【正文】 進、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移等各個環(huán)節(jié)計量驗收管理工作，按規(guī)定外聘房管局測量機構(gòu)進行商品房建筑面積的前置測量工作。財務(wù)部建立財務(wù)工作內(nèi)部稽核制度，按照不相容原則設(shè)置財務(wù)工作崗位，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核工作人員編制的會計憑證，審核會計帳簿和會計報表；總會計師全面檢查集團公司財務(wù)工作并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。年終對往來款項進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合集團公司具體情況確定。集團公司副總經(jīng)理、總會計師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開展本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。，建立年度財務(wù)報告聘請中國注冊會計師審計制度、經(jīng)濟責(zé)任審計制度和工程項目竣工審計制度等。，如發(fā)現(xiàn)有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)；現(xiàn)金開支審批制度。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。報銷費用是各部門工作人員用于零星開支、業(yè)務(wù)公關(guān)、差旅費等經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意準(zhǔn)予報銷的款項。 備用金借款的管理各部門內(nèi)部需核定備用金借款的使用范圍，指定專人管理備用金借款且備用金借款經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金借款的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金借款登記簿，記錄各種零星支出。出差費用報銷手續(xù)：在出差前向綜合管理部提交出差申請單，并按要求詳細(xì)填寫，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后方可出差。項目經(jīng)理借款由項目副經(jīng)理簽批，項目副職借款由項目經(jīng)理簽批。借款人在報銷沖賬后，若所借公款有剩余，應(yīng)當(dāng)及時足額退回財務(wù)部門，不得以任何借口拖欠公款；對不能按時交回公款的，財務(wù)部門直接扣除借款人生活費（每月按400元計）以外的全部工資薪金收入，直至剩余款項扣完為止。五、項目部借款轉(zhuǎn)回公司的規(guī)定各項目部在工程尾工階段，必須嚴(yán)格控制各項借款，盡量做到即借即清，不留余款。出納員擔(dān)任銀行票據(jù)的出納保管業(yè)務(wù)。財務(wù)印鑒與銀行票據(jù)應(yīng)由財務(wù)主管和出納員分別保管。銀行票據(jù)備查登記簿包括購買及使用日期、號碼、金額、用途、經(jīng)辦人及備注等事項。對收取的銀行票據(jù)，出納員應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印鑒等內(nèi)容，對于不合規(guī)的票據(jù)，出納員應(yīng)向財務(wù)主管報告，由財務(wù)主管確定解決方案。發(fā)生退票時，出納員在迅速查明原因的同時，應(yīng)盡快向財務(wù)主管報告。（二）異地轉(zhuǎn)帳支付時，出納員應(yīng)按支付申請單注明的付款方式（電匯、信匯、銀行匯票、商業(yè)匯票）、收款人全稱及開戶銀行和帳號等填寫銀行委托支付單，提交財務(wù)主管核對無誤后加蓋財務(wù)印鑒，由出納員遞交銀行處理。出納員領(lǐng)取空白發(fā)票或收據(jù)時，必須以舊換新，即憑已使用完畢的收據(jù)或發(fā)票換領(lǐng)空白收據(jù)或發(fā)票，初次使用時，應(yīng)由財務(wù)主管核定申領(lǐng)本數(shù)。來源：第一章 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法第七條以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。其他金融負(fù)債。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。其他金融負(fù)債：按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額，除《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)與計量》第三十三條規(guī)定的三種情況外，按攤余成本進行后續(xù)計量。對于單項金額非重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項，按類似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提減值準(zhǔn)備。應(yīng)收款項按照實際發(fā)生額記賬。年以上開發(fā)用土地的核算方法：開發(fā)用土地在“存貨開發(fā)成本”中核算，項目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入開發(fā)成本，后期開發(fā)土地在擬開發(fā)土地項目核算。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入合并成本。本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 投資性房地產(chǎn)：本公司將為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的且能單獨計量和出售的房地產(chǎn)，確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量。9%電子設(shè)備若固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)，并且通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益，則停止折舊和計提減值，同時調(diào)整預(yù)計凈殘值。（一）使用壽命有限的無形資產(chǎn)，以其成本扣除預(yù)計殘值后的金額，在預(yù)計的使用年限內(nèi)采用直線法進行攤銷：土地使用權(quán)按土地出讓年限攤銷。第十九條由于市價持續(xù)下跌或技術(shù)落后、設(shè)備陳舊、損壞、長期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的，按單項或資產(chǎn)組預(yù)計可收回金額，并按其與帳面價值的差額提取減值準(zhǔn)備。18%其他設(shè)備第十七條資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》確定。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，如果由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。 存貨：本公司存貨主要包括：庫存產(chǎn)品、原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、擬開發(fā)土地、開發(fā)成本等。10%23年來源：第十三條（四）金融資產(chǎn)減值的處理：期末，對于持有至到期投資和應(yīng)收款項，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認(rèn)減值損失。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。貸款和應(yīng)收款項。第十條會計記錄和會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第二十三條 保管人員應(yīng)妥善保管印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等，空白發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)用時應(yīng)由保管人員加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，否則無效。因特殊情況需要簽發(fā)空白支票時，應(yīng)寫明用途、最高限額、日期及其他可以明確的項目，不得簽發(fā)無日期、無抬頭、無用途及無金額的空白支票以及遠(yuǎn)期支票。有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好歸還票據(jù)的善后處理工作，保證將更換后的票據(jù)及時收回。在財務(wù)主管的監(jiān)督下，移交人員向后任的會計人員逐項、逐筆地交接，當(dāng)面點清確認(rèn)無誤后，由財務(wù)主管和后任會計人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開崗位。第十條 票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。