【正文】 第一條 為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級(jí)各部門(mén)是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營(yíng)決策、方針、計(jì)劃和各項(xiàng)規(guī)章程序，并且對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可能性、真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)公司管理和發(fā)展的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本程序。（三）審計(jì)監(jiān)察主辦崗位職責(zé)1．直接上級(jí)：審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理 2．崗位責(zé)任： （1）協(xié)助擬寫(xiě)崗位分工方面的審計(jì)監(jiān)察工作程序； （2）制訂審計(jì)監(jiān)察課題方面的審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃； （3）實(shí)施有關(guān)分工負(fù)責(zé)項(xiàng)目、審計(jì)監(jiān)察專(zhuān)業(yè)課題的具體審計(jì)監(jiān)察工作； （4）負(fù)責(zé)審計(jì)外勤工作的布署與實(shí)施，搞好審計(jì)內(nèi)勤的協(xié)調(diào)；（5）搜集分工負(fù)責(zé)方面的審計(jì)監(jiān)察工作證據(jù)； （6）擬寫(xiě)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； （7）完成上級(jí)交辦的其他工作。任職資格： （1）財(cái)經(jīng)類(lèi)或?qū)徲?jì)類(lèi)本科以上學(xué)歷，中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)； （2）有3年以上大中型企業(yè)、專(zhuān)業(yè)審計(jì)單位相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)； （3）精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作以及相關(guān)聯(lián)的其他專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)； （4）有較強(qiáng)的文字寫(xiě)作能力，審計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷、分析、綜合能力； （5）有較高的管理水平和組織能力； （6）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力； （7）有優(yōu)秀的語(yǔ)言表達(dá)能力；（8）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳； （9）熟練操作電腦和精通財(cái)務(wù)軟件。（一）審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理崗位職責(zé)直接上級(jí)：總裁2．直接責(zé)任：（1）主持審計(jì)監(jiān)察部全面工作；（2）組織擬寫(xiě)審計(jì)監(jiān)察工作程序； （3）制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃； （4）組織實(shí)施各項(xiàng)具體審計(jì)監(jiān)察工作； （5）負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察工作底稿、證據(jù)、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的最終確定； （6）擬寫(xiě)、審核和簽發(fā)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； （7）擬定審計(jì)工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級(jí)交辦的其他工作。對(duì)整個(gè)公司包括各中心、各部門(mén)和下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)的職能是監(jiān)督財(cái)務(wù)收支有無(wú)錯(cuò)弊，檢查各中心各部門(mén)是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)決策、方針、計(jì)劃和各項(xiàng)管理程序、規(guī)章制度，并對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可能性與真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)各種會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)運(yùn)作的資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，憑借確鑿的證據(jù)，客觀公正地做出審計(jì)結(jié)論，并出具審計(jì)工作報(bào)告或?qū)徲?jì)證明。其本質(zhì)是幫助企業(yè)挖掘經(jīng)濟(jì)與資源方面的潛力，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)各級(jí)各部門(mén)各崗位正確行使管理職能完成管理和經(jīng)營(yíng)任務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。管理責(zé)任 （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的全面工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作公平、公正、合理性負(fù)責(zé)； （3）對(duì)審計(jì)監(jiān)察程序的編寫(xiě)和修訂的及時(shí)、有效、準(zhǔn)確完整負(fù)責(zé)； （4）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)； （5）對(duì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作總結(jié)的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)； （6）對(duì)擬定的審核報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)； （7）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作底稿的格式修訂，使用范圍的規(guī)定負(fù)責(zé)。