【正文】 關(guān)聯(lián)背景。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查、證實(shí)與審計(jì)事件有關(guān)的其他證據(jù)。如關(guān)聯(lián)事件、資料、人員等。第三章 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容第十一條 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容： 檢查并證實(shí)資料的可靠性與完整性。評(píng)價(jià)與證實(shí)遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定的情況。審查與證實(shí)財(cái)產(chǎn)的安全性。評(píng)價(jià)與證實(shí)經(jīng)濟(jì)資源使用的有效性。評(píng)價(jià)與證實(shí)所制訂的經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)的完成情況。第十二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是：對(duì)公司會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性和正確性進(jìn)行審計(jì)，檢查執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。工作內(nèi)容：（1）對(duì)各級(jí)各部門(mén)各單位資金財(cái)產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（2）對(duì)各中心、各部門(mén)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)控程序健全程度和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；（3）對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序進(jìn)行專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)；（4）對(duì)商品材料低值易耗品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)進(jìn)以及調(diào)撥進(jìn)行專(zhuān)門(mén)測(cè)試評(píng)價(jià)；（5）對(duì)商品銷(xiāo)售進(jìn)行專(zhuān)門(mén)測(cè)試評(píng)價(jià)；（6）審查會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整、合規(guī)、合法；（7）審查各中心、各部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃情況；（8）進(jìn)行商品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)審計(jì)；（9）進(jìn)行商品銷(xiāo)售成本審計(jì)；（10）進(jìn)行利潤(rùn)審計(jì)；（11）進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益及損益審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的合理性、有效性和可行性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確、充分性和合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效性、合規(guī)性和公正性進(jìn)行審計(jì)。第十三條 業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目主要有：對(duì)公司客戶服務(wù)中心包括連鎖店和維修部（中心）的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司采配中心商品采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)采配中心的入庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)和配送進(jìn)行審計(jì)。對(duì)總裁辦工程支出的預(yù)算、招投標(biāo)管理、定點(diǎn)工程采購(gòu)、工程決算進(jìn)行審計(jì)；對(duì)企劃中心廣告費(fèi)的預(yù)算、審批、合同簽訂，使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)行政部及臨時(shí)項(xiàng)目性固定資產(chǎn)、原輔材料、低值易耗品的采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的管理進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)檢舉、揭發(fā)且可立項(xiàng)的事件進(jìn)行審計(jì)鑒證。對(duì)其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)或評(píng)價(jià)；中心總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理離職、離任審計(jì)；加盟商合同的簽訂，合同標(biāo)的款項(xiàng)的收取審計(jì)；1各省級(jí)分公司合同簽訂的合規(guī)性、正確性、合理性，費(fèi)用支出的合規(guī)性審計(jì)。第四章 審計(jì)工作程序第十四條 審計(jì)工作的基本流程是：審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)實(shí)施階段第十五條 審計(jì)準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作是：明確審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)。制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。制訂審計(jì)工作實(shí)施方案。確定審計(jì)工作方式。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。第十六條 審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)做的工作：測(cè)試：測(cè)試即對(duì)被審單位內(nèi)部控制程序的了解，其目的是為了找到審計(jì)的突破口。