【文章內(nèi)容簡介】 查明退原主，短款當天不能查明找回，經(jīng)主管會計、派駐財務經(jīng)理、管理支行主管行長簽章后，長款編制現(xiàn)金收入傳票，短款編制現(xiàn)金付出傳票，并將錯款簡要說明作傳票附件，分別在“待處理財產(chǎn)溢余”、“待處理財產(chǎn)損失”內(nèi)列帳。此類錯款必須盡快查找處理，不得久懸?guī)ど?。長款的會計分錄：借：10100 現(xiàn)金科目 貸：27701待處理財產(chǎn)溢余——出納長款短款的會計分錄：借：16301 待處理財產(chǎn)損失——出納短款 貸：10100 現(xiàn)金科目（三）錯款查明后的轉(zhuǎn)帳長款退出或短款追回，在“待處理財產(chǎn)溢余”、“待處理財產(chǎn)損失”科目內(nèi)沖出（要注明是沖銷X年X月X日長款或短款）四、出納差錯（長、短款，假幣）的處理手續(xù)（一）發(fā)現(xiàn)本市內(nèi)銀行之間現(xiàn)金差錯的處理方法。發(fā)現(xiàn)市內(nèi)系統(tǒng)外的銀行的差錯（封簽、腰條是本市銀行），經(jīng)辦人要及時報告當班領導，并將原封簽及腰條保存好，在腰條上列明經(jīng)辦人、復核人、日期等簡要情況（下同），同時提交書面報告（報告內(nèi)容包括如何發(fā)現(xiàn)差錯和發(fā)現(xiàn)后的處理過程），經(jīng)主管會計、派駐財務經(jīng)理、管理支行主管行長審批后，報總部財務會計部加意見、蓋章后一起劃帳到差錯行，差錯行根據(jù)出納差錯帳務處理辦法劃帳。（二）發(fā)現(xiàn)市外回籠券差錯的處理方法。發(fā)現(xiàn)市外回籠券的差錯（封簽及腰條為市外商業(yè)銀行），在營業(yè)網(wǎng)點的處理手續(xù)與發(fā)現(xiàn)市內(nèi)銀行之間現(xiàn)金差錯處理方法相同，報總部財務會計部后，總部財務會計部經(jīng)核實作出處理意見，蓋章后報市人行貨幣金銀科處理。（三）客戶從銀行取款后，到另一銀行存款時被銀行發(fā)現(xiàn)差錯的處理辦法?？蛻粼阢y行取款，臨柜出納員必須按照《出納制度》先清點，后支付，未經(jīng)清點的現(xiàn)金不得對外支付。柜臺出納員應告知客戶當面點清現(xiàn)金?，F(xiàn)金支付前柜臺出納員未清點而支付的，發(fā)現(xiàn)差錯按違反出納規(guī)章辦理業(yè)務處理，若客戶把未經(jīng)拆捆拆把的現(xiàn)金到銀行辦理存款，營業(yè)網(wǎng)點發(fā)現(xiàn)有差錯時，除做好解釋工作外，要將有差錯的腰條，連同顧客聯(lián)系方法（包括姓名、電話）報市人行貨幣金銀科處理，不得將有關封簽、腰條交給客戶，避免糾紛。（四）發(fā)現(xiàn)原封券差錯的處理方法。凡發(fā)生未啟封的發(fā)行基金原封券（包括經(jīng)人民銀行清分中心清分的回籠券）的差錯，經(jīng)辦人應立即停止業(yè)務，保持現(xiàn)場，并立即電話通知總部財務會計部及市人行貨幣金銀科處理。（五）發(fā)現(xiàn)大額差錯（10張或500元以上），必須立即停止業(yè)務操作，保持現(xiàn)場，立即電話報總部財務會計部及市人行貨幣金銀科處理。（六）因出現(xiàn)假鈔引起的短款差錯，除按假幣處理辦法執(zhí)行外，其他手續(xù)比照第十六條第一至四點處理。第六章 查 庫第十七條 各營業(yè)機構應建立查庫制度?？偛啃虚L或主管財務行長每年必須組織并參加一次全行性查庫工作；總部財會部負責人每半年至少組織并參加一次全行性查庫工作；管理支行分管財務行長每季度應對轄屬支行進行查庫工作，派駐財務經(jīng)理每月應對轄屬支行進行查庫工作；支行行長每月應對所在支行進行查庫工作，主管會計每周應對所在支行進行查庫工作。對金庫的查庫：總部行長或主管財務行長每半年必須至少組織并參加一次查庫工作；總部財會部負責人每季度必須至少組織并參加一次查庫工作；金庫執(zhí)行主任必須每星期執(zhí)行查庫；金庫所屬的管理部門分管領導、派駐財會經(jīng)理必須每月執(zhí)行查庫。