發(fā)票財務管理辦法(編輯修改稿)
2024-12-19 19:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 示單位（公司）的全稱， 發(fā)票正面不得 書 寫無關文字。 第十一 條 經(jīng)營 部門 取得 增值稅專用發(fā)票后，發(fā)票接收人首先檢查發(fā)票開具時間，對即將到期的專用發(fā)票應及時認證辦理結(jié)算，各崗位人員不得收取超過認 證期限 的 增值稅專用發(fā)票。 第十 二 條 取得 生產(chǎn)經(jīng)營物資采購發(fā)票 經(jīng)營 部門對外采購 （國內(nèi)）生產(chǎn)物料 ， 應 取得 增值稅專用發(fā)票。 經(jīng)營 部門 對外采購的進口生產(chǎn)物料應按 合同規(guī)定， 取得境外供應商提供的發(fā)票、進口海關開具的關稅及代征增值稅完稅憑證。 物料采購合同中明確運輸費用單獨結(jié)算 的，應按規(guī)定，要求取得 合法的 運輸專用發(fā)票。 經(jīng)營 部門 采購物資取得發(fā)票 ， 在物料驗收 合格、辦理 入庫 后 ， 將發(fā)票 交由財務 部門 辦理相關結(jié)算手續(xù) ， 時間要求由各子公司自行確定 。 取得 發(fā)票所列規(guī)格、品種較多時，需附稅務機關規(guī) 定的銷貨清單； 取 得公路運輸專用發(fā)票 運輸 方式 屬分次運輸 的 ， 需附稅務機關規(guī)定的運輸清單 。 財務 部門 將取得的 增值稅專用 發(fā)票 、公路運輸發(fā)票 ， 依合同的約定對單價、收料單數(shù)量以及檢驗單進行審核（具體執(zhí)行《資金管理辦法》相關規(guī)定），并 于當 月 辦理結(jié)算前 進行網(wǎng)上認證，根據(jù)網(wǎng)上認證結(jié)果 當月入賬抵扣 ， 未經(jīng)認證相符的 不得入賬抵扣 ； 網(wǎng)上認證未通過的 應 及時通知相關 業(yè)務 部門 進行更換 。 增值稅專用 發(fā)票 當日已 進行網(wǎng)上認證 ， 但由于特殊原因不能入賬抵扣的， 發(fā)票管理人5 員 應于當日 通知主管稅務機關 請求 取消 此發(fā)票 網(wǎng)上認證 信息 。 財務 部門 收 到 海關完稅憑證 后， 應 按稅務機關規(guī)定 錄入數(shù)據(jù)采集軟件 。 第十 三 條 取得 工程物資、設備采購發(fā)票 采購部門采購工程物資、 專用 設備 ， 應 取得 增值稅專用發(fā)票 ， 將發(fā)票 交由財務部門辦理相關結(jié)算手續(xù) ， 時間要求由各子公司自行確定 。 工程物資、設備采購合同中規(guī)定運輸費用單獨結(jié)算的，取得的運輸專用發(fā)票必須合法、有效，運輸 方式 屬分次運輸 的 ， 需附稅務機關規(guī)定的運輸清單 。 第十 四 條 取得加工、修理修配 勞務 發(fā)票 接受 加工、修理修配 勞務 應 取得 增值稅專用發(fā)票。 取得的發(fā)票開具項目必須與合同規(guī)定內(nèi)容及發(fā)生的加工、修理修配 勞 務相符。 取得加工、修理修配 勞務 發(fā)票應在項目驗收合格后， 將發(fā)票 交由財務部門辦理相關結(jié)算手續(xù) ，時間要求由各子公司自行確定 。 第十 五 條 取得 建筑業(yè)發(fā)票 取得的 建筑業(yè) 發(fā)票必須是 已經(jīng)施工的工程項目。 建筑業(yè) 發(fā)票取得時間 、開 具金額等， 按工程 施工 合同約定執(zhí)行 。 取得的發(fā)票為 稅務機關規(guī)定的建筑施工專用發(fā)票 。 取得 建筑業(yè) 發(fā)票， 財務人員 必須經(jīng) 稅務機關指定網(wǎng)站驗證發(fā)票真?zhèn)位虿扇∑渌问借b別發(fā)票真?zhèn)巍? 第十 六 條 取得其他 服務類發(fā)票 取得的發(fā)票必須是 批準實施的服務 項目。 發(fā)票取得時間 、開具內(nèi)容、金額符合合同規(guī) 定 。 各類 發(fā)票必須是稅務 機關 規(guī)定的專用發(fā)票。 第 四 章 發(fā)票的保管 第 十七 條 領購 各類 空白 發(fā)票必須專位、專人，存放于指定金柜中 保管 ， 發(fā)票 防盜措施符合稅務機關規(guī)定。 第 十 八 條 財務部門 設立發(fā)票 領用 登記簿，分類登記各 類 發(fā)票
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