【正文】 第一條 為保證公司資產(chǎn)、負債和損益的真實、準確、完整和安全、有效，加強對會計核算和財務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級各部門是否認真貫徹公司的經(jīng)營決策、方針、計劃和各項規(guī)章程序，并且對實現(xiàn)經(jīng)營目標的可能性、真實性進行評價，根據(jù)公司管理和發(fā)展的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制定本程序。（三）審計監(jiān)察主辦崗位職責(zé)1．直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理 2．崗位責(zé)任： （1）協(xié)助擬寫崗位分工方面的審計監(jiān)察工作程序； （2）制訂審計監(jiān)察課題方面的審計監(jiān)察工作計劃； （3）實施有關(guān)分工負責(zé)項目、審計監(jiān)察專業(yè)課題的具體審計監(jiān)察工作； （4）負責(zé)審計外勤工作的布署與實施，搞好審計內(nèi)勤的協(xié)調(diào)；（5）搜集分工負責(zé)方面的審計監(jiān)察工作證據(jù)； （6）擬寫項目審計監(jiān)察報告； （7）完成上級交辦的其他工作。任職資格： （1）財經(jīng)類或?qū)徲嬵惐究埔陨蠈W(xué)歷，中級以上技術(shù)職稱； （2）有3年以上大中型企業(yè)、專業(yè)審計單位相關(guān)工作經(jīng)驗； （3）精通財務(wù)會計、審計工作以及相關(guān)聯(lián)的其他專業(yè)技術(shù)知識或工作經(jīng)驗； （4）有較強的文字寫作能力，審計專業(yè)判斷、分析、綜合能力； （5）有較高的管理水平和組織能力； （6）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力； （7）有優(yōu)秀的語言表達能力；（8）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳； （9）熟練操作電腦和精通財務(wù)軟件。（一）審計監(jiān)察部經(jīng)理崗位職責(zé)直接上級：總裁2．直接責(zé)任：（1）主持審計監(jiān)察部全面工作；（2）組織擬寫審計監(jiān)察工作程序； （3）制訂審計監(jiān)察工作計劃； （4）組織實施各項具體審計監(jiān)察工作； （5）負責(zé)審計監(jiān)察工作底稿、證據(jù)、關(guān)聯(lián)事項的最終確定； （6）擬寫、審核和簽發(fā)審計監(jiān)察報告； （7）擬定審計工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級交辦的其他工作。對整個公司包括各中心、各部門和下屬經(jīng)營機構(gòu)執(zhí)行公司各項管理程序和文件通知（規(guī)定）的情況進行監(jiān)督檢查。審計的職能是監(jiān)督財務(wù)收支有無錯弊，檢查各中心各部門是否認真貫徹執(zhí)行總公司的經(jīng)營決策、方針、計劃和各項管理程序、規(guī)章制度，并對實現(xiàn)經(jīng)營目標的可能性與真實性進行評價，對各種會計核算與業(yè)務(wù)運作的資料進行檢查和驗證，憑借確鑿的證據(jù)，客觀公正地做出審計結(jié)論，并出具審計工作報告或?qū)徲嬜C明。其本質(zhì)是幫助企業(yè)挖掘經(jīng)濟與資源方面的潛力，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。對各級各部門各崗位正確行使管理職能完成管理和經(jīng)營任務(wù)進行綜合評價。管理責(zé)任 （1）對審計監(jiān)察部的全面工作完成情況和完成質(zhì)量負責(zé)； （2）對審計監(jiān)察工作公平、公正、合理性負責(zé)； （3）對審計監(jiān)察程序的編寫和修訂的及時、有效、準確完整負責(zé)； （4）對審計監(jiān)察工作計劃制訂的可行性、有效性負責(zé)； （5）對進行審計監(jiān)察工作總結(jié)的及時、準確、完整負責(zé)； （6）對擬定的審核報告的及時、準確和完整性負責(zé)； （7）對審計監(jiān)察工作底稿的格式修訂，使用范圍的規(guī)定負責(zé)。（二）審計監(jiān)察主管直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理2．直接責(zé)任：（1）主持審計監(jiān)察分組或項目工作；（2）參與擬寫審計監(jiān)察工作程序； （3）制訂審計監(jiān)察小組或項目工作計劃，掌握工作進度，控制工作流程，把握工作質(zhì)量； （4）負責(zé)執(zhí)行分組或項目的各項具體審計監(jiān)察工作； （5）整理、評價建議使用審計監(jiān)察證據(jù)； （6）擬寫和審核審計監(jiān)察報告； （7）落實審計工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級交辦的其他工作。任職資格： （1）財會類或?qū)徲嬵惔髮Ｒ陨蠈W(xué)歷； （2）有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗，具有會計或?qū)徲嫹矫娴膶I(yè)特長； （3）熟悉財務(wù)會計、審計工作； （4）有較強的文字寫作能力、專業(yè)判斷能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有優(yōu)秀的語言表達能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和使用財務(wù)軟件。