（二）審計(jì)監(jiān)察主管直接上級(jí)：審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理2．直接責(zé)任：（1）主持審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目工作；（2）參與擬寫(xiě)審計(jì)監(jiān)察工作程序； （3）制訂審計(jì)監(jiān)察小組或項(xiàng)目工作計(jì)劃，掌握工作進(jìn)度，控制工作流程，把握工作質(zhì)量； （4）負(fù)責(zé)執(zhí)行分組或項(xiàng)目的各項(xiàng)具體審計(jì)監(jiān)察工作； （5）整理、評(píng)價(jià)建議使用審計(jì)監(jiān)察證據(jù)； （6）擬寫(xiě)和審核審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； （7）落實(shí)審計(jì)工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級(jí)交辦的其他工作。任職資格： （1）財(cái)會(huì)類(lèi)或?qū)徲?jì)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷； （2）有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)方面的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)； （3）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作； （4）有較強(qiáng)的文字寫(xiě)作能力、專(zhuān)業(yè)判斷能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有優(yōu)秀的語(yǔ)言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和使用財(cái)務(wù)軟件。第二條 審計(jì)具有監(jiān)督、管理、評(píng)價(jià)和鑒證的職能。靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種審計(jì)方式，采取各種審計(jì)檢查審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析的方法。第八條 審計(jì)方式可根據(jù)工作需要，分別采取報(bào)送審計(jì)或就地審計(jì)。有權(quán)參加被審的各級(jí)各部門(mén)的有關(guān)會(huì)議。有權(quán)揭露打擊、陷害、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的錯(cuò)誤行為。經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)對(duì)被審的各級(jí)、各部門(mén)的審計(jì)結(jié)果下達(dá)審計(jì)通報(bào)。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其部門(mén)工作人員有權(quán)查詢(xún)一切經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)資料。如審計(jì)事件的當(dāng)事人做出不符合事實(shí)，掩蓋事實(shí)真相的回答，所產(chǎn)生的一切后果由審計(jì)事件當(dāng)事人承擔(dān)行政、民事、法律上的一切責(zé)任。有權(quán)要求審計(jì)事件的當(dāng)事人或被審各級(jí)部門(mén)采取盤(pán)點(diǎn)等方式進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。第三章 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容第十一條 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容： 檢查并證實(shí)資料的可靠性與完整性。評(píng)價(jià)與證實(shí)所制訂的經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)的完成情況。（2）對(duì)各中心、各部門(mén)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)控程序健全程度和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；（3）對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序進(jìn)行專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)；（4）對(duì)商品材料低值易耗品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)進(jìn)以及調(diào)撥進(jìn)行專(zhuān)門(mén)測(cè)試評(píng)價(jià)；（5）對(duì)商品銷(xiāo)售進(jìn)行專(zhuān)門(mén)測(cè)試評(píng)價(jià)；（6）審查會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整、合規(guī)、合法；（7）審查各中心、各部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃情況；（8）進(jìn)行商品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)審計(jì)；（9）進(jìn)行商品銷(xiāo)售成本審計(jì)；（10）進(jìn)行利潤(rùn)審計(jì)；（11）進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益及損益審計(jì)。