測(cè)試有初步了解；深入了解；繪制測(cè)試流程圖；初步評(píng)價(jià)；重點(diǎn)測(cè)試；提出測(cè)試意見(jiàn)書(shū)等基本步驟。檢查：（1）以相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司政策、程序《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》為檢查依據(jù)，做到實(shí)事求是，依法依規(guī)審計(jì)；（2）在測(cè)試的基礎(chǔ)上全面了解被審單位的情況；（3）確定審計(jì)方式：是順查，還是逆查，是全面審查還是部分審查；（4）運(yùn)用各種審計(jì)技術(shù)方法，搜集審計(jì)證據(jù)，編制工作底稿；（5）把審查出來(lái)的問(wèn)題，采用各種方式進(jìn)行核查，去偽存真；（6）編制審計(jì)情況分類(lèi)表，為撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告打下基礎(chǔ)。初步總結(jié)：（1）項(xiàng)目審計(jì)工作總結(jié)，內(nèi)容包括計(jì)劃實(shí)施程序，人員分工安排是否合理，工作質(zhì)量如何？（2）構(gòu)成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告材料的總結(jié)，內(nèi)容包括資料搜集是否齊全、有效等。第十七條 審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作：撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：（1）審計(jì)依據(jù)；（2）被審單位概況；（3）審計(jì)簡(jiǎn)單情況；（4）對(duì)被審單位財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況的分析評(píng)價(jià)或?qū)芾淼脑u(píng)價(jià)；（5）審計(jì)出來(lái)的主要問(wèn)題及性質(zhì)、金額、數(shù)量；（6）審計(jì)中所應(yīng)用的法律、法規(guī)及公司程序、規(guī)定、規(guī)范依據(jù)；（7）審計(jì)人員的意見(jiàn)；（8）附送的審計(jì)證據(jù)。征求被審單位意見(jiàn)：（1）聽(tīng)取被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；（2）收集新的審計(jì)證據(jù)；（3）對(duì)正確的意見(jiàn)要采納并及時(shí)修改審計(jì)報(bào)告；（4）如有分歧意見(jiàn)，向總裁反映。（5）審計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目主審、審計(jì)主管、審計(jì)部經(jīng)理三級(jí)審核后定稿；（6）被審單位、部門(mén)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，超過(guò)期限視為無(wú)異議。下達(dá)審計(jì)決定，同時(shí)通知被審單位限期執(zhí)行。審計(jì)資料歸檔：審計(jì)項(xiàng)目完成后，要把各種審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種文件、資料等整理、登記、編號(hào)、歸檔后要由審計(jì)部專(zhuān)人保管。后續(xù)審計(jì)階段：后續(xù)審計(jì)包括兩個(gè)內(nèi)容：一是被審部門(mén)對(duì)審計(jì)決定不服，要求復(fù)審；二是審計(jì)后一個(gè)日期，走訪被審部門(mén)，考查其是否落實(shí)了審計(jì)決定，督促其糾正問(wèn)題，提高管理水平。第十八條 為加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)審計(jì)工作程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、必須使用統(tǒng)一規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)格式，并按規(guī)定或要求填寫(xiě)。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：（1）檢查單位名稱(chēng)、地址；（2）審計(jì)種類(lèi)；（3）審計(jì)目的、要求；（4）審計(jì)內(nèi)容、范圍；（5）審計(jì)方式；（6）審計(jì)起訖時(shí)間；（7）審計(jì)小組負(fù)責(zé)人或成員；（8）其他要求。審計(jì)工作方案包括：（1）審計(jì)的目的和要求；（2）審計(jì)的種類(lèi)和方式；（3）審計(jì)的內(nèi)容和范圍；（4）審計(jì)技術(shù)方法預(yù)選；（5）審計(jì)工作時(shí)間；（6）注意事項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查按其技術(shù)方法分為觀察法、函證法、詢問(wèn)法、盤(pán)存法、測(cè)量法、備忘錄法和假設(shè)法等。各種不同的技術(shù)方法形成不同的調(diào)查記錄。在采用詢問(wèn)函證法的前提下，審計(jì)調(diào)查記錄應(yīng)具備的內(nèi)容包括：被調(diào)查人姓名、所屬部門(mén)、調(diào)查方式、調(diào)查內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的程度等。調(diào)查結(jié)束后，經(jīng)被調(diào)查人復(fù)核簽名后可做為審計(jì)證據(jù)的一種。審計(jì)工作記錄包括審計(jì)查賬記錄、審計(jì)測(cè)試記錄、實(shí)物核查記錄、審計(jì)分析記錄、審計(jì)抽樣記錄、審計(jì)證據(jù)收集記錄等，必須做到字跡清晰、內(nèi)容完整、真實(shí)、可靠，必須按規(guī)定格工內(nèi)容填寫(xiě)。審計(jì)會(huì)議記錄應(yīng)具備召開(kāi)會(huì)議的議題、會(huì)議的主要內(nèi)容，參加會(huì)議人員、時(shí)間、地點(diǎn)及與會(huì)者發(fā)表的意見(jiàn)。審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程中，按照一定做審計(jì)程序，把搜集到的審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料記載到相關(guān)的專(zhuān)門(mén)分類(lèi)的表格上，作為審計(jì)證據(jù)的一種載體形式。