【正文】 形成的所有直接有關(guān)的資料和其他相關(guān)的文件，經(jīng)過分類、整理而歸納存檔的文書案卷。審計報告。第二十五條 審計監(jiān)察部門有權(quán)進(jìn)入財務(wù)中心辦公地點(diǎn)開展審計工作，審計監(jiān)察人員應(yīng)保守公司秘密，如需從財務(wù)中心帶出資料，需經(jīng)財務(wù)中心總監(jiān)（副總監(jiān)）或?qū)徲嫳O(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章 違紀(jì)違規(guī)處罰條例第三十一條 對被審計部門查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，分別作出責(zé)令寫出書面檢查、通報批評、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任等處理。對違反會計制度、會計準(zhǔn)則規(guī)定及公司管理程序或核算原則的行為按審計監(jiān)察處罰條例執(zhí)行。第七條 運(yùn)營監(jiān)察。第十四條 監(jiān)察業(yè)務(wù)文書書寫，一律用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用鉛筆書寫。第十九條 監(jiān)察部門可以在公司各部門聘請一定數(shù)量的義務(wù)監(jiān)察員，配合監(jiān)察部門的工作。為降低公司的采購成本和經(jīng)營費(fèi)用，促進(jìn)辦事的公開化和透明化，審計監(jiān)察部擬對以下項目進(jìn)行經(jīng)常性審計，采用事前、事中和事后監(jiān)督，對不符合公司文件規(guī)定和管理規(guī)范的事件進(jìn)行審計監(jiān)察。4. 特大型采購是指同類商品月平均或單次采購在壹佰萬元以上，全年累計采購額在壹千貳佰萬元以上的采購項目同類商品按功能和結(jié)構(gòu)劃分，同一功能的商品不能按最小結(jié)構(gòu)拆分進(jìn)行報帳（例：采購電腦不能拆分為硬盤、內(nèi)存、CPU等）經(jīng)常性采購、項目性采購和臨時性采購等采購項目必須不折不扣地接受審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對一般采購以上的項目實(shí)行事前、事中和事后全過程的實(shí)時跟蹤與監(jiān)督。2. 項目性采購由于技術(shù)與專業(yè)要求，招投標(biāo)小組不能制作標(biāo)書的，由供應(yīng)商提供解決方案。招投標(biāo)小組在評審供應(yīng)商提供資料的基礎(chǔ)上，確定參加招投標(biāo)的供應(yīng)商名單。四． 合同的簽訂與后續(xù)管理1. 定點(diǎn)供應(yīng)商或合作供應(yīng)商確定后，進(jìn)入合同簽訂程序。對牽涉產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)的必須留有一定比例的余款，作為保障。第二條 本公司各級各部門都有義務(wù)接受審計監(jiān)察部的調(diào)查，審計監(jiān)察部有權(quán)對其過失進(jìn)行處罰。但與以上要求不一致的，須與審計部協(xié)商并經(jīng)協(xié)商一致后方可執(zhí)行，否則對該設(shè)置人處以50元罰款，對該設(shè)置的批準(zhǔn)人處以100元罰款。4． 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。9． 從外部取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明或原開出個人的簽字證明，并注明原來憑證的金額和內(nèi)容，重要單據(jù)還需注明原號碼，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。另外，填制憑證人員可與記帳人員相同，但均與稽核人員分立，會計主管人員與機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以兼作稽核，但會計主管人員與會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需單獨(dú)列明；各類人員簽名必須完整、清晰，不得以打勾代替簽名。5． 如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。各類會計帳需打印成文，連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。違反以上規(guī)定的，對直接經(jīng)辦人處以100元罰款，對部門負(fù)責(zé)人處以50元罰款，并要求限期整改，限期內(nèi)未完成整改的加倍處罰。3． 對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向總裁提出書面意見請求處理。