【文章內(nèi)容簡介】 人員所經(jīng)辦的飯費、差旅費、包括打的費等，報賬時必須在票后填報銷單注明發(fā)生日期等簡明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、報飯費附菜單，否則會拒報。報賬時間不得超過一個星期。第三條、任何個人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴(yán)格的反擔(dān)保公正手續(xù)。第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報賬手續(xù)等財務(wù)內(nèi)容的合同條款時，必須有財務(wù)部長事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現(xiàn)的財務(wù)問題由責(zé)任人自理。對已簽訂好的經(jīng)濟合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時轉(zhuǎn)送相關(guān)財務(wù)部一份，財務(wù)監(jiān)督履約。第五條、根據(jù)會計準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)收入、費用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時對企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，—5倍的處罰標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)進行處罰。同時，稅務(wù)還可按10%的純收益率計算企業(yè)利潤。故我公司對所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，%的罰款。第六條、各分公司形成應(yīng)收款時，審批人為連帶清償責(zé)任人，即在應(yīng)收款收不回時，由審批人償還。第七條、所有工程決算必須附正式計算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。預(yù)借工程款，需在形象進度額度內(nèi)履行借款審批手續(xù)即可。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進度款。第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。第九條、財務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。第十條、公司對外合同無論金額大小，都要及時簽訂，不得補辦，對沒有圖紙的零星工程及購料合同，在寫明總額的同時須附便于操作的明細(xì)。第十一條、建立舉報保密的獎勵制度。舉報獎最少300元/次，同時按所挽回經(jīng)濟損失的30%歸個人.天津某房地產(chǎn)開發(fā)集團財務(wù)管理制度20110421 10:04:14來源：1 目的為了規(guī)范天津XX集團有限公司（以下簡稱集團公司）房地產(chǎn)開發(fā)活動中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高集團公司競爭力和經(jīng)濟效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合集團公司特點及其管理要求，制定本制度。2適用范圍本制度適用于集團公司的財務(wù)管理活動，包括各部門從事的房地產(chǎn)開發(fā)與租售業(yè)務(wù)。集團公司各部門包括：各職能部室、項目部和售樓中心，其均系集團公司所屬非獨立核算單位。集團公司財務(wù)實行一級集中核算，分級分部門管理。3編寫依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》結(jié)合集團公司實際編寫。4 定義(略)5制度內(nèi)容。決定集團公司的經(jīng)營計劃和投資方案；決定集團公司年度財務(wù)計劃方案、財務(wù)報告方案；決定集團公司利潤分配方案和彌補虧損方案；決定集團公司增減注冊資本方案；決定集團公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人等。遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)集團公司財務(wù)計劃方案組織好集團公司生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定集團公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)，配備財會人員；組織擬定集團公司財務(wù)管理制度；接受集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政、稅務(wù)、政府審計機關(guān)的監(jiān)督等。宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各職能部室、項目部、售樓中心與財務(wù)部的關(guān)系；參與或?qū)徍思瘓F公司房地產(chǎn)開發(fā)活動中的施工管理，包括立項、簽約、施工、竣工、預(yù)算、工程結(jié)算、竣工決算、財務(wù)報告；搞好事前預(yù)測、事中控制、事后分析。督促財務(wù)部下達落實成本、費用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部室、項目部、售樓中心財務(wù)計劃執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織集團公司財務(wù)核算，審核財務(wù)報告等。負(fù)責(zé)財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定集團公司財務(wù)管理制度，組織各部門的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，組織和監(jiān)督公司財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅費，并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告；參與集團公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。、項目部、售樓中心等各部門在財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。