【正文】 第五十七條 各部門(mén)日常工作中自行發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按《員工手冊(cè)》、各部門(mén)規(guī)范手冊(cè)及其他規(guī)定自行處理；審計(jì)監(jiān)察部檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，除對(duì)出錯(cuò)當(dāng)事人進(jìn)行處罰外，一并追究其相應(yīng)負(fù)責(zé)人管理責(zé)任。不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，能返工的須返工并承擔(dān)返工損失，不能返工的進(jìn)行扣款處理；由本公司負(fù)責(zé)施工的視情況對(duì)責(zé)任人處以501000元罰款。第五十條 外包工程必須公開(kāi)招投標(biāo)，且不得違規(guī)操作。采購(gòu)手續(xù)不全，財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理報(bào)銷，因此耽誤工作由采購(gòu)員自行負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部門(mén)違規(guī)辦理報(bào)銷的，處以50200元，給公司造成損失的須賠償損失。部分要求如下：1． 購(gòu)貨品入庫(kù)時(shí)須辦理完整有效的入庫(kù)手續(xù)。1． 商品要有明確的質(zhì)量要求、質(zhì)量保證措施和國(guó)家的的相關(guān)認(rèn)證，重要或大宗商品的采購(gòu)要簽定購(gòu)銷合同書(shū)，并實(shí)行采購(gòu)招投標(biāo)管理和定點(diǎn)采購(gòu)制度。未經(jīng)批準(zhǔn)私自變更采購(gòu)合同條款或私自采購(gòu)商品，處以1000元罰款并承擔(dān)損失。檢查內(nèi)容分電腦資料和書(shū)面材料，后者包括質(zhì)量保證單、各保證書(shū)、鉆石鑒定書(shū)、維修單、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、存款回單、日盤(pán)表、收款收據(jù)、調(diào)撥單、進(jìn)銷存帳本、電腦打印單據(jù)及其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料。2． 所有財(cái)務(wù)人員攜帶的包、手袋等私人物品，只能存放于專用存放箱，不得帶入辦公區(qū)。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，但須由審計(jì)監(jiān)察部監(jiān)督進(jìn)行。第三十五條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。定期報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依此編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)（對(duì)外報(bào)送的還須加蓋公章）。如出現(xiàn)上述情況而當(dāng)事人未申請(qǐng)回避的，將當(dāng)事人調(diào)離并處以100200元罰款。第二十三條 對(duì)員工考評(píng)、加薪、晉升時(shí)，上級(jí)人員必須公平公正，禁止利用職務(wù)之便達(dá)到個(gè)人目的。1． 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正2． 嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)支出管理規(guī)定，杜絕浪費(fèi)和舞弊行為。3． 年度終了，須將各帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度（電腦帳由程序自動(dòng)控制）4． 啟用新帳套或棄置舊帳套時(shí)，必須有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的書(shū)面簽批材料，禁止隨意啟用新帳套或棄置舊帳套。第三節(jié) 登記會(huì)計(jì)帳簿第十二條 應(yīng)當(dāng)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r。記帳憑證摘要的填寫(xiě)必須正確完整，反映業(yè)務(wù)必須完整、清晰，不得過(guò)于簡(jiǎn)單。8． 一切入帳的原始憑證均不得使用傳真件；除《財(cái)務(wù)規(guī)范手冊(cè)》許可的以外，一律不得使用復(fù)印件。收款單據(jù)和付款單據(jù)上在業(yè)務(wù)完成后須加蓋“收訖”或“付訖”章。第七條 根據(jù)國(guó)家新的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外報(bào)送統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，因公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用二、三級(jí)會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁獨(dú)篡一級(jí)會(huì)計(jì)科目。(二)審計(jì)監(jiān)察部處罰條例第一章 總 則第一條 為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級(jí)部門(mén)是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營(yíng)決策、方針、計(jì)劃和各項(xiàng)規(guī)章制度，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)工作，根據(jù)公司指示，審計(jì)監(jiān)察部特制定本條例，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)定的、工作當(dāng)中出現(xiàn)失誤的，視其情節(jié)及失誤的嚴(yán)重程度，作出相應(yīng)的處罰。