【正文】 （3）確定審計(jì)方式：是順查，還是逆查，是全面審查還是部分審查；（4）運(yùn)用各種審計(jì)技術(shù)方法，搜集審計(jì)證據(jù)，編制工作底稿；（5）把審查出來的問題，采用各種方式進(jìn)行核查，去偽存真；（6）編制審計(jì)情況分類表，為撰寫審計(jì)報(bào)告打下基礎(chǔ)。對(duì)其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)或評(píng)價(jià)；中心總經(jīng)理、部門經(jīng)理離職、離任審計(jì)；加盟商合同的簽訂，合同標(biāo)的款項(xiàng)的收取審計(jì)；1各省級(jí)分公司合同簽訂的合規(guī)性、正確性、合理性，費(fèi)用支出的合規(guī)性審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效性、合規(guī)性和公正性進(jìn)行審計(jì)。評(píng)價(jià)與證實(shí)經(jīng)濟(jì)資源使用的有效性。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)查閱與審計(jì)事件相關(guān)的有關(guān)文件、工作記錄。1經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)其他部門的人員參加聯(lián)合審計(jì)。有權(quán)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員向總裁提出追究當(dāng)事人行政、刑事責(zé)任的建議。第七條 審計(jì)的各類按內(nèi)容可分財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和法紀(jì)審計(jì)；按時(shí)間可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)；按范圍可分為全部審計(jì)和局部審計(jì)；按方式可分為報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)、派出審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)和委托審計(jì)，按計(jì)劃性可分為計(jì)劃內(nèi)審計(jì)和計(jì)劃外審計(jì)。四、程序文件審 計(jì) 工 作 程 序第一章 總 則第一條 為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級(jí)各部門是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營決策、方針、計(jì)劃和各項(xiàng)規(guī)章程序，并且對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性、真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)公司管理和發(fā)展的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本程序。任職資格： （1）財(cái)經(jīng)類或?qū)徲?jì)類本科以上學(xué)歷，中級(jí)以上技術(shù)職稱； （2）有3年以上大中型企業(yè)、專業(yè)審計(jì)單位相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)； （3）精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作以及相關(guān)聯(lián)的其他專業(yè)技術(shù)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)； （4）有較強(qiáng)的文字寫作能力，審計(jì)專業(yè)判斷、分析、綜合能力； （5）有較高的管理水平和組織能力； （6）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力； （7）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（8）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳； （9）熟練操作電腦和精通財(cái)務(wù)軟件。對(duì)整個(gè)公司包括各中心、各部門和下屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)執(zhí)行公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。其本質(zhì)是幫助企業(yè)挖掘經(jīng)濟(jì)與資源方面的潛力，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。管理責(zé)任 （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的全面工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作公平、公正、合理性負(fù)責(zé)； （3）對(duì)審計(jì)監(jiān)察程序的編寫和修訂的及時(shí)、有效、準(zhǔn)確完整負(fù)責(zé)； （4）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)； （5）對(duì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作總結(jié)的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)； （6）對(duì)擬定的審核報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)； （7）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作底稿的格式修訂，使用范圍的規(guī)定負(fù)責(zé)。任職資格： （1）財(cái)會(huì)類或?qū)徲?jì)類大專以上學(xué)歷； （2）有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)方面的專業(yè)特長； （3）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作； （4）有較強(qiáng)的文字寫作能力、專業(yè)判斷能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和使用財(cái)務(wù)軟件。靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種審計(jì)方式，采取各種審計(jì)檢查審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析的方法。