配合財務(wù)部門落實財務(wù)計劃和降低成本任務(wù)，檢查分析本部門財務(wù)計劃和降低成本計劃完成情況；建立本部門財務(wù)控制制度；執(zhí)行集團公司《財務(wù)管理制度》和財務(wù)管理其他規(guī)定，配合財務(wù)部門辦理各項業(yè)務(wù)收支工作；填報有關(guān)原始記錄和業(yè)務(wù)報表，做好各項基礎(chǔ)工作。（以下簡稱控股公司）是集團公司的出資人暨國有股東單位。集團公司財務(wù)工作接受控股公司計財處的業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。，主要通過產(chǎn)權(quán)關(guān)系管理和控制子公司。集團公司財務(wù)部正確核算與管理對子公司的投資業(yè)務(wù)，組織編制XX集團合并（匯總）會計報表，全面反映XX集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。集團公司統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務(wù)核算基礎(chǔ)資料。，參照《天津市2000建筑安裝定額》，監(jiān)督施工單位正確計算和編制工程預(yù)算，監(jiān)督供方合理報價。、監(jiān)理公司等建立工程與采購物資的計量驗收制度。集團公司建立甲供設(shè)備和主要建筑物資的購進、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移等各個環(huán)節(jié)計量驗收管理工作，按規(guī)定外聘房管局測量機構(gòu)進行商品房建筑面積的前置測量工作。、物資管理及清查盤點制度。清查盤點制度包括建立房地產(chǎn)開發(fā)工程項目資產(chǎn)竣工清理制度，清理的范圍包括該項目自開始建設(shè)直至工程竣工所形成的全部房屋建筑物、設(shè)備和家具用具等各項實物及其相關(guān)資料，繼而辦理竣工決算、竣工審計和竣工交付。 。根據(jù)年初集團公司總經(jīng)理辦公會議有關(guān)精神，財務(wù)部組織各部門編制年度經(jīng)營財務(wù)計劃，并采用“兩上一下”辦法審核匯總為集團公司財務(wù)計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究決定形成集團公司和各部門的年度財務(wù)目標(biāo)。年度內(nèi)經(jīng)營形勢有較大變化時，財務(wù)計劃可以調(diào)整，程序與年初編制辦法基本相同。、年度專題、年度全面財務(wù)分析制度。財務(wù)部建立財務(wù)工作內(nèi)部稽核制度，按照不相容原則設(shè)置財務(wù)工作崗位，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核工作人員編制的會計憑證，審核會計帳簿和會計報表；總會計師全面檢查集團公司財務(wù)工作并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財務(wù)部組織各部門預(yù)測集團公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的資金需求量，組織編制年度資金計劃，進行資金成本分析，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。集團公司保證集團公司資本金充足，符合國家有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本金占項目開發(fā)所需的比重要求。財務(wù)部及時辦理增加資本金和資本公積金的注冊會計師驗資、繳納印花稅和工商變更等手續(xù)。集團公司正確劃分流動負(fù)債和長期負(fù)債，明確應(yīng)付款項的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費的開支項目和應(yīng)付工資的管理；財務(wù)部借款合同、債券發(fā)行手續(xù)業(yè)務(wù)設(shè)專人管理，明確各項負(fù)債的歸還、利息的計付及財務(wù)處理辦法。集團公司財務(wù)部制定年度資金計劃并向各部門分解下達經(jīng)營收入和費用使用指標(biāo)，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。財務(wù)部會同項目部及各職能部室堅持對供方單位“按計劃、按預(yù)算、按進度、按程序”撥付工程款、設(shè)備貨款及各項規(guī)費，確保工程價款正確支付。財務(wù)部會同售樓中心、房地產(chǎn)事業(yè)部組織商品房預(yù)收款、銷售款、租賃款的及時回收。集團公司建立現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金管理制度，加強現(xiàn)金安全管理，執(zhí)行銀行各項結(jié)算紀(jì)律，規(guī)定不同工作崗位貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度。集團公司建立往來帳戶結(jié)算定期核對與清理制度。年終對往來款項進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款，明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任，加快資金周轉(zhuǎn)。按照國家關(guān)于壞帳損失確認(rèn)和直接核銷法的處理辦法，建立壞帳確認(rèn)、審核、報批的手續(xù)環(huán)節(jié)。集團公司房地產(chǎn)開發(fā)的在建工程、已開發(fā)房屋、臨時出租房、周轉(zhuǎn)房均以實際成本作為存貨核算與管理。集團公司按照國家規(guī)定處理在用出租房、周轉(zhuǎn)房的攤銷期限和攤銷方法。集團公司按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄。對不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合集團公司具體情況確定。對于照相機、攝像機、錄音機、傳真機等生產(chǎn)生活兩用物資均按固定資產(chǎn)和實施管理。集團公司固定資產(chǎn)原價，按取得固定資產(chǎn)的不同來源正確確定。集團公司選定的折舊方法為直線法，固定資產(chǎn)凈殘值率為4％。按國家規(guī)定集團公司確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不短于國家規(guī)定的最短折舊年限。集團公司辦公室和房地產(chǎn)事業(yè)部為集團公司設(shè)備類和房屋類固定資產(chǎn)實物形態(tài)的歸口管理部門，財務(wù)部為集團公司固定資產(chǎn)價值形態(tài)的歸口管理部門。、費用管理制度。