有失公平工整的考評予以作廢，并對舞弊人進(jìn)行警告等行政處分，嚴(yán)重者提請公司予以解雇。第三章 會計報告類第二十七條 必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編報財務(wù)報告。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址，報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章（對外報送的還須總裁簽名或者蓋章）。會計報表數(shù)字錯誤、內(nèi)容互相矛盾的，內(nèi)容不完整的，對編制人處以50100元罰款，對會計部負(fù)責(zé)人加倍處罰；報送虛假會計報表的，對編制人處以100200元罰款，對會計部負(fù)責(zé)人及中心分管負(fù)責(zé)人加倍處罰。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)部門的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。未經(jīng)批準(zhǔn)銷毀會計檔案，對責(zé)任人處以5001000元罰款。3． 財務(wù)資料帶離財務(wù)中心必須有財務(wù)中心總監(jiān)或其授權(quán)人同意，且須留有書面記錄。《財務(wù)規(guī)范管理手冊》的具體規(guī)定對門店進(jìn)行督促檢查。第四十五條 工程部、市場部在采購作業(yè)過程中涉及的新供應(yīng)渠道的建立、新產(chǎn)品的開發(fā)，以及與原有供應(yīng)商合作條款的變更，均須經(jīng)企劃中心總經(jīng)理批準(zhǔn)同意方可執(zhí)行。2． 采購渠道要報上級批準(zhǔn)，嚴(yán)禁從非正規(guī)渠道采購。2． 已收貨但未及驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格而暫未退貨的貨品，不得辦理報銷手續(xù)，且須與其他貨品分開放置，并設(shè)置明顯標(biāo)志，不可先行發(fā)用。第七章 工程管理類第四十九條 施工前必須編制施工預(yù)算，以嚴(yán)格控制工程費(fèi)用。工程部根據(jù)裝修工程項目的施工預(yù)算，調(diào)查市場行情，所招標(biāo)價應(yīng)該適當(dāng)；工程部須對承包進(jìn)行調(diào)查，確定承包商具有施工資格和其他資質(zhì)，所確定的投標(biāo)承包商數(shù)量應(yīng)足夠；招投標(biāo)過程中須公開、公平、公正，不得搞暗箱操作，確定最合適的承包商，達(dá)到工程質(zhì)量與和造價最優(yōu)化；承包商承包方案報總裁批準(zhǔn)后，工程部經(jīng)理、總裁辦負(fù)責(zé)人方可與承包商簽訂裝修合同，承包商簽訂合同，須于當(dāng)日將約定施工質(zhì)量保證金交公司財務(wù)中心。第八章 公司政策類第五十三條 各管理中心因工作疏忽制定的政策不能適應(yīng)公司管理的需要，應(yīng)及時整改，采取補(bǔ)救措施。第五十八條 本條例由審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充和修改。第五十六條 本條例如與其他已有規(guī)范或規(guī)定相抵觸，按本條例的規(guī)定執(zhí)行；本條理無規(guī)定而已有其他規(guī)定的，則援引其他規(guī)定執(zhí)行；均無具體規(guī)定的則按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行推定，特殊情況報總裁批準(zhǔn)。2． 工程驗(yàn)收須嚴(yán)格遵守相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。違反上述規(guī)定的，對當(dāng)事人處以500元以上罰款，給公司造成損失的須賠償公司損失，并提請公司給予其他處罰。6． 工程部必須在本部門記帳員審核無誤后，方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第四十八條 所有采購均須符合本部門規(guī)定，還須符合財務(wù)審核要求，其手續(xù)須符合財務(wù)收支管理制度的要求。第四十七條 采購員采購商品時嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。第六章 采購類第四十四條 采配中心在采購作業(yè)過程中涉及的新供應(yīng)渠道的建立、新產(chǎn)品的開發(fā)，以及與原有供應(yīng)商合作條款的變更，均須經(jīng)業(yè)務(wù)中心總經(jīng)理批準(zhǔn)并報總裁同意方可執(zhí)行，根據(jù)已訂合同執(zhí)行的商品采購，由業(yè)務(wù)中心分管副總經(jīng)理根據(jù)需要決定。