【文章內(nèi)容簡介】 查明退原主，短款當(dāng)天不能查明找回，經(jīng)主管會計(jì)、派駐財(cái)務(wù)經(jīng)理、管理支行主管行長簽章后，長款編制現(xiàn)金收入傳票，短款編制現(xiàn)金付出傳票，并將錯款簡要說明作傳票附件，分別在“待處理財(cái)產(chǎn)溢余”、“待處理財(cái)產(chǎn)損失”內(nèi)列帳。此類錯款必須盡快查找處理，不得久懸?guī)ど?。長款的會計(jì)分錄：借：10100 現(xiàn)金科目 貸：27701待處理財(cái)產(chǎn)溢余——出納長款短款的會計(jì)分錄：借：16301 待處理財(cái)產(chǎn)損失——出納短款 貸：10100 現(xiàn)金科目（三）錯款查明后的轉(zhuǎn)帳長款退出或短款追回，在“待處理財(cái)產(chǎn)溢余”、“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目內(nèi)沖出（要注明是沖銷X年X月X日長款或短款）四、出納差錯（長、短款，假幣）的處理手續(xù)（一）發(fā)現(xiàn)本市內(nèi)銀行之間現(xiàn)金差錯的處理方法。發(fā)現(xiàn)市內(nèi)系統(tǒng)外的銀行的差錯（封簽、腰條是本市銀行），經(jīng)辦人要及時報(bào)告當(dāng)班領(lǐng)導(dǎo)，并將原封簽及腰條保存好，在腰條上列明經(jīng)辦人、復(fù)核人、日期等簡要情況（下同），同時提交書面報(bào)告（報(bào)告內(nèi)容包括如何發(fā)現(xiàn)差錯和發(fā)現(xiàn)后的處理過程），經(jīng)主管會計(jì)、派駐財(cái)務(wù)經(jīng)理、管理支行主管行長審批后，報(bào)總部財(cái)務(wù)會計(jì)部加意見、蓋章后一起劃帳到差錯行，差錯行根據(jù)出納差錯帳務(wù)處理辦法劃帳。（二）發(fā)現(xiàn)市外回籠券差錯的處理方法。發(fā)現(xiàn)市外回籠券的差錯（封簽及腰條為市外商業(yè)銀行），在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的處理手續(xù)與發(fā)現(xiàn)市內(nèi)銀行之間現(xiàn)金差錯處理方法相同，報(bào)總部財(cái)務(wù)會計(jì)部后，總部財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)核實(shí)作出處理意見，蓋章后報(bào)市人行貨幣金銀科處理。（三）客戶從銀行取款后，到另一銀行存款時被銀行發(fā)現(xiàn)差錯的處理辦法?？蛻粼阢y行取款，臨柜出納員必須按照《出納制度》先清點(diǎn)，后支付，未經(jīng)清點(diǎn)的現(xiàn)金不得對外支付。柜臺出納員應(yīng)告知客戶當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金?，F(xiàn)金支付前柜臺出納員未清點(diǎn)而支付的，發(fā)現(xiàn)差錯按違反出納規(guī)章辦理業(yè)務(wù)處理，若客戶把未經(jīng)拆捆拆把的現(xiàn)金到銀行辦理存款，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)有差錯時，除做好解釋工作外，要將有差錯的腰條，連同顧客聯(lián)系方法（包括姓名、電話）報(bào)市人行貨幣金銀科處理，不得將有關(guān)封簽、腰條交給客戶，避免糾紛。（四）發(fā)現(xiàn)原封券差錯的處理方法。凡發(fā)生未啟封的發(fā)行基金原封券（包括經(jīng)人民銀行清分中心清分的回籠券）的差錯，經(jīng)辦人應(yīng)立即停止業(yè)務(wù)，保持現(xiàn)場，并立即電話通知總部財(cái)務(wù)會計(jì)部及市人行貨幣金銀科處理。（五）發(fā)現(xiàn)大額差錯（10張或500元以上），必須立即停止業(yè)務(wù)操作，保持現(xiàn)場，立即電話報(bào)總部財(cái)務(wù)會計(jì)部及市人行貨幣金銀科處理。