第十八條 查庫工作應不定期進行。查庫組織者事先應按絕密要求做好查庫前的各項準備工作。查庫前，任何人不得通知被查單位或被查人員，不得泄漏任何有關查庫信息。第十九條 查庫工作盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)終了后，查庫時必須將上日現(xiàn)金余額加減當日現(xiàn)金收、付數(shù)，軋出余額數(shù)與現(xiàn)有現(xiàn)金實物數(shù)核對相符。第二十條 行內(nèi)查庫人員進入金庫必須持金庫準入證，進入支行必須持營業(yè)網(wǎng)點準入證。外單位審計部門、監(jiān)管部門進入金庫或營業(yè)網(wǎng)點查庫時，必須由主管業(yè)務部門及保衛(wèi)部門審批后簽發(fā)金庫準入證或營業(yè)網(wǎng)點準入證，在總部業(yè)務人員或授權支行財務人員的陪同下進入查庫現(xiàn)場。第二十一條 被查機構應核對準入證上所列人員名單與實際檢查人員是否相符，做好登記手續(xù)，未列入準入證的人員不得參與查庫。被查機構應負責落實檢查現(xiàn)場的安全保衛(wèi)工作。第二十二條 查庫的主要任務是：清點本外幣庫存現(xiàn)金、有價單證、各類代保管等實物是否與帳、薄記載相符，有無白條抵庫或挪用庫款等問題；勾對現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務包括柜員與柜員之間、調(diào)劑款項是否全面相符；勾對被查柜員當日的現(xiàn)金上繳/領入數(shù)與“營業(yè)日記帳”上的記載是否相符；清點柜員款箱帳實是否相符。第二十三條 參加查庫人員清點完現(xiàn)金、各類代保管品、有價單證等實物，必須匯總后與有關報表進行認真核對，確保通過查庫真正達到帳帳、帳款、帳實、帳表核對相符的要求。查庫現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題，必須立即向總部財會部或所屬管理支行領導匯報，涉及有關人員的必須指定人員妥善處理，嚴防發(fā)生意外。第二十四條 查庫人員實施查庫工作期間，現(xiàn)金管庫員不得離開查庫現(xiàn)場。查庫結束后，現(xiàn)金管庫員按庫存登記薄記載金額或件數(shù)重新核對庫內(nèi)實物相符后，參加查庫人員方可離開查庫現(xiàn)場。第二十五條 查庫結束，參加查庫人員應在查庫登記薄上詳細記載查庫情況，由參加查庫的所有人員在查庫登記薄上簽章確認，并于查庫后2日內(nèi)提交完整的查庫報告。第七章 金庫的管理與現(xiàn)金實物調(diào)撥第二十六條 金庫的設置我行的金庫是集中保管現(xiàn)金（包括本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證、金銀、現(xiàn)金尾箱及其他可入庫保管物品的庫房?？偛吭O立總金庫，根據(jù)業(yè)務管理需要設立分庫。每個金庫內(nèi)部根據(jù)保管物品的不同又可分為現(xiàn)金尾箱庫和現(xiàn)金業(yè)務庫。金庫是為全行各營業(yè)網(wǎng)點集中設置的，它主要負責全行現(xiàn)金供應與調(diào)劑和各支行現(xiàn)金尾箱的寄庫管理，以及全行現(xiàn)金、殘損鈔的清理整點和可入庫重要物品的代保管。第二十七條 金庫管理的基本規(guī)定一、金庫設置應遵循安全、適用的原則。二、凡入庫保管的現(xiàn)金、實物均須有帳記載，分類逐項建立保管明細帳簿。代保管的物品須建立代保管物品登記簿，要及時與會計部門核對，保證帳款、帳實、帳帳相符。嚴禁白條抵庫，挪用公款。三、金庫實行雙人管庫，出入庫必須有登記，管庫員必須堅持同開庫、同進庫、同在庫、同鎖庫；出入庫的現(xiàn)金、實物必須雙人復核。四、金庫不得直接對客戶辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。五、管庫員調(diào)動或因故請假，必須辦理交接。