五． 供應(yīng)商貨款的結(jié)算1. 定點(diǎn)供應(yīng)商或合作供應(yīng)商的貨款的結(jié)算必須堅(jiān)持月結(jié)或約定結(jié)算條件。招投標(biāo)小組在詢價(jià)的基礎(chǔ)上召開(kāi)最后一次會(huì)議，在考慮價(jià)格與服務(wù)及其他情況后，確定定點(diǎn)供應(yīng)商或合作供應(yīng)商1—2家（不能定點(diǎn)采購(gòu)的須說(shuō)明原因）。會(huì)議由書(shū)記員記錄，缺席會(huì)議人員須記載原因，且事后由缺席者簽字確認(rèn)。當(dāng)負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)與審計(jì)監(jiān)察部意見(jiàn)相左時(shí)，由招投標(biāo)小組同時(shí)制作雙方各自認(rèn)可的標(biāo)書(shū)兩份，交由總裁裁決。3. 大型采購(gòu)是指同類商品月平均或單次采購(gòu)在拾萬(wàn)元以上至壹佰萬(wàn)元（含），全年累計(jì)或單次采購(gòu)額在壹佰貳拾萬(wàn)元以上至壹千貳佰萬(wàn)元（含）的采購(gòu)項(xiàng)目（以下稱一般采購(gòu)以上的項(xiàng)目）。五、 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) （一）納入經(jīng)常性審計(jì)的項(xiàng)目通知：對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察是審計(jì)監(jiān)察部的基本職責(zé)。第五章 特別規(guī)定第十八條 監(jiān)察部門(mén)人員應(yīng)保守公司秘密，如需從有關(guān)部門(mén)帶出資料，需經(jīng)該部門(mén)經(jīng)理或該部門(mén)上級(jí)管理中心副總經(jīng)理以上人員或?qū)徲?jì)監(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)特別重要的資料報(bào)總裁批準(zhǔn)。監(jiān)察通知書(shū)必須明確監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察人員、監(jiān)察內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間和被監(jiān)察部門(mén)應(yīng)做監(jiān)察前的準(zhǔn)備工作等；監(jiān)察工作方案必須明確被監(jiān)察部門(mén)、監(jiān)察方式、監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察內(nèi)容和范圍、計(jì)劃工作時(shí)間、監(jiān)察分工和具體實(shí)施步驟；監(jiān)察調(diào)查記錄應(yīng)具備的基本內(nèi)容包括：被調(diào)查人員姓名、所屬部門(mén)、職務(wù)、調(diào)查內(nèi)容等，必須有被調(diào)查人簽名才可生效；監(jiān)察工作記錄包括必須做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實(shí)、可靠；必須按照規(guī)定格式內(nèi)容填寫(xiě)；監(jiān)察會(huì)議記錄應(yīng)具備召開(kāi)會(huì)議的主要內(nèi)容、參加會(huì)議人員、時(shí)間、地點(diǎn)及與會(huì)者發(fā)表的意見(jiàn)；監(jiān)察工作底稿是監(jiān)察定性的依據(jù)，必須根據(jù)監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄、監(jiān)察取證等監(jiān)察原始資料編寫(xiě)；必須具備被監(jiān)察部門(mén)名稱、監(jiān)察項(xiàng)目、問(wèn)題摘錄、所依據(jù)的憑證資料、對(duì)問(wèn)題的評(píng)價(jià)建議、被監(jiān)察部門(mén)對(duì)問(wèn)題認(rèn)定的意見(jiàn)；監(jiān)察報(bào)告必須做到文字簡(jiǎn)明扼要、定性準(zhǔn)確、客觀公正、處理意見(jiàn)適當(dāng)；監(jiān)察結(jié)論和處理決定必須按照規(guī)定格式書(shū)寫(xiě)，且一經(jīng)下達(dá)，被監(jiān)察部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。主要是審核審查公司各項(xiàng)管理程序（規(guī)定）、管理流程和崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性。工作中嚴(yán)重失察、瀆職，造成問(wèn)題欠拖不決長(zhǎng)期賬實(shí)不符事實(shí)的，貪污、舞弊事件頻繁發(fā)生的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)向總裁建議對(duì)負(fù)有管理或監(jiān)督責(zé)任者罰款1001000元，情節(jié)嚴(yán)重的給予降職、降級(jí)、降薪處分。對(duì)會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)權(quán)限設(shè)定，必須以能滿足審計(jì)監(jiān)察工作的需要為前提，不能阻礙審計(jì)監(jiān)察工作的正常開(kāi)展。第六章 特別規(guī)定第二十四條 財(cái)務(wù)中心應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部門(mén)提供所有的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、有關(guān)賬本、財(cái)務(wù)報(bào)表、電腦核算系統(tǒng)的審計(jì)查詢權(quán)限。