（六）因出現(xiàn)假鈔引起的短款差錯，除按假幣處理辦法執(zhí)行外，其他手續(xù)比照第十六條第一至四點(diǎn)處理。第六章 查 庫第十七條 各營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立查庫制度?？偛啃虚L或主管財(cái)務(wù)行長每年必須組織并參加一次全行性查庫工作；總部財(cái)會部負(fù)責(zé)人每半年至少組織并參加一次全行性查庫工作；管理支行分管財(cái)務(wù)行長每季度應(yīng)對轄屬支行進(jìn)行查庫工作，派駐財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)對轄屬支行進(jìn)行查庫工作；支行行長每月應(yīng)對所在支行進(jìn)行查庫工作，主管會計(jì)每周應(yīng)對所在支行進(jìn)行查庫工作。對金庫的查庫：總部行長或主管財(cái)務(wù)行長每半年必須至少組織并參加一次查庫工作；總部財(cái)會部負(fù)責(zé)人每季度必須至少組織并參加一次查庫工作；金庫執(zhí)行主任必須每星期執(zhí)行查庫；金庫所屬的管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)、派駐財(cái)會經(jīng)理必須每月執(zhí)行查庫。第十八條 查庫工作應(yīng)不定期進(jìn)行。查庫組織者事先應(yīng)按絕密要求做好查庫前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。查庫前，任何人不得通知被查單位或被查人員，不得泄漏任何有關(guān)查庫信息。第十九條 查庫工作盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)終了后，查庫時必須將上日現(xiàn)金余額加減當(dāng)日現(xiàn)金收、付數(shù)，軋出余額數(shù)與現(xiàn)有現(xiàn)金實(shí)物數(shù)核對相符。第二十條 行內(nèi)查庫人員進(jìn)入金庫必須持金庫準(zhǔn)入證，進(jìn)入支行必須持營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)準(zhǔn)入證。外單位審計(jì)部門、監(jiān)管部門進(jìn)入金庫或營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)查庫時，必須由主管業(yè)務(wù)部門及保衛(wèi)部門審批后簽發(fā)金庫準(zhǔn)入證或營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)準(zhǔn)入證，在總部業(yè)務(wù)人員或授權(quán)支行財(cái)務(wù)人員的陪同下進(jìn)入查庫現(xiàn)場。第二十一條 被查機(jī)構(gòu)應(yīng)核對準(zhǔn)入證上所列人員名單與實(shí)際檢查人員是否相符，做好登記手續(xù)，未列入準(zhǔn)入證的人員不得參與查庫。被查機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)檢查現(xiàn)場的安全保衛(wèi)工作。第二十二條 查庫的主要任務(wù)是：清點(diǎn)本外幣庫存現(xiàn)金、有價單證、各類代保管等實(shí)物是否與帳、薄記載相符，有無白條抵庫或挪用庫款等問題；勾對現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務(wù)包括柜員與柜員之間、調(diào)劑款項(xiàng)是否全面相符；勾對被查柜員當(dāng)日的現(xiàn)金上繳/領(lǐng)入數(shù)與“營業(yè)日記帳”上的記載是否相符；清點(diǎn)柜員款箱帳實(shí)是否相符。第二十三條 參加查庫人員清點(diǎn)完現(xiàn)金、各類代保管品、有價單證等實(shí)物，必須匯總后與有關(guān)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真核對，確保通過查庫真正達(dá)到帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表核對相符的要求。