【正文】 進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移等各個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收管理工作，按規(guī)定外聘房管局測(cè)量機(jī)構(gòu)進(jìn)行商品房建筑面積的前置測(cè)量工作。財(cái)務(wù)部建立財(cái)務(wù)工作內(nèi)部稽核制度，按照不相容原則設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核工作人員編制的會(huì)計(jì)憑證，審核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表；總會(huì)計(jì)師全面檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。年終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合集團(tuán)公司具體情況確定。集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開(kāi)展本公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本管理工作。，建立年度財(cái)務(wù)報(bào)告聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度和工程項(xiàng)目竣工審計(jì)制度等。，如發(fā)現(xiàn)有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)；現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。各單位的出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。報(bào)銷費(fèi)用是各部門工作人員用于零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)公關(guān)、差旅費(fèi)等經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意準(zhǔn)予報(bào)銷的款項(xiàng)。 備用金借款的管理各部門內(nèi)部需核定備用金借款的使用范圍，指定專人管理備用金借款且備用金借款經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金借款的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金借款登記簿，記錄各種零星支出。出差費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)：在出差前向綜合管理部提交出差申請(qǐng)單，并按要求詳細(xì)填寫，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后方可出差。項(xiàng)目經(jīng)理借款由項(xiàng)目副經(jīng)理簽批，項(xiàng)目副職借款由項(xiàng)目經(jīng)理簽批。借款人在報(bào)銷沖賬后，若所借公款有剩余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額退回財(cái)務(wù)部門，不得以任何借口拖欠公款；對(duì)不能按時(shí)交回公款的，財(cái)務(wù)部門直接扣除借款人生活費(fèi)（每月按400元計(jì)）以外的全部工資薪金收入，直至剩余款項(xiàng)扣完為止。五、項(xiàng)目部借款轉(zhuǎn)回公司的規(guī)定各項(xiàng)目部在工程尾工階段，必須嚴(yán)格控制各項(xiàng)借款，盡量做到即借即清，不留余款。出納員擔(dān)任銀行票據(jù)的出納保管業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)印鑒與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)主管和出納員分別保管。銀行票據(jù)備查登記簿包括購(gòu)買及使用日期、號(hào)碼、金額、用途、經(jīng)辦人及備注等事項(xiàng)。對(duì)收取的銀行票據(jù)，出納員應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印鑒等內(nèi)容，對(duì)于不合規(guī)的票據(jù)，出納員應(yīng)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，由財(cái)務(wù)主管確定解決方案。發(fā)生退票時(shí)，出納員在迅速查明原因的同時(shí)，應(yīng)盡快向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。（二）異地轉(zhuǎn)帳支付時(shí)，出納員應(yīng)按支付申請(qǐng)單注明的付款方式（電匯、信匯、銀行匯票、商業(yè)匯票）、收款人全稱及開(kāi)戶銀行和帳號(hào)等填寫銀行委托支付單，提交財(cái)務(wù)主管核對(duì)無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)印鑒，由出納員遞交銀行處理。出納員領(lǐng)取空白發(fā)票或收據(jù)時(shí)，必須以舊換新，即憑已使用完畢的收據(jù)或發(fā)票換領(lǐng)空白收據(jù)或發(fā)票，初次使用時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管核定申領(lǐng)本數(shù)。來(lái)源：第一章 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第七條以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。其他金融負(fù)債。處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。其他金融負(fù)債：按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)與計(jì)量》第三十三條規(guī)定的三種情況外，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單項(xiàng)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。應(yīng)收款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬。年以上開(kāi)發(fā)用土地的核算方法：開(kāi)發(fā)用土地在“存貨開(kāi)發(fā)成本”中核算，項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)時(shí)，將分期開(kāi)發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本，后期開(kāi)發(fā)土地在擬開(kāi)發(fā)土地項(xiàng)目核算。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入合并成本。本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 投資性房地產(chǎn)：本公司將為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的且能單獨(dú)計(jì)量和出售的房地產(chǎn)，確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。9%電子設(shè)備若固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)，并且通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，則停止折舊和計(jì)提減值，同時(shí)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。（一）使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，以其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額，在預(yù)計(jì)的使用年限內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷：土地使用權(quán)按土地出讓年限攤銷。第十九條由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)落后、設(shè)備陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的，按單項(xiàng)或資產(chǎn)組預(yù)計(jì)可收回金額，并按其與帳面價(jià)值的差額提取減值準(zhǔn)備。18%其他設(shè)備第十七條資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，如果由于存貨毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。 存貨：本公司存貨主要包括：庫(kù)存產(chǎn)品、原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低值易耗品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、擬開(kāi)發(fā)土地、開(kāi)發(fā)成本等。10%23年來(lái)源：第十三條（四）金融資產(chǎn)減值的處理：期末，對(duì)于持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。第十條會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二十三條 保管人員應(yīng)妥善保管印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等，空白發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)由保管人員加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，否則無(wú)效。