第四十三條 財務(wù)中心須做好門店安全檢查。第四十一條 財務(wù)中心辦公區(qū)安全管理1． 財務(wù)中心設(shè)置保安，按公司規(guī)定時間值班，所有進(jìn)入財務(wù)中心的本公司人員須佩帶員工卡，除財務(wù)、審計監(jiān)察部人員外的公司內(nèi)部人員須財務(wù)、審計經(jīng)理級人員確認(rèn)方可進(jìn)入。第三十八條 各類會計檔案的保管期限、須由財務(wù)部門會同審計部協(xié)商一致并報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。會計檔案管理混亂、查找不便，對管理員處以2050元罰款；會計檔案毀損、散失，對管理員處以50200元罰款；會計檔案泄密，對管理員處以200500元罰款；因部門負(fù)責(zé)人管理不力導(dǎo)致以上情況的，對部門負(fù)責(zé)人處以50200元罰款。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。第二十八條 對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和報送部門規(guī)定的格式和要求編制；內(nèi)部使用的財務(wù)報告，其內(nèi)容和格式由財務(wù)部門自行確定，如有變動應(yīng)在報告中予以詳細(xì)說明變動原因及變動情況。第二十六條 會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度直系親屬不得同在財務(wù)部門工作；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本公司所屬會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作；主管級以上人員（含主管級）不得有與自己有特殊關(guān)系的人在其直接或間接管轄部門工作；其他有特殊關(guān)系的人不得在同一基層單位工作。因制度未建立或不健全或監(jiān)管不力而使工作嚴(yán)重滯后者，對部門負(fù)責(zé)人處以200500元罰款，對中心分管負(fù)責(zé)人處以200元罰款。第十九條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。第十五條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳1． 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳2． 結(jié)帳時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個帳戶的期末余額（電腦帳由程序自動控制）。超過1條，加罰10元。一張原始憑證所列出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。第十一條 記帳憑證的基本要求是：1． 記帳憑證的內(nèi)容必須正確、完整：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章；收款和付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章本公司規(guī)定不得以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記帳憑證。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門名稱、日期和文件字號。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。如需改變須遵照國家規(guī)定的程序與方法進(jìn)行，否則對該方法的更改人處以100元罰款，對該更改的批準(zhǔn)人處以200元罰款。2. 應(yīng)該實(shí)行招投標(biāo)的采購項目而沒有實(shí)行招投標(biāo)管理，對批準(zhǔn)該采購項目的負(fù)責(zé)人處以5001000元罰款，并連帶賠償市場差價。4. 負(fù)責(zé)與定點(diǎn)供應(yīng)商或合作供應(yīng)商聯(lián)系的員工離職時，必須與公司辦理交接手續(xù)，一并將供應(yīng)商的資料、未完事項移交給接交人員，財務(wù)中心核查其往來帳目屬實(shí)、清楚后，方可為其辦理離職手續(xù)。7. 通過招投標(biāo)會議后，招投標(biāo)小組確定意向性供應(yīng)商，其數(shù)量為3—4家，由負(fù)責(zé)采購的中心或部門與審計監(jiān)察部同步進(jìn)行再一次的詢價。5. 招投標(biāo)小組必須在小組全體人員80%以上，且組長、副組長、書記員同時到場的情況下，舉行“確定參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商，以及舉行招投標(biāo)會議的時間和地點(diǎn)”的第二次會議。