它是形成審計(jì)報(bào)告，表述審計(jì)工作情況的一種專(zhuān)業(yè)證據(jù)記錄形式。審計(jì)工作底稿按內(nèi)容分為：實(shí)施準(zhǔn)備底稿；內(nèi)部控制測(cè)試底稿；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析底稿；試算與平衡底稿；推論與分析底稿；審計(jì)報(bào)告依據(jù)底稿；審計(jì)工作管理底稿。審計(jì)工作底稿的編制方法有：投影制稿法、放樣制稿法、模擬制稿法、延伸制稿法、文字?jǐn)⑹龇?、?shí)據(jù)法、分類(lèi)歸納法等。審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)小組在審計(jì)項(xiàng)目工作完成后，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)以及部門(mén)公司領(lǐng)導(dǎo)提出的各種報(bào)告的總稱(chēng)。它是審計(jì)工作中的一種審計(jì)文書(shū)。審計(jì)報(bào)告按報(bào)告的內(nèi)容可分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告和專(zhuān)題審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要做到以下幾點(diǎn)：（1）抓住重點(diǎn)，言之有物；（2）提出的問(wèn)題，證據(jù)確鑿、充分；（3）提出的意見(jiàn)，明確簡(jiǎn)潔；（4）報(bào)告措詞適當(dāng)，實(shí)事求是；（5）是非分明，客觀公正。審計(jì)決定必須按照規(guī)定格式書(shū)寫(xiě)，且一經(jīng)下達(dá)，被審計(jì)部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十九條 審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)的書(shū)寫(xiě)，一律用藍(lán)、黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆書(shū)寫(xiě)。第五章 審計(jì)檔案管理第二十條 審計(jì)檔案是審計(jì)人員根據(jù)在審計(jì)工作中形成的所有直接有關(guān)的資料和其他相關(guān)的文件，經(jīng)過(guò)分類(lèi)、整理而歸納存檔的文書(shū)案卷。第二十一條 審計(jì)文件材料發(fā)表立卷歸檔保管。審計(jì)檔案分為電腦磁盤(pán)介質(zhì)檔案和紙質(zhì)文書(shū)類(lèi)檔案。紙質(zhì)文書(shū)類(lèi)檔案，按以下順序排列：審計(jì)檔案立卷目錄。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)通知書(shū)。有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的請(qǐng)示、報(bào)告以及總裁的批復(fù)。審計(jì)決定以及被審部門(mén)、單位對(duì)審計(jì)決定的回復(fù)。審計(jì)報(bào)告。被審部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)。有關(guān)會(huì)議記錄。審計(jì)工作底稿附相關(guān)聯(lián)的證據(jù)材料、資料、文件。后續(xù)審計(jì)補(bǔ)充材料。第二十二條 審計(jì)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。第二十三條 審計(jì)檔案保存年限由公司具體規(guī)定。第六章 特別規(guī)定第二十四條 財(cái)務(wù)中心應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部門(mén)提供所有的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、有關(guān)賬本、財(cái)務(wù)報(bào)表、電腦核算系統(tǒng)的審計(jì)查詢權(quán)限。第二十五條 審計(jì)監(jiān)察部門(mén)有權(quán)進(jìn)入財(cái)務(wù)中心辦公地點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)保守公司秘密，如需從財(cái)務(wù)中心帶出資料，需經(jīng)財(cái)務(wù)中心總監(jiān)（副總監(jiān)）或?qū)徲?jì)監(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十六條 審計(jì)監(jiān)察部門(mén)每月固定對(duì)財(cái)務(wù)中心的審計(jì)，可不必發(fā)《審計(jì)通知書(shū)》。審計(jì)部門(mén)必須于當(dāng)月底審定上月所有的會(huì)計(jì)憑證。第二十七條 財(cái)務(wù)中心的所有會(huì)計(jì)憑證都必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)主管級(jí)以上人員審閱簽字后，才能移交公司檔案室。第二十八條 審計(jì)部門(mén)如有必要，經(jīng)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理或?qū)徲?jì)監(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)，可從公司檔案室調(diào)閱有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿資料、會(huì)計(jì)報(bào)表資料及其他各種與審計(jì)事件相關(guān)聯(lián)的資料。第二十九條 審計(jì)部門(mén)可要求會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員提供其分工負(fù)責(zé)方面的有關(guān)資料、分析材料、知悉的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等材料。第三十條 電腦部在服務(wù)器賬戶設(shè)置，電子文檔存放處理方式改變時(shí)，必須征得審計(jì)監(jiān)察部的同意。對(duì)會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)權(quán)限設(shè)定，必須以能滿足審計(jì)監(jiān)察工作的需要為前提，不能阻礙審計(jì)監(jiān)察工作的正常開(kāi)展。