查庫現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題，必須立即向總部財(cái)會部或所屬管理支行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，涉及有關(guān)人員的必須指定人員妥善處理，嚴(yán)防發(fā)生意外。第二十四條 查庫人員實(shí)施查庫工作期間，現(xiàn)金管庫員不得離開查庫現(xiàn)場。查庫結(jié)束后，現(xiàn)金管庫員按庫存登記薄記載金額或件數(shù)重新核對庫內(nèi)實(shí)物相符后，參加查庫人員方可離開查庫現(xiàn)場。第二十五條 查庫結(jié)束，參加查庫人員應(yīng)在查庫登記薄上詳細(xì)記載查庫情況，由參加查庫的所有人員在查庫登記薄上簽章確認(rèn)，并于查庫后2日內(nèi)提交完整的查庫報(bào)告。第七章 金庫的管理與現(xiàn)金實(shí)物調(diào)撥第二十六條 金庫的設(shè)置我行的金庫是集中保管現(xiàn)金（包括本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證、金銀、現(xiàn)金尾箱及其他可入庫保管物品的庫房?？偛吭O(shè)立總金庫，根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)立分庫。每個金庫內(nèi)部根據(jù)保管物品的不同又可分為現(xiàn)金尾箱庫和現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。金庫是為全行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)集中設(shè)置的，它主要負(fù)責(zé)全行現(xiàn)金供應(yīng)與調(diào)劑和各支行現(xiàn)金尾箱的寄庫管理，以及全行現(xiàn)金、殘損鈔的清理整點(diǎn)和可入庫重要物品的代保管。第二十七條 金庫管理的基本規(guī)定一、金庫設(shè)置應(yīng)遵循安全、適用的原則。二、凡入庫保管的現(xiàn)金、實(shí)物均須有帳記載，分類逐項(xiàng)建立保管明細(xì)帳簿。代保管的物品須建立代保管物品登記簿，要及時與會計(jì)部門核對，保證帳款、帳實(shí)、帳帳相符。嚴(yán)禁白條抵庫，挪用公款。三、金庫實(shí)行雙人管庫，出入庫必須有登記，管庫員必須堅(jiān)持同開庫、同進(jìn)庫、同在庫、同鎖庫；出入庫的現(xiàn)金、實(shí)物必須雙人復(fù)核。四、金庫不得直接對客戶辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。五、管庫員調(diào)動或因故請假，必須辦理交接。六、營業(yè)終了、遇大額現(xiàn)金（實(shí)物）出入庫、管庫員交接班，必須由兩名管庫員按照庫內(nèi)實(shí)有的現(xiàn)金對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤庫清點(diǎn)完畢后要與總部營業(yè)部金庫記帳員對帳，確保賬實(shí)相符。七、金庫要保持干凈整潔，庫內(nèi)保管的整捆現(xiàn)金，應(yīng)按種類、分類別上架一次擺放，擺放要整齊有序，并掛置標(biāo)簽，注明種類、券別。標(biāo)簽注明的內(nèi)容，要與實(shí)物以及登記簿記載完全一致（本、外幣應(yīng)分開登記）。拆捆的零散現(xiàn)金，必須放入金庫里的柜（箱）內(nèi)保管。八、金庫是應(yīng)重點(diǎn)加以保護(hù)的場所，必須高度重視，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好金庫管理工作，確保銀行財(cái)產(chǎn)安全。第二十八條 金庫人員的配備和管理一、金庫執(zhí)行主任的配備與管理（一）金庫必須配備金庫執(zhí)行主任一名。