審計(jì)決定以及被審部門(mén)、單位對(duì)審計(jì)決定的回復(fù)。第十九條 審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)的書(shū)寫(xiě)，一律用藍(lán)、黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆書(shū)寫(xiě)。它是形成審計(jì)報(bào)告，表述審計(jì)工作情況的一種專業(yè)證據(jù)記錄形式。審計(jì)工作方案包括：（1）審計(jì)的目的和要求；（2）審計(jì)的種類和方式；（3）審計(jì)的內(nèi)容和范圍；（4）審計(jì)技術(shù)方法預(yù)選；（5）審計(jì)工作時(shí)間；（6）注意事項(xiàng)。第十七條 審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作：撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：（1）審計(jì)依據(jù)；（2）被審單位概況；（3）審計(jì)簡(jiǎn)單情況；（4）對(duì)被審單位財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況的分析評(píng)價(jià)或?qū)芾淼脑u(píng)價(jià)；（5）審計(jì)出來(lái)的主要問(wèn)題及性質(zhì)、金額、數(shù)量；（6）審計(jì)中所應(yīng)用的法律、法規(guī)及公司程序、規(guī)定、規(guī)范依據(jù)；（7）審計(jì)人員的意見(jiàn)；（8）附送的審計(jì)證據(jù)。制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。對(duì)公司采配中心商品采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第十二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是：對(duì)公司會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行審計(jì)。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查審計(jì)事件和有關(guān)背景，包括人員背景、場(chǎng)地背景、事件背景、關(guān)聯(lián)背景。如合同協(xié)議、工程預(yù)、決算單據(jù)及資料，供應(yīng)商報(bào)價(jià)單、銷售、促銷活動(dòng)等有關(guān)資料數(shù)據(jù)。對(duì)阻撓、破壞審計(jì)的各級(jí)各部門(mén)和個(gè)人有權(quán)采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾侄危⒆肪恐苯迂?zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。對(duì)重大支出項(xiàng)目同時(shí)采用事前 、事中和事后審計(jì)。第三條 本公司各級(jí)各部門(mén)都有義務(wù)接受審計(jì)部門(mén)的調(diào)查，積極配合審計(jì)部門(mén)的工作。管理責(zé)任 （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的分組或項(xiàng)目工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目工作的公平、公正、合理性負(fù)責(zé)； （3）對(duì)參與擬定的審計(jì)監(jiān)察程序的及時(shí)、有效、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)； （4）對(duì)審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目工作計(jì)劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)； （5）對(duì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目證據(jù)的客觀性、有效性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)； （6）對(duì)擬定的初步審核報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)； （7）對(duì)小組成員或項(xiàng)目助審的工作底稿編制的正確性、完整性、準(zhǔn)確性、邏輯關(guān)聯(lián)性負(fù)責(zé)；崗位權(quán)力： （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察小組或項(xiàng)目成員工作安排管理權(quán)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察小組或項(xiàng)目成員的工作有檢查權(quán)和初步鑒定審核權(quán)；（3）對(duì)下屬人員的調(diào)薪、調(diào)職、錄用、辭退、獎(jiǎng)懲有建議權(quán)； （4）對(duì)公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)； （5）對(duì)加強(qiáng)和完善部門(mén)、公司各項(xiàng)管理的建議權(quán)； （6）對(duì)公司審計(jì)監(jiān)察程序的編寫(xiě)、修訂有參與和建議權(quán)； （7）對(duì)審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目的工作計(jì)劃、底稿編制和報(bào)告有初步審核權(quán)； （8）對(duì)審計(jì)方法的靈活選用有根據(jù)分組或項(xiàng)目情況的建議權(quán)。