【文章內容簡介】 時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。對于罰沒物資的處理，要嚴格按照財政部的有關規(guī)定執(zhí)行，任何單位和個人不得挪用、調換、壓價自用和變相私分等。第五十三條 各執(zhí)收執(zhí)罰單位要按照有關規(guī)定，實行審查（檢驗）、收費、發(fā)證（卡、報告）三分離，嚴禁發(fā)證（卡）不收費或少收費現象。對購買或印制的證書（卡），要實行登記制度，要建立健全檢查制度，并不得保存在審查發(fā)證部門。第五十四條 各執(zhí)收執(zhí)法單位在開據有關票據時，要按照財政和財務的有關要求，內容真實，項目齊全，書寫規(guī)范。第五十五條 不得開據遠期收費票據或收入不能實現的票據，確需提前開據的，應有經辦人員出據定期收回保證，并經主管領導批示。第五十六條 不得把單位各項收入轉移到帳外，設立“小金庫”。特別是外單位捐贈收入、固定資產出租、出售收入、財政補貼收入、咨詢服務收入、協(xié)會上繳收入、罰沒物品變價拍賣收入、有價證券利息收入、事業(yè)單位經營上繳收入、上級單位撥入專項資金、獎勵款項等。第十章 支出管理第五十七條 支出是指為開展業(yè)務活動及其他活動所發(fā)生的經費支出和費用支出。 第五十八條 參照《中央和國家機關差旅費管理辦法》、《中央和國家機關會議費管理辦法》、《內蒙古自治區(qū)本級黨政機關差旅費管理辦法》、《內蒙古自治區(qū)本級黨政機關會議費管理辦法》，我局差旅費、會議費標準見：附件一《內蒙古自治區(qū)本級黨政機關差旅費管理辦法》、附件二《內蒙古自治區(qū)本級黨政機關會議費管理辦法》。（一）城市間交通費部級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據報銷。乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復購買。（二）住宿費一般出差人員按照處級以下人員標準，兩人住一個標準間。相關人員取得的住宿費票據中應注明住宿天數。住宿費在標準限額之內憑發(fā)票據實報銷。（三）伙食費伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。（四）市內交通費出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用；攜帶公務用車等交通工具的，不再領取市內交通費補助。未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。（五）會議費會議會期、標準嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，各處室、單位應在標準以內結算報銷。第五十九條 各處室、單位應嚴格控制支出標準。（一）嚴禁超范圍、超標準發(fā)放補貼、獎金等。（二）嚴格執(zhí)行三公經費（公務出國經費、公務用車購置及運行費、公務接待費用）預算，保證費用開支真實、合規(guī)。（三）嚴禁超標準接待，厲行勤儉節(jié)約，嚴格遵守廉潔從政有關規(guī)定。（四）各項差旅費在標準限額之內憑發(fā)票據實報銷。第六十條 結算規(guī)定（一）住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務卡結算并保留小票。（二）會議費支付,應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉賬或公務卡方式結算,禁止以現金方式結算。（三）超過現金結算范圍或銀行結算起點的支付，應通過銀行存款科目進行結算。第六十一條 基本建設支出管理（一）基建部門應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議、可行性研究、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工結算與財務決算及審計等崗位相互協(xié)調、相互監(jiān)督。（二）單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。（三）單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工財務決算報告等應當由單位內部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。（四）財政預算內投資的基本建設，須經過規(guī)定程序，待基本建設計劃正式下達后方能執(zhí)行；確需安排用自籌資金進行基本建設的單位，須提出書面申請，逐級上報，由規(guī)劃財務處報自治區(qū)發(fā)改委立項，自治區(qū)財政廳等有關部門審批。（五）單位自籌基本建設需列入當年采購預算。（六）嚴禁超規(guī)模、超標準建設。經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。（七）單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。規(guī)劃財務處應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規(guī)定支付資金。嚴禁擅自進行基建和裝修和先建設后申報；嚴禁不落實資金開工建設；嚴禁超過還款能力借債建設。（八）單位應當依據國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。單位應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。（九）單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。（十）建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。（十一）紀檢監(jiān)察室對建設設計、預算、招投標、合同、資金到位情況、決算等進行監(jiān)督審查。第十一章 費用報銷審批流程第六十二條 各處室、單位費用支出應當嚴格按照內部審批、審核管理要求執(zhí)行。第六十三條 費用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費、辦公設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費等項支出。第六十四條 審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。年度預算計劃、臨時重大項目支出、超預算數額較大的項目、預算外項目等支出以及年終決算須經局長辦公會審議。（一）出差審批權限一般人員出差前，出差申請表需經分管局領導審批；各處室、單位負責人或分管局領導出差前，出差申請表需經局長審批。（二）借款審批權限個人向單位借款，首先提出書面申請，經分管局長審核同意，報規(guī)劃財務處，分管規(guī)劃財務領導同意后，方可借款。（三）報賬審批權限出差報銷項目單項開支在1000元以內的，由各處室、單位負責人審批后，附相關局領導審批的出差申請表送財務部門在規(guī)定標準內報銷；單項開支1000元以上的，由各處室、單位負責人簽字后報財務處負責人在規(guī)定標準內審批。如實際出差天數、人數、路線與出差申請表不符，應書面寫明變更原因并經分管局領導審批。（四）臨時重大項目支出審批權限各處室臨時重大項目支出在5000元以內的，由分管局領導審批；5000元以上10000元以內的由局長審批；10000元以上報局長辦公會議審議。（五）公物報廢的審批權限資產處置應當由資產管理部門會同財務部門、技術部門審核鑒定，提出意見，按審批權限報送自治區(qū)財政廳審批。各處室、單位不得“化整為零”，規(guī)避審批。第六十五條　各處室、單位費用報銷應嚴格遵循審批程序。（一）經辦人員填制《費用報銷審批單》應當附反映支出明細內容的原始單據，并簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業(yè)務事項相符。費用報銷審批單報銷人、報銷日期、事項、金額等要求填寫完整。1.《費用報銷審批單》中“費用項目”欄是指該筆費用的支出事由。、協(xié)議等和發(fā)票一起提供。發(fā)票付款單位一律填寫單位全稱，不得使用任何簡稱。發(fā)票內容、日期、金額（大寫和小寫一致）必須填列完整，不得涂改。如發(fā)票注明見明細，則應提供相應明細單據。原則上不允許跨年度報銷。“差旅費報銷單”，并應附有“出差申請表”。、會議服務協(xié)議，協(xié)議要求列明會議天數、人數、各項費用標準等規(guī)定事項。（二）報銷部門負責人進行審核，重點審核支出內容是否真實、完整。（三）規(guī)劃財務處財務人員應當依照《會計基礎工作規(guī)范》要求，全面審核各類單據，重點審核單據來源是否合法、是否符合相關財務會計規(guī)定要求、是否控制在預算內、票據金額是否準確。（四）財務處負責人應對支出是否屬于單位開支范圍、是否符合國家法律法規(guī)要求重點審核。第十二章 財務核算第六十六條 規(guī)劃財務處應根據《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，結合我局實際情況，合理設置會計賬簿和核算科目。一級會計科目不能隨意增減，必須按照財務制度要求設置。二級及以下會計科目，可根據局實際情況，適當增減。收支科目的