第二條 審計具有監(jiān)督、管理、評價和鑒證的職能。靈活機動地運用各種審計方式，采取各種審計檢查審計調(diào)查和審計分析的方法。第八條 審計方式可根據(jù)工作需要，分別采取報送審計或就地審計。有權(quán)參加被審的各級各部門的有關(guān)會議。有權(quán)揭露打擊、陷害、報復(fù)審計人員的錯誤行為。經(jīng)總裁批準有權(quán)對被審的各級、各部門的審計結(jié)果下達審計通報。1審計監(jiān)察部經(jīng)理及其部門工作人員有權(quán)查詢一切經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的業(yè)務(wù)資料。如審計事件的當事人做出不符合事實，掩蓋事實真相的回答，所產(chǎn)生的一切后果由審計事件當事人承擔行政、民事、法律上的一切責(zé)任。有權(quán)要求審計事件的當事人或被審各級部門采取盤點等方式進行財產(chǎn)清查。第三章 審計工作范圍與內(nèi)容第十一條 審計工作范圍與內(nèi)容： 檢查并證實資料的可靠性與完整性。評價與證實所制訂的經(jīng)營或項目的任務(wù)和目標的完成情況。（2）對各中心、各部門的有關(guān)經(jīng)濟活動的各項內(nèi)控程序健全程度和執(zhí)行情況進行審計評價；（3）對財務(wù)活動的內(nèi)部控制程序進行專門評價；（4）對商品材料低值易耗品采購、設(shè)備購進以及調(diào)撥進行專門測試評價；（5）對商品銷售進行專門測試評價；（6）審查會計資料是否真實、完整、合規(guī)、合法；（7）審查各中心、各部門執(zhí)行財務(wù)計劃情況；（8）進行商品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)審計；（9）進行商品銷售成本審計；（10）進行利潤審計；（11）進行資產(chǎn)、負債、損益、所有者權(quán)益及損益審計。第十三條 業(yè)務(wù)審計項目主要有：對公司客戶服務(wù)中心包括連鎖店和維修部（中心）的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行審計。對行政部及臨時項目性固定資產(chǎn)、原輔材料、低值易耗品的采購進行審計。第四章 審計工作程序第十四條 審計工作的基本流程是：審計準備階段審計報告階段審計實施階段第十五條 審計準備階段應(yīng)做的工作是：明確審計事項的性質(zhì)。下達審計通知書。初步總結(jié)：（1）項目審計工作總結(jié)，內(nèi)容包括計劃實施程序，人員分工安排是否合理，工作質(zhì)量如何？（2）構(gòu)成項目審計報告材料的總結(jié)，內(nèi)容包括資料搜集是否齊全、有效等。下達審計決定，同時通知被審單位限期執(zhí)行。審計通知書的內(nèi)容包括：（1）檢查單位名稱、地址；（2）審計種類；（3）審計目的、要求；（4）審計內(nèi)容、范圍；（5）審計方式；（6）審計起訖時間；（7）審計小組負責(zé)人或成員；（8）其他要求。在采用詢問函證法的前提下，審計調(diào)查記錄應(yīng)具備的內(nèi)容包括：被調(diào)查人姓名、所屬部門、調(diào)查方式、調(diào)查內(nèi)容與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的程度等。審計工作底稿是指審計人員在審計工作實施過程中，按照一定做審計程序，把搜集到的審計事項的有關(guān)資料記載到相關(guān)的專門分類的表格上，作為審計證據(jù)的一種載體形式。審計報告是指審計小組在審計項目工作完成后，向?qū)徲嫏C構(gòu)以及部門公司領(lǐng)導(dǎo)提出的各種報告的總稱。審計決定必須按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達，被審計部門必須嚴格執(zhí)行。審計檔案分為電腦磁盤介質(zhì)檔案和紙質(zhì)文書類檔案。有關(guān)審計事項的請示、報告以及總裁的批復(fù)。有關(guān)會議記錄。第二十三條 審計檔案保存年限由公司具體規(guī)定。審計部門必須于當月底審定上月所有的會計憑證。第三十條 電腦部在服務(wù)器賬戶設(shè)置，電子文檔存放處理方式改變時，必須征得審計監(jiān)察部的同意。第三十三條 具體處罰規(guī)定如下：各管理中心有具體處罰規(guī)定的從其處罰規(guī)定。各管理中心在審計決定規(guī)定處理期限內(nèi)未對被審單位、審計事項的當事人予以處罰的，審計監(jiān)察部有權(quán)經(jīng)總裁報請公司總裁給予管理中心負責(zé)人予以一定的經(jīng)濟和行政上的處分。第二條 本公司各級各部門都有義務(wù)接受公司監(jiān)察部門的調(diào)查，積極配合監(jiān)察部門的工作。第二章 監(jiān)察工作的內(nèi)容第六條 管理監(jiān)察。第八條 接受各級各部門人員對違反公司各項管理程序和文件通知（規(guī)定）的部門和人員的投訴。第十三條 為加強監(jiān)察基礎(chǔ)工作，促進監(jiān)察工作的程序化、規(guī)范化、標準化，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的監(jiān)察業(yè)務(wù)文書格式，并按要求填寫。監(jiān)察結(jié)論和處理決定及監(jiān)察部門討論該決定的會議記錄。第十七條 監(jiān)察檔案保存年限由公司具體規(guī)定。第六章 違紀處理規(guī)定第二十一條 對被監(jiān)察部門查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴重程度，分別作出責(zé)令寫出書面檢查、通報批評、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任等處理。