【正文】 第五十七條 各部門日常工作中自行發(fā)現(xiàn)的問題按《員工手冊》、各部門規(guī)范手冊及其他規(guī)定自行處理；審計監(jiān)察部檢查時發(fā)現(xiàn)問題，除對出錯當(dāng)事人進(jìn)行處罰外，一并追究其相應(yīng)負(fù)責(zé)人管理責(zé)任。不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，能返工的須返工并承擔(dān)返工損失，不能返工的進(jìn)行扣款處理；由本公司負(fù)責(zé)施工的視情況對責(zé)任人處以501000元罰款。第五十條 外包工程必須公開招投標(biāo)，且不得違規(guī)操作。采購手續(xù)不全，財務(wù)部門不得辦理報銷，因此耽誤工作由采購員自行負(fù)責(zé)；財務(wù)部門違規(guī)辦理報銷的，處以50200元，給公司造成損失的須賠償損失。部分要求如下：1． 購貨品入庫時須辦理完整有效的入庫手續(xù)。1． 商品要有明確的質(zhì)量要求、質(zhì)量保證措施和國家的的相關(guān)認(rèn)證，重要或大宗商品的采購要簽定購銷合同書，并實行采購招投標(biāo)管理和定點采購制度。未經(jīng)批準(zhǔn)私自變更采購合同條款或私自采購商品，處以1000元罰款并承擔(dān)損失。檢查內(nèi)容分電腦資料和書面材料，后者包括質(zhì)量保證單、各保證書、鉆石鑒定書、維修單、營業(yè)日報表、存款回單、日盤表、收款收據(jù)、調(diào)撥單、進(jìn)銷存帳本、電腦打印單據(jù)及其他與財務(wù)有關(guān)的資料。2． 所有財務(wù)人員攜帶的包、手袋等私人物品，只能存放于專用存放箱，不得帶入辦公區(qū)。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由財務(wù)部門按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，但須由審計監(jiān)察部監(jiān)督進(jìn)行。第三十五條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。定期報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依此編定頁碼，加具封面，裝訂成冊（對外報送的還須加蓋公章）。如出現(xiàn)上述情況而當(dāng)事人未申請回避的，將當(dāng)事人調(diào)離并處以100200元罰款。第二十三條 對員工考評、加薪、晉升時，上級人員必須公平公正，禁止利用職務(wù)之便達(dá)到個人目的。1． 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正2． 嚴(yán)格執(zhí)行公司各項支出管理規(guī)定，杜絕浪費和舞弊行為。3． 年度終了，須將各帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度（電腦帳由程序自動控制）4． 啟用新帳套或棄置舊帳套時，必須有會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的書面簽批材料，禁止隨意啟用新帳套或棄置舊帳套。第三節(jié) 登記會計帳簿第十二條 應(yīng)當(dāng)按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r。記帳憑證摘要的填寫必須正確完整，反映業(yè)務(wù)必須完整、清晰，不得過于簡單。8． 一切入帳的原始憑證均不得使用傳真件；除《財務(wù)規(guī)范手冊》許可的以外，一律不得使用復(fù)印件。收款單據(jù)和付款單據(jù)上在業(yè)務(wù)完成后須加蓋“收訖”或“付訖”章。第七條 根據(jù)國家新的《企業(yè)會計制度》的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外報送統(tǒng)一會計報表的前提下，因公司經(jīng)營管理的實際需要，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用二、三級會計科目，嚴(yán)禁獨篡一級會計科目。(二)審計監(jiān)察部處罰條例第一章 總 則第一條 為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強對會計核算和財務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級部門是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營決策、方針、計劃和各項規(guī)章制度，促進(jìn)各部門各項工作，根據(jù)公司指示，審計監(jiān)察部特制定本條例，對違反公司有關(guān)規(guī)定的、工作當(dāng)中出現(xiàn)失誤的，視其情節(jié)及失誤的嚴(yán)重程度，作出相應(yīng)的處罰。五． 供應(yīng)商貨款的結(jié)算1. 定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商的貨款的結(jié)算必須堅持月結(jié)或約定結(jié)算條件。招投標(biāo)小組在詢價的基礎(chǔ)上召開最后一次會議，在考慮價格與服務(wù)及其他情況后，確定定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商1—2家（不能定點采購的須說明原因）。會議由書記員記錄，缺席會議人員須記載原因，且事后由缺席者簽字確認(rèn)。當(dāng)負(fù)責(zé)采購的中心或部門與審計監(jiān)察部意見相左時，由招投標(biāo)小組同時制作雙方各自認(rèn)可的標(biāo)書兩份，交由總裁裁決。3. 大型采購是指同類商品月平均或單次采購在拾萬元以上至壹佰萬元（含），全年累計或單次采購額在壹佰貳拾萬元以上至壹千貳佰萬元（含）的采購項目（以下稱一般采購以上的項目）。