總部金庫設(shè)定專職金庫執(zhí)行主任由總部財(cái)務(wù)會計(jì)部、人力資源部共同審定報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批，并直接向金庫所在單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；分庫可選配專（兼）職金庫執(zhí)行主任，由總部財(cái)務(wù)會計(jì)部、人力資源部共同審定報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批，具體可由支行行長或管理支行指定辦公室人員擔(dān)任，直接向分庫所在單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。各金庫必須設(shè)置后備執(zhí)行主任一名，后備金庫執(zhí)行主任須預(yù)先向總部財(cái)務(wù)會計(jì)部、人力資源管理部審批備案。（二）金庫執(zhí)行主任休假，須由后備執(zhí)行主任經(jīng)總部財(cái)會部、人力資源管理部審批同意后代崗，代崗期間，行使金庫執(zhí)行主任職責(zé)。二、管庫員配備與管理（一）金庫必須配備四名以上專職管庫員，由從事出納工作一年以上的正式員工擔(dān)任，不得由負(fù)責(zé)現(xiàn)金會計(jì)帳的人員、主管會計(jì)、支行行長擔(dān)當(dāng)，由金庫執(zhí)行主任提名，總部財(cái)務(wù)會計(jì)部、人力資源部共同審批，并直接向金庫執(zhí)行主任負(fù)責(zé)。管庫員兩兩搭配成組上班：一人是經(jīng)辦崗保管金庫鑰匙 （或一組密碼）、另一人是復(fù)核崗保管金庫密碼（或另一組密碼）。金庫規(guī)定交接班時間，交接時由另一組管庫員與當(dāng)班的一組管庫員當(dāng)面交接。（二）管庫員同時配備后備人員，后備人員須報(bào)總部財(cái)會部、人力資源部共同審批，管庫員休假，須由后備人員代崗，代崗期間，行使管庫員職責(zé)。后備人員的頂崗必須按A、B崗頂崗，由金庫執(zhí)行主任監(jiān)交，不得串崗，不得發(fā)生碰線現(xiàn)象。第二十九條 金庫鑰匙在工作時間內(nèi)應(yīng)由管庫員隨身攜帶，營業(yè)結(jié)束關(guān)庫后，管庫員應(yīng)將金庫庫房鑰匙各自放入專用保險(xiǎn)箱內(nèi)保管，任何時候不得將金庫鑰匙帶出行外，兩名管庫員的金庫鑰匙不得存放在一起。第三十條 金庫（包括放鑰匙的專用保險(xiǎn)箱）門鎖的副鑰匙和密碼副本，應(yīng)由管庫員分別密封后加蓋名章后交總部分管財(cái)務(wù)行長入保險(xiǎn)箱保管。第三十一條 遇有特殊情況，必須動用副鑰匙和密碼副本時，須經(jīng)總部行長批準(zhǔn)，保衛(wèi)部門派人現(xiàn)場監(jiān)督使用情況。事后作出說明，寫清動用日期、動用原因和參加開啟庫門人員姓名和批準(zhǔn)人等的詳細(xì)內(nèi)容記載，附現(xiàn)金手工登記薄后備查。第三十二條 金庫副鑰匙動用后，應(yīng)由現(xiàn)金管庫員重新按規(guī)定加封送原保管人保管。副本密碼一經(jīng)動用，應(yīng)由管庫員及時更換，更換后的副本密碼按規(guī)定加封送原保管人保管。第三十三條 金庫房門和保險(xiǎn)箱的鎖、鑰匙，如發(fā)生損壞或鑰匙丟失，應(yīng)及時報(bào)告總部分管領(lǐng)導(dǎo)和保衛(wèi)部并認(rèn)真查找。如確實(shí)查找無著必須由保衛(wèi)部門安排有關(guān)鎖具的更換或配鑰匙等事項(xiàng)。嚴(yán)禁隨意找人修理或擅自配鑰匙。第三十四條 營業(yè)尾箱入庫一、各收款、付款及整點(diǎn)柜臺經(jīng)辦人員按券別進(jìn)行整理，與會計(jì)帳核對相符后，會同出納復(fù)核員共同封箱上鎖交押鈔出納押運(yùn)至金庫交管庫員保管。二、管庫員接到押鈔出納交來營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)入庫尾箱，應(yīng)檢查尾箱是否按規(guī)定上鎖，在尾箱交接登記薄上登記尾箱號碼同時與押鈔出納當(dāng)面交接，之后入庫保管。三、主