第二節(jié)非銀行票據(jù)指有價證券、大面額存單、印花稅票、收據(jù)及發(fā)票等。公司財務(wù)票據(jù)管理制度20110711 10:55:50公司本部員工調(diào)到項目工作，應(yīng)在調(diào)動之前將借款清理，不留余款。確有原因不能按時報銷的，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，確定延期報銷期限，最長不超過兩周時間。二、借款簽批程序及權(quán)限總經(jīng)理、黨委書記借款交叉簽批，特殊情況由總經(jīng)理授權(quán)副總簽批。公司本制度最終解釋權(quán)歸XX房地產(chǎn)咨詢有限公司所有?！皥箐N單”、備用金開支原始憑證及支出明細(xì)(注明時間、地點、人物)一幷提交財務(wù)部審核，履行報銷手續(xù)。核銷借款手續(xù)：向綜合管理部索取“報銷單”，借款人按實填寫各項規(guī)定內(nèi)容，將“報銷單”、備用金開支原始憑證及支出明細(xì)一并提交財務(wù)部，財務(wù)人員審核無誤后，提交總經(jīng)理簽批，即可辦理核銷。來源：目的：為了加強公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高資金利用效率，有效控制費用開支，特制定本制度。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。(2)登記和清理日記賬。不得將公款存放他處自行保管。6 相關(guān)文件《企業(yè)財務(wù)通則》《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》《房地產(chǎn)銷售管理程序》（XX/程序－07）《房地產(chǎn)開發(fā)成本管理制度》（XX/作業(yè)12－02）房地產(chǎn)公司現(xiàn)金管理制度20110421 10:32:15根據(jù)國家規(guī)定和集團公司實際編寫會計報表附注和財務(wù)情況說明書。售樓中心根據(jù)市場預(yù)測，銷售渠道預(yù)測，銷售量預(yù)測，銷售價格分析等，編制銷售計劃報告集團公司。、費用管理制度。、年度專題、年度全面財務(wù)分析制度。，參照《天津市2000建筑安裝定額》，監(jiān)督施工單位正確計算和編制工程預(yù)算，監(jiān)督供方合理報價。、項目部、售樓中心等各部門在財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。決定集團公司的經(jīng)營計劃和投資方案；決定集團公司年度財務(wù)計劃方案、財務(wù)報告方案；決定集團公司利潤分配方案和彌補虧損方案；決定集團公司增減注冊資本方案；決定集團公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人等。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進度款。否則因此而出現(xiàn)的財務(wù)問題由責(zé)任人自理。第十七條、公司應(yīng)當(dāng)主動配合主管稅務(wù)機關(guān)對其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進行依法檢查。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。納稅申報第九條、公司應(yīng)當(dāng)定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面納稅申報。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨立核算的分支機構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。其計算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%。(二) 權(quán)益比率，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比。(三) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)。第五條、短期償債能力分析。 第七節(jié)(二) 營業(yè)費用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費、工資及薪金、職工福利、職工餐費、勞務(wù)費、辦公用品、制服費、印刷費、養(yǎng)路費、運輸費、裝卸費、保管費、包裝費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、交際應(yīng)酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、燃料費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、勞動保護費、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費、租賃費和其他。 第六節(jié) 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3) 提供勞務(wù)收入第八條、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。 收入管理制度第一條、為進一步加強公司的營業(yè)收入管理工作，保障公司營業(yè)收入的正確計量和記錄，制定本制度。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對境外投資業(yè)務(wù)時采用復(fù)幣記賬。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時尚未到達(dá)的匯入款項。第十七條、對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。第十二條、現(xiàn)金盤點。支票等票據(jù)與財務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。 匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。第三條第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會計承擔(dān)。第十四條、財務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項的操作運行。第八條、各分公司會計對所轄帳務(wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報公司財務(wù)。第三條、各財務(wù)部要嚴(yán)格要求按照公司資金計劃、費用預(yù)算、合同審批付款。 總七、違規(guī)處罰辦法（一）違反上述規(guī)定，未對公司造成經(jīng)濟損失的責(zé)任人，處以50—1000元罰款。 五、開發(fā)項目成本預(yù)算（一）由工程預(yù)算部提出各項目成本明細(xì)及金額；（二）財務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項目成本。（三）根據(jù)銷售部提供的銷售回款計劃表和應(yīng)收帳款表編制預(yù)計半年乃至一年的收入部份資金預(yù)算，包括預(yù)計本期實現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部份?？傤A(yù)算是指預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計算各期應(yīng)付工程款。（三）財務(wù)部核算、監(jiān)督各項目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。恒利房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度20110421 10:06:56第三條、公司及所屬子公司、項目部在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報送報表。第十一條、購置固定資產(chǎn)要及時入賬，按規(guī)定計提折舊。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺帳進行監(jiān)督管理。 支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財務(wù)部長簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。對應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。公司必須加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實相符。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項。第二十二條、公司到外地臨時采購材料、設(shè)備時，可將款項匯往采購地銀行開立采購戶，既形成外埠存款。外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證。第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合