有權(quán)參加被審的各級(jí)各部門的有關(guān)會(huì)議。經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)對(duì)被審的各級(jí)、各部門的審計(jì)結(jié)果下達(dá)審計(jì)通報(bào)。如審計(jì)事件的當(dāng)事人做出不符合事實(shí)，掩蓋事實(shí)真相的回答，所產(chǎn)生的一切后果由審計(jì)事件當(dāng)事人承擔(dān)行政、民事、法律上的一切責(zé)任。第三章 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容第十一條 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容： 檢查并證實(shí)資料的可靠性與完整性。（2）對(duì)各中心、各部門的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)控程序健全程度和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；（3）對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序進(jìn)行專門評(píng)價(jià)；（4）對(duì)商品材料低值易耗品采購、設(shè)備購進(jìn)以及調(diào)撥進(jìn)行專門測試評(píng)價(jià)；（5）對(duì)商品銷售進(jìn)行專門測試評(píng)價(jià)；（6）審查會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整、合規(guī)、合法；（7）審查各中心、各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃情況；（8）進(jìn)行商品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)審計(jì)；（9）進(jìn)行商品銷售成本審計(jì)；（10）進(jìn)行利潤審計(jì)；（11）進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益及損益審計(jì)。對(duì)行政部及臨時(shí)項(xiàng)目性固定資產(chǎn)、原輔材料、低值易耗品的采購進(jìn)行審計(jì)。下達(dá)審計(jì)通知書。下達(dá)審計(jì)決定，同時(shí)通知被審單位限期執(zhí)行。在采用詢問函證法的前提下，審計(jì)調(diào)查記錄應(yīng)具備的內(nèi)容包括：被調(diào)查人姓名、所屬部門、調(diào)查方式、調(diào)查內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的程度等。審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)小組在審計(jì)項(xiàng)目工作完成后，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)以及部門公司領(lǐng)導(dǎo)提出的各種報(bào)告的總稱。審計(jì)檔案分為電腦磁盤介質(zhì)檔案和紙質(zhì)文書類檔案。有關(guān)會(huì)議記錄。審計(jì)部門必須于當(dāng)月底審定上月所有的會(huì)計(jì)憑證。第三十三條 具體處罰規(guī)定如下：各管理中心有具體處罰規(guī)定的從其處罰規(guī)定。第二條 本公司各級(jí)各部門都有義務(wù)接受公司監(jiān)察部門的調(diào)查，積極配合監(jiān)察部門的工作。第八條 接受各級(jí)各部門人員對(duì)違反公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的部門和人員的投訴。監(jiān)察結(jié)論和處理決定及監(jiān)察部門討論該決定的會(huì)議記錄。第六章 違紀(jì)處理規(guī)定第二十一條 對(duì)被監(jiān)察部門查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，分別作出責(zé)令寫出書面檢查、通報(bào)批評(píng)、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任等處理。二． 上述第一之13條統(tǒng)稱為采購項(xiàng)目。三． 一般采購以上的項(xiàng)目必須實(shí)行招投標(biāo)采購制度。3. 負(fù)責(zé)采購的中心或部門布置有關(guān)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)商的聯(lián)系工作，要求供應(yīng)商提供聯(lián)系方法、供貨信息、產(chǎn)品品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)、有關(guān)配置等資料，并提供一份交審計(jì)監(jiān)察部備案。供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書時(shí)，必須有簽收手續(xù)；參加特大型采購項(xiàng)目招投標(biāo)的供應(yīng)商必須交納一定的投標(biāo)保證金（具體金額由招投標(biāo)小組商定）。合同簽訂后復(fù)印一份交審計(jì)監(jiān)察部作備案與后續(xù)跟蹤、監(jiān)督管理之用。其余按現(xiàn)有供貨結(jié)算流程執(zhí)行。第四條 本條例按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分為會(huì)計(jì)核算類，會(huì)計(jì)報(bào)告類，會(huì)計(jì)檔案類，安全防范類，采購類，工程管理類，公司政策類，分別對(duì)各類業(yè)務(wù)所涉及的環(huán)節(jié)進(jìn)行處罰設(shè)定。原始憑證的基本要求是：1． 原始憑證的內(nèi)容必須正確、完整：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)、和金額。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀5． 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。第九條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得作不恰當(dāng)標(biāo)記。3． 記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。6． 記帳憑證必須和所附原始憑證內(nèi)容完全相符。