【文章內(nèi)容簡介】 間、辦理人等信息保存到相應(yīng)位置,并自動提示事務(wù)所、財政部門，短信通知注冊會計師。②主要功能有批量處理功能。（2）注銷①基本工作流程省級協(xié)會直接進行操作，批準后系統(tǒng)自動將批準注銷的批文、時間、辦理人等信息保存到相應(yīng)位置,并自動提示事務(wù)所、注冊會計師（死亡的除外）、財政部門。②主要功能有批量處理功能。（五）業(yè)務(wù)報備為了充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，有效避免冒用事務(wù)所和注冊會計師名義出報告、出具虛假報告等問題，事務(wù)所在出具業(yè)務(wù)報告（包括審計報告、驗資報告和其他報告）時，必須登錄業(yè)務(wù)報備子系統(tǒng)頁面，向財政部門報備該項業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，系統(tǒng)即時反饋事務(wù)所一個唯一的加密編碼。報告使用人可以根據(jù)編碼或報告文號在系統(tǒng)網(wǎng)站上查詢報告的真實性。結(jié)合XBRL標準財政報告平臺建設(shè)進程，首先在證券資格事務(wù)所出具的上市公司審計業(yè)務(wù)中推行XBRL化報備，并逐步推廣至全部事務(wù)所。事務(wù)所進行業(yè)務(wù)報備，通過登陸系統(tǒng)網(wǎng)站，進入業(yè)務(wù)報備子系統(tǒng)頁面。事務(wù)所授權(quán)人員登陸后即可進行報備，事務(wù)所每執(zhí)行一項業(yè)務(wù)都應(yīng)即時報備。（1）事務(wù)所主要業(yè)務(wù)類型事務(wù)所業(yè)務(wù)報備主要包括會計報表審計業(yè)務(wù)、驗資業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，具體業(yè)務(wù)類型見圖1：業(yè)務(wù)報備內(nèi)容會計報表審計業(yè)務(wù)驗資業(yè)務(wù)上市公司審計非上市公司審計年報審計季報審計半年報審計設(shè)立驗資變更驗資其他業(yè)務(wù)圖1 事務(wù)所具體業(yè)務(wù)類型圖（2）主要填報指標會計報表審計業(yè)務(wù)主要包括上市公司審計業(yè)務(wù)和非上市公司審計業(yè)務(wù)兩個基本類型。①上市公司審計主要從被審計單位情況、項目審計情況和審計結(jié)果三方面填列。被審計單位情況：組織機構(gòu)代碼、股票代碼、客戶名稱、企業(yè)類型、會計年度、首次承接業(yè)務(wù)日期、是否變更事務(wù)所、前任事務(wù)所和變更原因等；審計項目情況：報告屬性、報告日期、報告文號、意見類型、簽字注會證號和姓名簽字注會證號和姓名收費金額（元）、項目組人數(shù)、外勤天數(shù)；審計結(jié)果：主要財務(wù)指標（見表1）、審計報告（包括報告正文、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注和股東權(quán)益變動表，全部以XBRL文檔形式上傳）；表1 主要財務(wù)指標（單位：元）財務(wù)指標（合并）審計前審計后審計調(diào)增額審計調(diào)減額資產(chǎn)總額負債總額利潤總額應(yīng)交稅金股東權(quán)益股本營業(yè)收入營業(yè)成本凈利潤②非上市公司審計主要從被審計單位情況、項目審計情況和審計結(jié)果三方面填列。被審計單位情況：組織機構(gòu)代碼、客戶名稱、會計年度、企業(yè)類型；審計項目情況：報告日期、報告屬性、報告文號、意見類型、簽字注會證號和姓名簽字注會證號和姓名收費金額（元）、項目組人數(shù)、外勤天數(shù)；審計結(jié)果： 主要財務(wù)指標有資產(chǎn)總額、負債總額、實收資本、營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、凈利潤、審計報告（報告正文）。③驗資業(yè)務(wù)被審計單位情況：組織機構(gòu)代碼和企業(yè)類型（如報告屬性是設(shè)立，則無），客戶名稱、會計年度；審計項目情況：報告日期、報告屬性（設(shè)立、變更）、報告文號、簽字注會證號和姓名簽字注會證號和姓名收費金額（元）；驗證結(jié)果：本次驗證金額、幣種（人民幣、港幣、美元和其它）（幣種選項應(yīng)可擴展）；④其他業(yè)務(wù)主要包括外匯收支情況表審核、稅務(wù)鑒證、財務(wù)預(yù)測審閱、經(jīng)濟責(zé)任審計、公司清算審計、清產(chǎn)核資審計等特殊目的審計報告。被審計單位情況：組織機構(gòu)代碼、客戶名稱、企業(yè)類型；審計項目情況：報告日期、報告屬性、報告文號、簽字注會證號和姓名簽字注會證號和姓名收費金額（元）。（1）事務(wù)所總所或分所按各自出具報告的權(quán)限，登陸鑒證業(yè)務(wù)報備子系統(tǒng)頁面，點擊“新增”，選擇報備類型（會計報表審計業(yè)務(wù)、驗資業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)），按照頁面的提示填寫報備數(shù)據(jù)（要求：先錄入客戶的組織機構(gòu)代碼，如果數(shù)據(jù)庫中已有該代碼，系統(tǒng)將自動彈出的被審計單位情況和審計項目情況，部分項目只需作適當修改，否則重新錄入）。