集團公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。集團公司副總經(jīng)理、總會計師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開展本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。 財務(wù)部是本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本歸口管理的職能部室，負(fù)責(zé)組織房地產(chǎn)開發(fā)成本核算、編制房地產(chǎn)開發(fā)成本報表、編寫房地產(chǎn)開發(fā)成本分析。在總經(jīng)理主持下，財務(wù)部會同投資發(fā)展部、房地產(chǎn)事業(yè)部、項目部、售樓中心等有關(guān)部門共同編制房地產(chǎn)開發(fā)成本計劃和有關(guān)費用開支計劃并參與控制和考核工作。有關(guān)內(nèi)容詳見《房地產(chǎn)開發(fā)成本管理程序》。集團公司營業(yè)收入包括：開發(fā)產(chǎn)品的銷售及結(jié)算收入、房屋出租及多種經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、其他銷售收入。售樓中心根據(jù)市場預(yù)測，銷售渠道預(yù)測，銷售量預(yù)測，銷售價格分析等，編制銷售計劃報告集團公司。具體售房營業(yè)收入的實現(xiàn)管理，詳見《房地產(chǎn)銷售工作程序》。集團公司制定財務(wù)計劃、確定目標(biāo)利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬等。集團公司根據(jù)國家規(guī)定的利潤總額構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法正確核算和反映集團公司生產(chǎn)經(jīng)營成果。根據(jù)國家規(guī)定，集團公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表；編制財政要求的財務(wù)報表。集團公司根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)管理的需要，設(shè)置工程成本明細(xì)表、營業(yè)外收支明細(xì)表等內(nèi)部報表。根據(jù)國家規(guī)定和集團公司實際編寫會計報表附注和財務(wù)情況說明書。在國家規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團公司經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計補充量化指標(biāo)，以全面進行財務(wù)評價。，建立年度財務(wù)報告聘請中國注冊會計師審計制度、經(jīng)濟責(zé)任審計制度和工程項目竣工審計制度等。集團公司使用符合國家規(guī)定的會計核算軟件，滿足集團公司財務(wù)核算與管理，符合控股公司、財政等有關(guān)部門匯總、監(jiān)督、檢查的需要。集團公司建立會計電算化操作人員的職責(zé)和權(quán)限，預(yù)防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計算機、預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳簿。建立上機操作記錄、及時備份等操作管理制度和其他必要的硬件、軟件管理制度。，妥善保管和利用會計檔案。6 相關(guān)文件《企業(yè)財務(wù)通則》《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》《房地產(chǎn)銷售管理程序》（XX/程序－07）《房地產(chǎn)開發(fā)成本管理制度》（XX/作業(yè)12－02）房地產(chǎn)公司現(xiàn)金管理制度20110421 10:32:15來源：一、為規(guī)范公司內(nèi)部現(xiàn)金管理，降低風(fēng)險，提高資金使用效益，特制定本制度。本制度適用于XX股份有限公司及下屬子（分）公司。二、現(xiàn)金開支范圍：、獎金、各種津貼以及勞務(wù)報酬、差旅費、福利費、其他零星費用支出；（1000元）的零星支付款項。三、現(xiàn)金管理紀(jì)律：、支出及其他收入、支出都必須通過財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。現(xiàn)金經(jīng)管人員不得用白條頂替庫存現(xiàn)金，不得私自借支公款，不得保留帳外公款，不得簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票，不得將公款以個人名義存入銀行，不得編造用途，套取現(xiàn)金。不得將公款存放他處自行保管。違者按國家有關(guān)財經(jīng)法紀(jì)處理。，如發(fā)現(xiàn)有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。經(jīng)過涂改的原始標(biāo)據(jù)（含報銷封面）均為無效憑證。、款分管原則，現(xiàn)金經(jīng)管人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。4．對無效合同、無合法憑證和合規(guī)手續(xù)的經(jīng)濟事項，子（分）公司財務(wù)部門不得支出現(xiàn)金（包括支票、匯票）。四、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。錢賬分管制度。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)；現(xiàn)金開支審批制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)（詳見《授權(quán)審批制度》）；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)； 日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，即各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。(3)現(xiàn)金盤點。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金?，F(xiàn)金保管制度。（1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2）為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；（3