)任人1001000元罰款，負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。2. 應(yīng)該實行招投標(biāo)的采購項目而沒有實行招投標(biāo)管理，對批準(zhǔn)該采購項目的負(fù)責(zé)人處以5001000元罰款，并連帶賠償市場差價。(二)審計監(jiān)察部處罰條例第一章 總 則第一條 為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強對會計核算和財務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級部門是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營決策、方針、計劃和各項規(guī)章制度，促進(jìn)各部門各項工作，根據(jù)公司指示，審計監(jiān)察部特制定本條例，對違反公司有關(guān)規(guī)定的、工作當(dāng)中出現(xiàn)失誤的，視其情節(jié)及失誤的嚴(yán)重程度，作出相應(yīng)的處罰。第二條 本公司各級各部門都有義務(wù)接受審計監(jiān)察部的調(diào)查，審計監(jiān)察部有權(quán)對其過失進(jìn)行處罰。第三條 審計監(jiān)察部在工作中必須保持獨立性、客觀性、公允性、公正性，貫徹獨立性原則、政策性原則、客觀性原則、重點性原則，嚴(yán)格管理。第四條 本條例按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分為會計核算類，會計報告類，會計檔案類，安全防范類，采購類，工程管理類，公司政策類，分別對各類業(yè)務(wù)所涉及的環(huán)節(jié)進(jìn)行處罰設(shè)定。第二章 會計核算類第一節(jié) 會計核算一般要求第五條 會計核算程序必須遵循《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》，遵循真實性原則、及時性原則、重要性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、歷史成本原則等會計原則，按照實際成本核算，以人民幣為記帳本位幣，以公歷年度為會計年度，采用借貸復(fù)式記帳法進(jìn)行會計核算。確因公司經(jīng)營管理的實際需要而制訂的特殊處理方法必須報總裁批準(zhǔn)，否則對該方法制訂人處以100元罰款，對該方法批準(zhǔn)人處以200元罰款。第六條 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和處理方法的前后各期相一致，會計人員不得隨意改變。如需改變須遵照國家規(guī)定的程序與方法進(jìn)行，否則對該方法的更改人處以100元罰款，對該更改的批準(zhǔn)人處以200元罰款。第七條 根據(jù)國家新的《企業(yè)會計制度》的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外報送統(tǒng)一會計報表的前提下，因公司經(jīng)營管理的實際需要，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用二、三級會計科目，嚴(yán)禁獨篡一級會計科目。但與以上要求不一致的，須與審計部協(xié)商并經(jīng)協(xié)商一致后方可執(zhí)行，否則對該設(shè)置人處以50元罰款，對該設(shè)置的批準(zhǔn)人處以100元罰款。第二節(jié) 填制會計憑證第八條 公司辦理各項業(yè)務(wù)時，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。原始憑證的基本要求是：1． 原始憑證的內(nèi)容必須正確、完整：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價