五、 作業(yè)指導(dǎo)書 （一）納入經(jīng)常性審計的項目通知：對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)察是審計監(jiān)察部的基本職責(zé)。第五章 特別規(guī)定第十八條 監(jiān)察部門人員應(yīng)保守公司秘密，如需從有關(guān)部門帶出資料，需經(jīng)該部門經(jīng)理或該部門上級管理中心副總經(jīng)理以上人員或?qū)徲嫳O(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)，對特別重要的資料報總裁批準(zhǔn)。監(jiān)察通知書必須明確監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察人員、監(jiān)察內(nèi)容、范圍、方式、時間和被監(jiān)察部門應(yīng)做監(jiān)察前的準(zhǔn)備工作等；監(jiān)察工作方案必須明確被監(jiān)察部門、監(jiān)察方式、監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察內(nèi)容和范圍、計劃工作時間、監(jiān)察分工和具體實施步驟；監(jiān)察調(diào)查記錄應(yīng)具備的基本內(nèi)容包括：被調(diào)查人員姓名、所屬部門、職務(wù)、調(diào)查內(nèi)容等，必須有被調(diào)查人簽名才可生效；監(jiān)察工作記錄包括必須做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實、可靠；必須按照規(guī)定格式內(nèi)容填寫；監(jiān)察會議記錄應(yīng)具備召開會議的主要內(nèi)容、參加會議人員、時間、地點及與會者發(fā)表的意見；監(jiān)察工作底稿是監(jiān)察定性的依據(jù)，必須根據(jù)監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄、監(jiān)察取證等監(jiān)察原始資料編寫；必須具備被監(jiān)察部門名稱、監(jiān)察項目、問題摘錄、所依據(jù)的憑證資料、對問題的評價建議、被監(jiān)察部門對問題認(rèn)定的意見；監(jiān)察報告必須做到文字簡明扼要、定性準(zhǔn)確、客觀公正、處理意見適當(dāng)；監(jiān)察結(jié)論和處理決定必須按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達(dá)，被監(jiān)察部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。主要是審核審查公司各項管理程序（規(guī)定）、管理流程和崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性。工作中嚴(yán)重失察、瀆職，造成問題欠拖不決長期賬實不符事實的，貪污、舞弊事件頻繁發(fā)生的，審計監(jiān)察部有權(quán)向總裁建議對負(fù)有管理或監(jiān)督責(zé)任者罰款1001000元，情節(jié)嚴(yán)重的給予降職、降級、降薪處分。對會計或業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)權(quán)限設(shè)定，必須以能滿足審計監(jiān)察工作的需要為前提，不能阻礙審計監(jiān)察工作的正常開展。第六章 特別規(guī)定第二十四條 財務(wù)中心應(yīng)向?qū)徲嫳O(jiān)察部門提供所有的會計資料，包括會計憑證、有關(guān)賬本、財務(wù)報表、電腦核算系統(tǒng)的審計查詢權(quán)限。審計決定以及被審部門、單位對審計決定的回復(fù)。第十九條 審計業(yè)務(wù)文書的書寫，一律用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用鉛筆書寫。它是形成審計報告，表述審計工作情況的一種專業(yè)證據(jù)記錄形式。審計工作方案包括：（1）審計的目的和要求；（2）審計的種類和方式；（3）審計的內(nèi)容和范圍；（4）審計技術(shù)方法預(yù)選；（5）審計工作時間；（6）注意事項。第十七條 審計報告階段應(yīng)做的工作：撰寫審計報告；審計報告的內(nèi)容包括：（1）審計依據(jù)；（2）被審單位概況；（3）審計簡單情況；（4）對被審單位財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況的分析評價或?qū)芾淼脑u價；（5）審計出來的主要問題及性質(zhì)、金額、數(shù)量；（6）審計中所應(yīng)用的法律、法規(guī)及公司程序、規(guī)定、規(guī)范依據(jù)；（7）審計人員的意見；（8）附送的審計證據(jù)。制訂審計項目計劃。對公司采配中心商品采購進(jìn)行審計。第十二條 財務(wù)審計的主要內(nèi)容是：對公司會計核算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性進(jìn)行審計。1審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查審計事件和有關(guān)背景，包括人員背景、場地背景、事件背景、關(guān)聯(lián)背景。如合同協(xié)議、工程預(yù)、決算單據(jù)及資料，供應(yīng)商報價單、銷售、促銷活動等有關(guān)資料數(shù)據(jù)。對阻撓、破壞審計的各級各部門和個人有權(quán)采取封存賬冊和凍結(jié)資財?shù)缺匾侄?，并追究直接?zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。對重大支出項目同時采用事前 、事中和事后審計。第三條 本公司各級各部門都有義務(wù)接受審計部門的調(diào)查，積極配合審計部門的工作。