第七章 違紀(jì)違規(guī)處罰條例第三十一條 對(duì)被審計(jì)部門(mén)查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，分別作出責(zé)令寫(xiě)出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任等處理。第三十二條 審計(jì)部門(mén)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作的被審部門(mén)，有權(quán)報(bào)總裁，作出相應(yīng)的行政處分。第三十三條 具體處罰規(guī)定如下：各管理中心有具體處罰規(guī)定的從其處罰規(guī)定。各管理中心無(wú)具體處罰規(guī)定的由審計(jì)部根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)、后果的嚴(yán)重程度提出處理的建議，并形式審計(jì)決定，按第三十條之規(guī)定處理。各管理中心將處理結(jié)果報(bào)總裁、審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理。阻撓、破壞審計(jì)工作的，給予1001000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，予以除名。各管理中心在審計(jì)決定規(guī)定處理期限內(nèi)未對(duì)被審單位、審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)事人予以處罰的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)經(jīng)總裁報(bào)請(qǐng)公司總裁給予管理中心負(fù)責(zé)人予以一定的經(jīng)濟(jì)和行政上的處分。工作中嚴(yán)重失察、瀆職，造成問(wèn)題欠拖不決長(zhǎng)期賬實(shí)不符事實(shí)的，貪污、舞弊事件頻繁發(fā)生的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)向總裁建議對(duì)負(fù)有管理或監(jiān)督責(zé)任者罰款1001000元，情節(jié)嚴(yán)重的給予降職、降級(jí)、降薪處分。對(duì)違反會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定及公司管理程序或核算原則的行為按審計(jì)監(jiān)察處罰條例執(zhí)行。監(jiān) 察 工 作 程 序 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和完善公司管理，根據(jù)公司管理要求，特制定本程序。第二條 本公司各級(jí)各部門(mén)都有義務(wù)接受公司監(jiān)察部門(mén)的調(diào)查，積極配合監(jiān)察部門(mén)的工作。第三條 公司監(jiān)察部門(mén)必須保持監(jiān)察工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。 第四條 監(jiān)察部門(mén)有權(quán)定期或不定期進(jìn)行各項(xiàng)監(jiān)察工作。第五條 監(jiān)察工作計(jì)劃的制定應(yīng)根據(jù)公司的具體要求，由審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理統(tǒng)一部署，報(bào)總裁審批，由審計(jì)監(jiān)察部具體實(shí)施。第二章 監(jiān)察工作的內(nèi)容第六條 管理監(jiān)察。主要是審核審查公司各項(xiàng)管理程序（規(guī)定）、管理流程和崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性。第七條 運(yùn)營(yíng)監(jiān)察。主要是監(jiān)督整個(gè)公司包括各級(jí)各部門(mén)和下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的情況。第八條 接受各級(jí)各部門(mén)人員對(duì)違反公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的部門(mén)和人員的投訴。第三章 監(jiān)察工作程序第九條 監(jiān)察工作的基本流程是：監(jiān)察實(shí)施階段監(jiān)察終結(jié)階段監(jiān)察準(zhǔn)備階段 第十條 監(jiān)察準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作：組織監(jiān)察力量；下達(dá)監(jiān)察通知書(shū)；制定監(jiān)察工作方案。第十一條 監(jiān)察實(shí)施階段應(yīng)做的工作：向被監(jiān)察部門(mén)通告監(jiān)察的內(nèi)容、范圍、方法、步驟和時(shí)間安排；對(duì)被監(jiān)察部門(mén)的有關(guān)資料調(diào)查，并做好監(jiān)察工作記錄；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行取證，如復(fù)印、記錄等；匯總監(jiān)察工作情況，編寫(xiě)監(jiān)察報(bào)告，并提出對(duì)違紀(jì)問(wèn)題的處理政策、依據(jù)和處理意見(jiàn)。第十二條 監(jiān)察終結(jié)階段應(yīng)做的工作：依據(jù)監(jiān)察報(bào)告，征求被監(jiān)察部門(mén)的意見(jiàn)，被監(jiān)察部門(mén)應(yīng)在收到監(jiān)察報(bào)告十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，超出期限可視為無(wú)異議；監(jiān)察部門(mén)對(duì)監(jiān)察報(bào)告進(jìn)行審定，研究監(jiān)察結(jié)論和處理決定；修改監(jiān)察報(bào)告，報(bào)總裁辦主任審批后正式簽發(fā)；起草監(jiān)察結(jié)論和處理決定，審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理和總裁審定后，下達(dá)到被監(jiān)察部門(mén)，并抄送有關(guān)部門(mén)；督促被監(jiān)察部門(mén)執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論和處理決定的情況，按時(shí)書(shū)面報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理和總裁；監(jiān)察項(xiàng)目結(jié)束后，按照規(guī)定整理好該監(jiān)察項(xiàng)目的有關(guān)資料，歸檔保管。第十三條 為加強(qiáng)監(jiān)察基礎(chǔ)工作，促進(jìn)