二、組織架構(gòu)審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理審計(jì)監(jiān)察主管 審計(jì)監(jiān)察主辦 審計(jì)監(jiān)察員三、崗位職責(zé)審計(jì)監(jiān)察部設(shè)審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理1名、審計(jì)監(jiān)察主管1名、審計(jì)監(jiān)察主辦1名、審計(jì)監(jiān)察員2名。廣東中域電訊連鎖有限公司審計(jì)監(jiān)察部規(guī)范管理手冊(cè)2003年9月15日中域誓詞我們將時(shí)刻準(zhǔn)備著為了弘揚(yáng)我們忠愛(ài)的中域事業(yè)敢為人先勇創(chuàng)一流我們將時(shí)刻銘記著志存高遠(yuǎn)腳踏實(shí)地以誠(chéng)為本以德為先為把自己培養(yǎng)成為一名高素質(zhì)的中域人而不懈奮斗目錄一、部門(mén)職能………………………………………………4二、組織架構(gòu)………………………………………………5三、崗位職責(zé)………………………………………………5四、程序性文件……………………………………………10審計(jì)工作程序…………………………………………10 監(jiān)察工作程序…………………………………………20五、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)……………………………………………24㈠、納入經(jīng)常性審計(jì)項(xiàng)目的通知……………………24㈡、審計(jì)監(jiān)察部處罰條例……………………………27六、審計(jì)監(jiān)察表格…………………………………………40一、部門(mén)職能：審計(jì)監(jiān)察部是公司的綜合監(jiān)督管理部門(mén)，由審計(jì)與監(jiān)察兩大職能組成?，F(xiàn)編制5人，如工作需要增加編制報(bào)總裁審批。任職資格： （1）財(cái)經(jīng)類或?qū)徲?jì)類大專以上學(xué)歷，初級(jí)以上技術(shù)職稱； （2）有2年以上大中型企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)； （3）精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及審計(jì)工作或具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作某方面的特長(zhǎng)； （4）有較強(qiáng)的文字寫(xiě)作能力，審計(jì)專業(yè)判斷、分析、綜合能力； （5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力； （6）有較強(qiáng)的語(yǔ)言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳； （8）熟練操作電腦和精通財(cái)務(wù)軟件。第四條 公司審計(jì)部門(mén)必須保持審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公允性，貫徹獨(dú)立性原則；政策性原則；客觀性原則；群眾性原則；重點(diǎn)性原則。第二章 審計(jì)工作權(quán)限第九條 審計(jì)監(jiān)察部在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。有權(quán)對(duì)經(jīng)過(guò)審計(jì)鑒證確認(rèn)是不實(shí)的揭發(fā)檢舉或有意誣陷的問(wèn)題予以澄清事實(shí)，提出對(duì)當(dāng)事人的保護(hù)性建議，并對(duì)不實(shí)的揭發(fā)者或誣害者進(jìn)行批評(píng)教育或提出追究其責(zé)任的建議。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)向?qū)徲?jì)事件的當(dāng)事人詢問(wèn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，審計(jì)事件的當(dāng)事人不得以任何理由拒絕、回避審計(jì)人員的詢問(wèn)。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查、證實(shí)與審計(jì)事件有關(guān)的其他證據(jù)。對(duì)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性和正確性進(jìn)行審計(jì)，檢查執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。對(duì)采配中心的入庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)和配送進(jìn)行審計(jì)。制訂審計(jì)工作實(shí)施方案。征求被審單位意見(jiàn)：（1）聽(tīng)取被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；（2）收集新的審計(jì)證據(jù)；（3）對(duì)正確的意見(jiàn)要采納并及時(shí)修改審計(jì)報(bào)告；（4）如有分歧意見(jiàn)，向總裁反映。審計(jì)調(diào)查按其技術(shù)方法分為觀察法、函證法、詢問(wèn)法、盤(pán)存法、測(cè)量法、備忘錄法和假設(shè)法等。審計(jì)工作底稿按內(nèi)容分為：實(shí)施準(zhǔn)備底稿；內(nèi)部控制測(cè)試底稿；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析底稿；試算與平衡底稿；推論與分析底稿；審計(jì)報(bào)告依據(jù)底稿；審計(jì)工作管理底稿。第五章 審計(jì)檔案管理第二十條 審計(jì)檔案是審計(jì)人員根據(jù)在審計(jì)工作中