第十三條 業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目主要有：對(duì)公司客戶(hù)服務(wù)中心包括連鎖店和維修部（中心）的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)行政部及臨時(shí)項(xiàng)目性固定資產(chǎn)、原輔材料、低值易耗品的采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第四章 審計(jì)工作程序第十四條 審計(jì)工作的基本流程是：審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)實(shí)施階段第十五條 審計(jì)準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作是：明確審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。初步總結(jié)：（1）項(xiàng)目審計(jì)工作總結(jié)，內(nèi)容包括計(jì)劃實(shí)施程序，人員分工安排是否合理，工作質(zhì)量如何？（2）構(gòu)成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告材料的總結(jié)，內(nèi)容包括資料搜集是否齊全、有效等。下達(dá)審計(jì)決定，同時(shí)通知被審單位限期執(zhí)行。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：（1）檢查單位名稱(chēng)、地址；（2）審計(jì)種類(lèi)；（3）審計(jì)目的、要求；（4）審計(jì)內(nèi)容、范圍；（5）審計(jì)方式；（6）審計(jì)起訖時(shí)間；（7）審計(jì)小組負(fù)責(zé)人或成員；（8）其他要求。在采用詢(xún)問(wèn)函證法的前提下，審計(jì)調(diào)查記錄應(yīng)具備的內(nèi)容包括：被調(diào)查人姓名、所屬部門(mén)、調(diào)查方式、調(diào)查內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的程度等。審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程中，按照一定做審計(jì)程序，把搜集到的審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料記載到相關(guān)的專(zhuān)門(mén)分類(lèi)的表格上，作為審計(jì)證據(jù)的一種載體形式。審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)小組在審計(jì)項(xiàng)目工作完成后，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)以及部門(mén)公司領(lǐng)導(dǎo)提出的各種報(bào)告的總稱(chēng)。審計(jì)決定必須按照規(guī)定格式書(shū)寫(xiě)，且一經(jīng)下達(dá)，被審計(jì)部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)檔案分為電腦磁盤(pán)介質(zhì)檔案和紙質(zhì)文書(shū)類(lèi)檔案。有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的請(qǐng)示、報(bào)告以及總裁的批復(fù)。有關(guān)會(huì)議記錄。第二十三條 審計(jì)檔案保存年限由公司具體規(guī)定。審計(jì)部門(mén)必須于當(dāng)月底審定上月所有的會(huì)計(jì)憑證。第三十條 電腦部在服務(wù)器賬戶(hù)設(shè)置，電子文檔存放處理方式改變時(shí)，必須征得審計(jì)監(jiān)察部的同意。第三十三條 具體處罰規(guī)定如下：各管理中心有具體處罰規(guī)定的從其處罰規(guī)定。各管理中心在審計(jì)決定規(guī)定處理期限內(nèi)未對(duì)被審單位、審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)事人予以處罰的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)經(jīng)總裁報(bào)請(qǐng)公司總裁給予管理中心負(fù)責(zé)人予以一定的經(jīng)濟(jì)和行政上的處分。第二條 本公司各級(jí)各部門(mén)都有義務(wù)接受公司監(jiān)察部門(mén)的調(diào)查，積極配合監(jiān)察部門(mén)的工作。第二章 監(jiān)察工作的內(nèi)容第六條 管理監(jiān)察。第八條 接受各級(jí)各部門(mén)人員對(duì)違反公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的部門(mén)和人員的投訴。第十三條 為加強(qiáng)監(jiān)察基礎(chǔ)工作，促進(jìn)監(jiān)察工作的程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的監(jiān)察業(yè)務(wù)文書(shū)格式，并按要求填寫(xiě)。監(jiān)察結(jié)論和處理決定及監(jiān)察部門(mén)討論該決定的會(huì)議記錄。第十七條 監(jiān)察檔案保存年限由公司具體規(guī)定。第六章 違紀(jì)處理規(guī)定第二十一條 對(duì)被監(jiān)察部門(mén)查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，分別作出責(zé)令寫(xiě)出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任等處理。沒(méi)有規(guī)定的依據(jù)《審計(jì)監(jiān)察部處罰條例》執(zhí)行。二． 上述第一之13條統(tǒng)稱(chēng)為采購(gòu)項(xiàng)目。2. 一般采購(gòu)是指同類(lèi)商品月均采購(gòu)額在伍千元以上至拾萬(wàn)元（含），全年累計(jì)在陸萬(wàn)元以上至壹佰貳拾萬(wàn)元（含）的采購(gòu)項(xiàng)目。三． 一般采購(gòu)以上的項(xiàng)目必須實(shí)行招投標(biāo)采購(gòu)制度。屬?gòu)V告類(lèi)又不適宜采取招投標(biāo)方式的（如在特定的電視臺(tái)、廣播電臺(tái)播放廣告，而播放廣告的主體無(wú)法自由選擇的），由負(fù)責(zé)的中心或部門(mén)將廣告投放計(jì)劃、廣告播放合同或廣告認(rèn)刊書(shū)等交審計(jì)監(jiān)察部備案。