沒有規(guī)定的依據(jù)《審計監(jiān)察部處罰條例》執(zhí)行。二． 上述第一之13條統(tǒng)稱為采購項目。2. 一般采購是指同類商品月均采購額在伍千元以上至拾萬元（含），全年累計在陸萬元以上至壹佰貳拾萬元（含）的采購項目。三． 一般采購以上的項目必須實行招投標采購制度。屬廣告類又不適宜采取招投標方式的（如在特定的電視臺、廣播電臺播放廣告，而播放廣告的主體無法自由選擇的），由負責(zé)的中心或部門將廣告投放計劃、廣告播放合同或廣告認刊書等交審計監(jiān)察部備案。3. 負責(zé)采購的中心或部門布置有關(guān)人員負責(zé)供應(yīng)商的聯(lián)系工作，要求供應(yīng)商提供聯(lián)系方法、供貨信息、產(chǎn)品品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量等級、有關(guān)配置等資料，并提供一份交審計監(jiān)察部備案。5. 招投標小組必須在小組全體人員80%以上，且組長、副組長、書記員同時到場的情況下，舉行“確定參加招投標會議的供應(yīng)商，以及舉行招投標會議的時間和地點”的第二次會議。供應(yīng)商領(lǐng)取標書時，必須有簽收手續(xù)；參加特大型采購項目招投標的供應(yīng)商必須交納一定的投標保證金（具體金額由招投標小組商定）。7. 通過招投標會議后，招投標小組確定意向性供應(yīng)商，其數(shù)量為3—4家，由負責(zé)采購的中心或部門與審計監(jiān)察部同步進行再一次的詢價。合同簽訂后復(fù)印一份交審計監(jiān)察部作備案與后續(xù)跟蹤、監(jiān)督管理之用。4. 負責(zé)與定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商聯(lián)系的員工離職時，必須與公司辦理交接手續(xù)，一并將供應(yīng)商的資料、未完事項移交給接交人員，財務(wù)中心核查其往來帳目屬實、清楚后，方可為其辦理離職手續(xù)。其余按現(xiàn)有供貨結(jié)算流程執(zhí)行。2. 應(yīng)該實行招投標的采購項目而沒有實行招投標管理，對批準該采購項目的負責(zé)人處以5001000元罰款，并連帶賠償市場差價。第四條 本條例按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分為會計核算類，會計報告類，會計檔案類，安全防范類，采購類，工程管理類，公司政策類，分別對各類業(yè)務(wù)所涉及的環(huán)節(jié)進行處罰設(shè)定。如需改變須遵照國家規(guī)定的程序與方法進行，否則對該方法的更改人處以100元罰款，對該更改的批準人處以200元罰款。原始憑證的基本要求是：1． 原始憑證的內(nèi)容必須正確、完整：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價、和金額。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀5． 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準部門名稱、日期和文件字號。第九條 原始憑證不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得作不恰當標記。第十一條 記帳憑證的基本要求是：1． 記帳憑證的內(nèi)容必須正確、完整：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章；收款和付款憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或者蓋章本公司規(guī)定不得以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記帳憑證。3． 記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。一張原始憑證所列出需要幾個單位共同負擔的，應(yīng)當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。6． 記帳憑證必須和所附原始憑證內(nèi)容完全相符。超過1條，加罰10元。第十三條 出納必須手工登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，且必須采用訂本式帳簿，不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。第十五條 應(yīng)當按照規(guī)定定期結(jié)帳1． 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳2． 結(jié)帳時，應(yīng)當結(jié)出每個帳戶的期末余額（電腦帳由程序自動控制）。對弄虛作假、嚴重違規(guī)、違紀、違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及及時向上級報告，請求查明原因，追究當事人責(zé)任。第十九條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。對違反公司規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向總裁提出書面意見的，對經(jīng)辦人處以50500元罰款；給公司造成損失的，對經(jīng)辦人及其部門負責(zé)人、中心分管負責(zé)人處以50500元罰款。因制度未建立或不健全或監(jiān)管不力而使工作嚴重滯后者，對部門負責(zé)人處以200500元罰款，對中心分管負責(zé)人處以200元罰款。但出納人員不得