操作人員錄入完整并確認無誤后，如要繼續(xù)填報下一項業(yè)務(wù)，可選擇“繼續(xù)報備”。全部業(yè)務(wù)填報完畢并得到系統(tǒng)確認符合要求，系統(tǒng)將自動生成“報備清單”（即報備項目匯總），操作人員就清單再次核對確認無誤后選擇“提交”，將全部數(shù)據(jù)上傳至財政部數(shù)據(jù)庫。此時，系統(tǒng)自動給每份業(yè)務(wù)發(fā)放一個報備編碼，編碼由“事務(wù)所代碼+年度+順序號”22位數(shù)字組成，并使用一定加密方式自動生成。（2）事務(wù)所可將該編碼在報告首頁注明，一并提供給報告使用人。一般報告使用人可以在系統(tǒng)網(wǎng)站上輸入該編碼或報告文號查詢事務(wù)所提供報告的真實性。同時，系統(tǒng)將提供專門的查詢和數(shù)據(jù)導(dǎo)出接口，供工商、銀行、外匯、國資、稅務(wù)等重點報告使用人查詢。（3）對于已報備的業(yè)務(wù)報告，因種種原因，事務(wù)所需要收回刪除或修改后重新報備，事務(wù)所可查找已報備的報告，確認“收回報備”，修改后重新報備并生成新的編碼，原報備信息仍保留，并在備注欄中注明“作廢”。如果僅修改收費金額，系統(tǒng)允許單個項目重填，但不影響其他已報備信息。（4）被暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)的事務(wù)所和注冊會計師，以及暫緩?fù)ㄟ^年檢和未通過年檢的注冊會計師，系統(tǒng)應(yīng)自動檢測，不允許報備，并提示。具體流程見圖2所示：開始填寫報備數(shù)據(jù)系統(tǒng)提示是否填寫完成修改是否繼續(xù)報備自動生成報備清單結(jié)束確認是否收回報備查找已報備報告提示內(nèi)容存在不完整之處錄入數(shù)據(jù)庫核對是否正確提交完成每份報告生成唯一編碼是否繼續(xù)填寫申請材料否是否否是否是是刪除否結(jié)束是圖2 業(yè)務(wù)報備流程圖（1）中央/地方財政部門可根據(jù)自定義（報備具體內(nèi)容，下同）對全國/本轄區(qū)內(nèi)已報備的業(yè)務(wù)進行單一或綜合統(tǒng)計、查詢；（2）事務(wù)所根據(jù)自定義對本單位已報備的業(yè)務(wù)進行單一或綜合統(tǒng)計、查詢；（3）報告使用人根據(jù)編碼查詢報告的真實性（見表4），也根據(jù)報告文號查詢報告的真實性（見表5）；（4）注冊會計師可查詢自己簽字的業(yè)務(wù)報告報備情況（見表5）。表2 查詢結(jié)果—會計報表審計業(yè)務(wù)編碼客戶名稱會計年度報告文號報告日期簽字CPA事務(wù)所名稱報備日期資產(chǎn)總額負債總額股本（實收資本）營業(yè)收入營業(yè)成本利潤、總額凈利潤備注　　　　　　　　　　　　　　　　表3 查詢結(jié)果—驗資業(yè)務(wù)編碼客戶名稱報告文號報告日期簽字CPA事務(wù)所名稱報備日期本次驗證金額（元）備注　　　　　　　　　表4 查詢結(jié)果—其他業(yè)務(wù)編碼客戶名稱報告文號報告日期簽字CPA事務(wù)所名稱報備日期備注　　　　　　　表5 查詢結(jié)果編碼客戶名稱報告文號報告日期簽字CPA事務(wù)所名稱報備日期備注　　　　　　?。?）業(yè)務(wù)特性在收集整理業(yè)務(wù)報備信息的基礎(chǔ)上，建立智能化的分析預(yù)警模型，選取部分指標由系統(tǒng)按照設(shè)定程序自動進行分析，一旦發(fā)現(xiàn)可能存在問題的業(yè)務(wù)報備信息、注冊會計師或事務(wù)所，立即提醒監(jiān)管部門注意。（2）詳細需求該功能自身可以通過事務(wù)所提交的業(yè)務(wù)報備信息中的內(nèi)容進行判斷，對簽字注冊會計師、意見類型等關(guān)鍵項目進行分析，從而發(fā)現(xiàn)其中可能存在的問題，并成為監(jiān)督檢查的重點。通過自動生成或手工設(shè)置一些數(shù)值來判斷業(yè)務(wù)報備信息是否存在異常，如果結(jié)果超過設(shè)置的數(shù)值，表明出現(xiàn)問題的機率較高，應(yīng)該重點關(guān)注，并進行預(yù)警。可能會出現(xiàn)的情況如下：①注冊會計師簽字報告數(shù)量過多；②事務(wù)所當年出具報告數(shù)量過多；③連續(xù)五年不更換簽字注冊會計師的上市公司年度會計報表審計業(yè)務(wù)；④事務(wù)所連續(xù)數(shù)個月未進行業(yè)務(wù)報備；⑤更換事務(wù)所的上市公司年度會計報表審計業(yè)務(wù)，而新更換的事務(wù)所收費過高或過低；⑥單項業(yè)務(wù)收費過高的業(yè)務(wù)報備記錄；⑦事務(wù)所審計收入占總收入比例較高；⑧事務(wù)所出具非標準報告數(shù)量為零；⑨給同一客戶出具的報告在年度、報告性質(zhì)、財務(wù)指標有重復(fù)；⑩事務(wù)所收回報備次數(shù)過多。對于以XBRL形式報備的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)還應(yīng)增加其他詳細的財務(wù)分析功能，具體要求參見“基于XBRL的標準財務(wù)報告平臺建設(shè)及示范應(yīng)用”課題。系統(tǒng)應(yīng)向工商部門管理系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)及其他部門提供接口，將業(yè)務(wù)報備信息提供給有關(guān)部