管理責(zé)任 （1）對審計監(jiān)察部的分組或項目工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)； （2）對審計監(jiān)察分組或項目工作的公平、公正、合理性負(fù)責(zé)； （3）對參與擬定的審計監(jiān)察程序的及時、有效、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)； （4）對審計監(jiān)察分組或項目工作計劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)； （5）對進(jìn)行審計監(jiān)察項目證據(jù)的客觀性、有效性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)； （6）對擬定的初步審核報告的及時、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)； （7）對小組成員或項目助審的工作底稿編制的正確性、完整性、準(zhǔn)確性、邏輯關(guān)聯(lián)性負(fù)責(zé)；崗位權(quán)力： （1）對審計監(jiān)察小組或項目成員工作安排管理權(quán)； （2）對審計監(jiān)察小組或項目成員的工作有檢查權(quán)和初步鑒定審核權(quán)；（3）對下屬人員的調(diào)薪、調(diào)職、錄用、辭退、獎懲有建議權(quán)； （4）對公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)； （5）對加強和完善部門、公司各項管理的建議權(quán)； （6）對公司審計監(jiān)察程序的編寫、修訂有參與和建議權(quán)； （7）對審計監(jiān)察分組或項目的工作計劃、底稿編制和報告有初步審核權(quán)； （8）對審計方法的靈活選用有根據(jù)分組或項目情況的建議權(quán)。二、組織架構(gòu)審計監(jiān)察部經(jīng)理審計監(jiān)察主管 審計監(jiān)察主辦 審計監(jiān)察員三、崗位職責(zé)審計監(jiān)察部設(shè)審計監(jiān)察部經(jīng)理1名、審計監(jiān)察主管1名、審計監(jiān)察主辦1名、審計監(jiān)察員2名。廣東中域電訊連鎖有限公司審計監(jiān)察部規(guī)范管理手冊2003年9月15日中域誓詞我們將時刻準(zhǔn)備著為了弘揚我們忠愛的中域事業(yè)敢為人先勇創(chuàng)一流我們將時刻銘記著志存高遠(yuǎn)腳踏實地以誠為本以德為先為把自己培養(yǎng)成為一名高素質(zhì)的中域人而不懈奮斗目錄一、部門職能………………………………………………4二、組織架構(gòu)………………………………………………5三、崗位職責(zé)………………………………………………5四、程序性文件……………………………………………10審計工作程序…………………………………………10 監(jiān)察工作程序…………………………………………20五、作業(yè)指導(dǎo)書……………………………………………24㈠、納入經(jīng)常性審計項目的通知……………………24㈡、審計監(jiān)察部處罰條例……………………………27六、審計監(jiān)察表格…………………………………………40一、部門職能：審計監(jiān)察部是公司的綜合監(jiān)督管理部門，由審計與監(jiān)察兩大職能組成。現(xiàn)編制5人，如工作需要增加編制報總裁審批。任職資格： （1）財經(jīng)類或?qū)徲嬵惔髮Ｒ陨蠈W(xué)歷，初級以上技術(shù)職稱； （2）有2年以上大中型企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)驗； （3）精通財務(wù)會計及審計工作或具有財務(wù)會計、審計工作某方面的特長； （4）有較強的文字寫作能力，審計專業(yè)判斷、分析、綜合能力； （5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力； （6）有較強的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳； （8）熟練操作電腦和精通財務(wù)軟件。第四條 公司審計部門必須保持審計工作的獨立性、客觀性和公允性，貫徹獨立性原則；政策性原則；客觀性原則；群眾性原則；重點性原則。第二章 審計工作權(quán)限第九條 審計監(jiān)察部在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。有權(quán)對經(jīng)過審計鑒證確認(rèn)是不實的揭發(fā)檢舉或有意誣陷的問題予以澄清事實，提出對當(dāng)事人的保護(hù)性建議，并對不實的揭發(fā)者或誣害者進(jìn)行批評教育或提出追究其責(zé)任的建議。1審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)向?qū)徲嬍录漠?dāng)事人詢問有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，審計事件的當(dāng)事人不得以任何理由拒絕、回避審計人員的詢問。審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查、證實與審計事件有關(guān)的其他證據(jù)。對財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性和正確性進(jìn)行審計，檢查執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的情況。對采配中心的入庫倉儲和配送進(jìn)行審計。制訂審計工作實施方案。征求被審單位意見：（1）聽取被審單位對審計報告的意見；（2）收集新的審計證據(jù)；（3）對正確的意見要采納并及時修改審計報告；（4）如有分歧意見，向總裁反映。審計調(diào)查按其技術(shù)方法分為觀察法、函證法、詢問法、盤存法、測量法、備忘錄法和假設(shè)法等。審計工作底稿按內(nèi)容分為：實施準(zhǔn)備底稿；內(nèi)部控制測試底稿；經(jīng)濟活動分析底稿；試算與平衡底稿；推論與分析底稿；審計報告依據(jù)底稿；審計工作管理底稿。第五章 審計檔案管理第二十條 審計檔案是審計人員根據(jù)在審計工作中