3. 負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)布置有關(guān)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)商的聯(lián)系工作，要求供應(yīng)商提供聯(lián)系方法、供貨信息、產(chǎn)品品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)、有關(guān)配置等資料，并提供一份交審計(jì)監(jiān)察部備案。5. 招投標(biāo)小組必須在小組全體人員80%以上，且組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、書(shū)記員同時(shí)到場(chǎng)的情況下，舉行“確定參加招投標(biāo)會(huì)議的供應(yīng)商，以及舉行招投標(biāo)會(huì)議的時(shí)間和地點(diǎn)”的第二次會(huì)議。供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書(shū)時(shí)，必須有簽收手續(xù)；參加特大型采購(gòu)項(xiàng)目招投標(biāo)的供應(yīng)商必須交納一定的投標(biāo)保證金（具體金額由招投標(biāo)小組商定）。7. 通過(guò)招投標(biāo)會(huì)議后，招投標(biāo)小組確定意向性供應(yīng)商，其數(shù)量為3—4家，由負(fù)責(zé)采購(gòu)的中心或部門(mén)與審計(jì)監(jiān)察部同步進(jìn)行再一次的詢(xún)價(jià)。合同簽訂后復(fù)印一份交審計(jì)監(jiān)察部作備案與后續(xù)跟蹤、監(jiān)督管理之用。4. 負(fù)責(zé)與定點(diǎn)供應(yīng)商或合作供應(yīng)商聯(lián)系的員工離職時(shí)，必須與公司辦理交接手續(xù)，一并將供應(yīng)商的資料、未完事項(xiàng)移交給接交人員，財(cái)務(wù)中心核查其往來(lái)帳目屬實(shí)、清楚后，方可為其辦理離職手續(xù)。其余按現(xiàn)有供貨結(jié)算流程執(zhí)行。2. 應(yīng)該實(shí)行招投標(biāo)的采購(gòu)項(xiàng)目而沒(méi)有實(shí)行招投標(biāo)管理，對(duì)批準(zhǔn)該采購(gòu)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人處以5001000元罰款，并連帶賠償市場(chǎng)差價(jià)。第四條 本條例按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分為會(huì)計(jì)核算類(lèi)，會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)，會(huì)計(jì)檔案類(lèi)，安全防范類(lèi)，采購(gòu)類(lèi)，工程管理類(lèi)，公司政策類(lèi)，分別對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)所涉及的環(huán)節(jié)進(jìn)行處罰設(shè)定。如需改變須遵照國(guó)家規(guī)定的程序與方法進(jìn)行，否則對(duì)該方法的更改人處以100元罰款，對(duì)該更改的批準(zhǔn)人處以200元罰款。原始憑證的基本要求是：1． 原始憑證的內(nèi)容必須正確、完整：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)、和金額。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀5． 發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。第九條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得作不恰當(dāng)標(biāo)記。第十一條 記帳憑證的基本要求是：1． 記帳憑證的內(nèi)容必須正確、完整：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章；收款和付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章本公司規(guī)定不得以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記帳憑證。3． 記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。一張?jiān)紤{證所列出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6． 記帳憑證必須和所附原始憑證內(nèi)容完全相符。超過(guò)1條，加罰10元。第十三條 出納必須手工登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，且必須采用訂本式帳簿，不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳。第十五條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳1． 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳2． 結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶(hù)的期末余額（電腦帳由程序自動(dòng)控制）。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)、違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。第十九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)違反公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向總裁提出書(shū)面意見(jiàn)的，對(duì)經(jīng)辦人處以50500元罰款；給公司造成損失的，對(duì)經(jīng)辦人及其部門(mén)負(fù)責(zé)人、中心分管負(fù)責(zé)人處以50500元罰款。因制度未建立或不健全或監(jiān)管不力而使工作嚴(yán)重滯后者，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以200500元罰款，對(duì)中心分管負(fù)責(zé)人處以200元罰款。但出納人員不得