屬廣告類又不適宜采取招投標(biāo)方式的（如在特定的電視臺、廣播電臺播放廣告，而播放廣告的主體無法自由選擇的），由負(fù)責(zé)的中心或部門將廣告投放計劃、廣告播放合同或廣告認(rèn)刊書等交審計監(jiān)察部備案。2. 一般采購是指同類商品月均采購額在伍千元以上至拾萬元（含），全年累計在陸萬元以上至壹佰貳拾萬元（含）的采購項目。沒有規(guī)定的依據(jù)《審計監(jiān)察部處罰條例》執(zhí)行。第十七條 監(jiān)察檔案保存年限由公司具體規(guī)定。第十三條 為加強(qiáng)監(jiān)察基礎(chǔ)工作，促進(jìn)監(jiān)察工作的程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的監(jiān)察業(yè)務(wù)文書格式，并按要求填寫。第二章 監(jiān)察工作的內(nèi)容第六條 管理監(jiān)察。各管理中心在審計決定規(guī)定處理期限內(nèi)未對被審單位、審計事項的當(dāng)事人予以處罰的，審計監(jiān)察部有權(quán)經(jīng)總裁報請公司總裁給予管理中心負(fù)責(zé)人予以一定的經(jīng)濟(jì)和行政上的處分。第三十條 電腦部在服務(wù)器賬戶設(shè)置，電子文檔存放處理方式改變時，必須征得審計監(jiān)察部的同意。第二十三條 審計檔案保存年限由公司具體規(guī)定。有關(guān)審計事項的請示、報告以及總裁的批復(fù)。審計決定必須按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達(dá)，被審計部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。審計工作底稿是指審計人員在審計工作實(shí)施過程中，按照一定做審計程序，把搜集到的審計事項的有關(guān)資料記載到相關(guān)的專門分類的表格上，作為審計證據(jù)的一種載體形式。審計通知書的內(nèi)容包括：（1）檢查單位名稱、地址；（2）審計種類；（3）審計目的、要求；（4）審計內(nèi)容、范圍；（5）審計方式；（6）審計起訖時間；（7）審計小組負(fù)責(zé)人或成員；（8）其他要求。初步總結(jié)：（1）項目審計工作總結(jié)，內(nèi)容包括計劃實(shí)施程序，人員分工安排是否合理，工作質(zhì)量如何？（2）構(gòu)成項目審計報告材料的總結(jié)，內(nèi)容包括資料搜集是否齊全、有效等。第四章 審計工作程序第十四條 審計工作的基本流程是：審計準(zhǔn)備階段審計報告階段審計實(shí)施階段第十五條 審計準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作是：明確審計事項的性質(zhì)。第十三條 業(yè)務(wù)審計項目主要有：對公司客戶服務(wù)中心包括連鎖店和維修部（中心）的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。評價與證實(shí)所制訂的經(jīng)營或項目的任務(wù)和目標(biāo)的完成情況。有權(quán)要求審計事件的當(dāng)事人或被審各級部門采取盤點(diǎn)等方式進(jìn)行財產(chǎn)清查。1審計監(jiān)察部經(jīng)理及其部門工作人員有權(quán)查詢一切經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的業(yè)務(wù)資料。有權(quán)揭露打擊、陷害、報復(fù)審計人員的錯誤行為。第八條 審計方式可根據(jù)工作需要，分別采取報送審計或就地審計。第二條 審計具有監(jiān)督、管理、評價和鑒證的職能。（二）審計監(jiān)察主管直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理2．直接責(zé)任：（1）主持審計監(jiān)察分組或項目工作；（2）參與擬寫審計監(jiān)察工作程序； （3）制訂審計監(jiān)察小組或項目工作計劃，掌握工作進(jìn)度，控制工作流程，把握工作質(zhì)量； （4）負(fù)責(zé)執(zhí)行分組或項目的各項具體審計監(jiān)察工作； （5）整理、評價建議使用審計監(jiān)察證據(jù)； （6）擬寫和審核審計監(jiān)察報告； （7）落實(shí)審計工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級交辦的其他工作。對各級各部門各崗位正確行使管理職能完成管理和經(jīng)營任務(wù)進(jìn)行綜合評價。審計的職能是監(jiān)督財務(wù)收支有無錯弊，檢查各中心各部門是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行總公司的經(jīng)營決策、方針、計劃和各項管理程序、規(guī)章制度，并對實(shí)