六、營業(yè)終了、遇大額現(xiàn)金（實物）出入庫、管庫員交接班，必須由兩名管庫員按照庫內(nèi)實有的現(xiàn)金對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤庫清點完畢后要與總部營業(yè)部金庫記帳員對帳，確保賬實相符。七、金庫要保持干凈整潔，庫內(nèi)保管的整捆現(xiàn)金，應按種類、分類別上架一次擺放，擺放要整齊有序，并掛置標簽，注明種類、券別。標簽注明的內(nèi)容，要與實物以及登記簿記載完全一致（本、外幣應分開登記）。拆捆的零散現(xiàn)金，必須放入金庫里的柜（箱）內(nèi)保管。八、金庫是應重點加以保護的場所，必須高度重視，切實加強領導，認真做好金庫管理工作，確保銀行財產(chǎn)安全。第二十八條 金庫人員的配備和管理一、金庫執(zhí)行主任的配備與管理（一）金庫必須配備金庫執(zhí)行主任一名?？偛拷饚煸O定專職金庫執(zhí)行主任由總部財務會計部、人力資源部共同審定報行領導審批，并直接向金庫所在單位負責人負責；分庫可選配專（兼）職金庫執(zhí)行主任，由總部財務會計部、人力資源部共同審定報行領導審批，具體可由支行行長或管理支行指定辦公室人員擔任，直接向分庫所在單位負責人負責。各金庫必須設置后備執(zhí)行主任一名，后備金庫執(zhí)行主任須預先向總部財務會計部、人力資源管理部審批備案。（二）金庫執(zhí)行主任休假，須由后備執(zhí)行主任經(jīng)總部財會部、人力資源管理部審批同意后代崗，代崗期間，行使金庫執(zhí)行主任職責。二、管庫員配備與管理（一）金庫必須配備四名以上專職管庫員，由從事出納工作一年以上的正式員工擔任，不得由負責現(xiàn)金會計帳的人員、主管會計、支行行長擔當，由金庫執(zhí)行主任提名，總部財務會計部、人力資源部共同審批，并直接向金庫執(zhí)行主任負責。管庫員兩兩搭配成組上班：一人是經(jīng)辦崗保管金庫鑰匙 （或一組密碼）、另一人是復核崗保管金庫密碼（或另一組密碼）。金庫規(guī)定交接班時間，交接時由另一組管庫員與當班的一組管庫員當面交接。（二）管庫員同時配備后備人員，后備人員須報總部財會部、人力資源部共同審批，管庫員休假，須由后備人員代崗，代崗期間，行使管庫員職責。后備人員的頂崗必須按A、B崗頂崗，由金庫執(zhí)行主任監(jiān)交，不得串崗，不得發(fā)生碰線現(xiàn)象。第二十九條 金庫鑰匙在工作時間內(nèi)應由管庫員隨身攜帶，營業(yè)結束關庫后，管庫員應將金庫庫房鑰匙各自放入專用保險箱內(nèi)保管，任何時候不得將金庫鑰匙帶出行外，兩名管庫員的金庫鑰匙不得存放在一起。第三十條 金庫（包括放鑰匙的專用保險箱）門鎖的副鑰匙和密碼副本，應由管庫員分別密封后加蓋名章后交總部分管財務行長入保險箱保管。第三十一條 遇有特殊情況，必須動用副鑰匙和密碼副本時，須經(jīng)總部行長批準，保衛(wèi)部門派人現(xiàn)場監(jiān)督使用情況。事后作出說明，寫清動用日期、動用原因和參加開啟庫門人員姓名和批準人等的詳細內(nèi)容記載，附現(xiàn)金手工登記薄后備查。第三十二條 金庫副鑰匙動用后，應由現(xiàn)金管庫員重新按規(guī)定加封送原保管人保管。副本密碼一經(jīng)動用，應由管庫員及時更換，更換后的副本密碼按規(guī)定加封送原保管人保管。第三十三條 金庫房門和保險箱的鎖、鑰匙，如發(fā)生損壞或鑰匙丟失，應及時報告總部分管領導和保衛(wèi)部并認真查找。如確實查找無著必須由保衛(wèi)部門安排有關鎖具的更換或配鑰匙等事項。嚴禁隨意找人修理或擅自配鑰匙。第三十四條 營業(yè)尾箱入庫一、各收款、付款及整點柜臺經(jīng)辦人員按券別進行整理，與會計帳核對相符后，會同出納復核員共同封箱上鎖交押鈔出納押運至金庫交管庫員保管。二、管庫員接到押鈔出納交來營業(yè)網(wǎng)點入庫尾箱，應檢查尾箱是否按規(guī)定上鎖，在尾箱交接登記薄上登記尾箱號碼同時與押鈔出納當面交接，之后入庫保管。三、主