第十三條 出納必須手工登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，且必須采用訂本式帳簿，不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)、違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)違反公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向總裁提出書面意見的，對(duì)經(jīng)辦人處以50500元罰款；給公司造成損失的，對(duì)經(jīng)辦人及其部門負(fù)責(zé)人、中心分管負(fù)責(zé)人處以50500元罰款。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，否則對(duì)該崗位設(shè)置者處以100元罰款，對(duì)批準(zhǔn)者處以200元罰款。會(huì)計(jì)報(bào)表包括主表、附表和附注。第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。本公司會(huì)計(jì)檔案管理工作暫定由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門必須建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，并報(bào)總裁批準(zhǔn)。第三十六條 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。違反以上規(guī)定，對(duì)經(jīng)辦人處以50200元罰款，給公司造成損失的還須賠償公司損失；未建立相應(yīng)管理制度或督導(dǎo)不嚴(yán)的，對(duì)部門負(fù)責(zé)人處以200元罰款。第四十二條 財(cái)務(wù)電腦安全檢查管理1． 財(cái)務(wù)中心必須實(shí)行有效控制，除經(jīng)書面批準(zhǔn)者外，個(gè)人電腦下班后不得存放有公務(wù)資料（不含基礎(chǔ)軟件），所有個(gè)人電腦活動(dòng)硬盤必須貼封條。，將各種財(cái)務(wù)單據(jù)全部收回，不得遺漏，并做好登記。第四十六條 采購貨品必須根據(jù)實(shí)際情況，考慮多種因素后進(jìn)行采購，使公司在保持較低庫存量的同時(shí)又能保證需要，提高采購作業(yè)率，提高公司資金使用效率。4． 不得采購售后服務(wù)不完善或沒有保障的商品。特殊情況經(jīng)總裁同意可隱去部分項(xiàng)目。否則，對(duì)工程部負(fù)責(zé)人處以100元罰款（總裁特批除外）。第五十一條 工程施工和驗(yàn)收采用工程部制訂的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，具體見附件《裝飾工程施工及驗(yàn)收手冊(cè)》。第五十四條 各管理中心在制定政策時(shí)，因情況不明，家底不清，措施不利，對(duì)未來情況不能很好掌握時(shí)，應(yīng)采取慎重的態(tài)度。六、審計(jì)監(jiān)察表格通用式審計(jì)工作底稿會(huì)計(jì)憑證審閱底稿修改會(huì)計(jì)憑證復(fù)審底稿資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)分析表：損益表事項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)分析表：審計(jì)詢證函：審 計(jì) 詢 證 函 有限公司：（個(gè)人、政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位） 茲有我 有限公司，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與貴公司（在下、貴部門、貴單位）產(chǎn)生了債務(wù)（權(quán)）關(guān)系，為了及時(shí)清償（付）與貴公司（在下、貴部門、貴單位）的往來款項(xiàng)，請(qǐng)求你們核準(zhǔn)我公司應(yīng)收（付）貴公司（在下、貴部門、貴單位）的往來款項(xiàng)人民幣（外幣） 元（小寫：￥ ）此據(jù) 有限公司 年 月 日函證回復(fù)： 我公司（個(gè)人、政府部門、事業(yè)單位）通過認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)確認(rèn)如下事實(shí)： 應(yīng)收（付）貴公司款項(xiàng)人民幣（外幣） 元（小寫：￥ ） 公司（個(gè)人、政府部門、事業(yè)單位） 公章（或私人簽字） 年 月 日銀行詢證函：銀 行 詢 證 函銀行 支行：茲有我 有限公司，在貴行開立的對(duì)公賬戶（基本賬戶、一般賬戶、對(duì)私賬戶）賬號(hào)為： 截止至 年 月 日止的賬戶余額為人民幣 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（小寫￥ 元），以上余額請(qǐng)予確認(rèn)為感！ 有限公司 年 月 日銀行回復(fù)： 通過認(rèn)真查對(duì)，你公司在我行開立的對(duì)公賬戶（基本賬戶、一般賬戶、對(duì)私賬戶）賬號(hào)為 截止至 年 月 日的賬戶余額為：人民幣（外幣） 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（小寫：￥ ）此據(jù) 銀行 支行（公章） 年 月 日審計(jì)監(jiān)察詢問記錄表：符合性測試樣本規(guī)模確定表抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)表50 / 50。第九章 附則第五十五條 本條例所稱國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，是指由財(cái)務(wù)部制定、或者財(cái)政部與國務(wù)院有關(guān)部門聯(lián)合制定、或者經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)的在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、規(guī)章、準(zhǔn)則、辦法等規(guī)范性文件。1． 工程部須在驗(yàn)收前將有關(guān)資料遞交財(cái)務(wù)部門和審計(jì)監(jiān)察部，并聯(lián)系工程承包商和加盟商到場。施工過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，非因施工設(shè)計(jì)和圖紙改動(dòng)，不得超過預(yù)算的3%，超過則須報(bào)總裁批準(zhǔn)。5． 工程部直接發(fā)往公司的采購材料，由工程部施工主管、施工員和具體施工人員共同進(jìn)行材料的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，共同在采購單上簽名確認(rèn)，代作入庫及領(lǐng)用手續(xù)；入庫的采購材料，由倉庫管理員對(duì)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)。違