因特殊情況需要簽發(fā)空白支票時(shí)，應(yīng)寫明用途、最高限額、日期及其他可以明確的項(xiàng)目，不得簽發(fā)無(wú)日期、無(wú)抬頭、無(wú)用途及無(wú)金額的空白支票以及遠(yuǎn)期支票。有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好歸還票據(jù)的善后處理工作，保證將更換后的票據(jù)及時(shí)收回。在財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下，移交人員向后任的會(huì)計(jì)人員逐項(xiàng)、逐筆地交接，當(dāng)面點(diǎn)清確認(rèn)無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)主管和后任會(huì)計(jì)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開(kāi)崗位。第十條 票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。第二節(jié)非銀行票據(jù)指有價(jià)證券、大面額存單、印花稅票、收據(jù)及發(fā)票等。公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度20110711 10:55:50公司本部員工調(diào)到項(xiàng)目工作，應(yīng)在調(diào)動(dòng)之前將借款清理，不留余款。確有原因不能按時(shí)報(bào)銷的，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，確定延期報(bào)銷期限，最長(zhǎng)不超過(guò)兩周時(shí)間。二、借款簽批程序及權(quán)限總經(jīng)理、黨委書記借款交叉簽批，特殊情況由總經(jīng)理授權(quán)副總簽批。公司本制度最終解釋權(quán)歸XX房地產(chǎn)咨詢有限公司所有?！皥?bào)銷單”、備用金開(kāi)支原始憑證及支出明細(xì)(注明時(shí)間、地點(diǎn)、人物)一幷提交財(cái)務(wù)部審核，履行報(bào)銷手續(xù)。核銷借款手續(xù)：向綜合管理部索取“報(bào)銷單”，借款人按實(shí)填寫各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，將“報(bào)銷單”、備用金開(kāi)支原始憑證及支出明細(xì)一并提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，提交總經(jīng)理簽批，即可辦理核銷。來(lái)源：目的：為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高資金利用效率，有效控制費(fèi)用開(kāi)支，特制定本制度。（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。(2)登記和清理日記賬。不得將公款存放他處自行保管。6 相關(guān)文件《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》《房地產(chǎn)銷售管理程序》（XX/程序－07）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本管理制度》（XX/作業(yè)12－02）房地產(chǎn)公司現(xiàn)金管理制度20110421 10:32:15根據(jù)國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)公司實(shí)際編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。售樓中心根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，銷售渠道預(yù)測(cè)，銷售量預(yù)測(cè)，銷售價(jià)格分析等，編制銷售計(jì)劃報(bào)告集團(tuán)公司。、費(fèi)用管理制度。、年度專題、年度全面財(cái)務(wù)分析制度。，參照《天津市2000建筑安裝定額》，監(jiān)督施工單位正確計(jì)算和編制工程預(yù)算，監(jiān)督供方合理報(bào)價(jià)。、項(xiàng)目部、售樓中心等各部門在財(cái)務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。決定集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；決定集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃方案、財(cái)務(wù)報(bào)告方案；決定集團(tuán)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；決定集團(tuán)公司增減注冊(cè)資本方案；決定集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進(jìn)度款。否則因此而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題由責(zé)任人自理。第十七條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行依法檢查。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅申報(bào)第九條、公司應(yīng)當(dāng)定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面納稅申報(bào)。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注冊(cè)稅務(wù)登記。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100%。(二) 權(quán)益比率，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比。(三) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)。第五條、短期償債能力分析。 第七節(jié)(二) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費(fèi)、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、制服費(fèi)、印刷費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費(fèi)、租賃費(fèi)和其他。 第六節(jié) 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3) 提供勞務(wù)收入第八條、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。 收入管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的營(yíng)業(yè)收入管理工作，保障公司營(yíng)業(yè)收入的正確計(jì)量和記錄，制定本制度。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對(duì)境外投資業(yè)務(wù)時(shí)采用復(fù)幣記賬。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。第十七條、對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。第十二條、現(xiàn)金盤點(diǎn)。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。 匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。第三條第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會(huì)計(jì)承擔(dān)。第十四條、財(cái)務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項(xiàng)的操作運(yùn)行。第八條、各分公司會(huì)計(jì)對(duì)所轄?zhēng)?wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)。第三條、各財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格要求按照公司資金計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、合同審批付款。 總七、違規(guī)處罰辦法（一）違反上述規(guī)定，未對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，處以50—1000元罰款。 五、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算（一）由工程預(yù)算部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額；（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本。（三）根據(jù)銷售部提供的銷售回款計(jì)劃表和應(yīng)收帳款表編制預(yù)計(jì)半年乃至一年的收入部份資金預(yù)算，包括預(yù)計(jì)本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部份。總預(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計(jì)算各期應(yīng)付工程款。（三）財(cái)務(wù)部核算、監(jiān)督各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來(lái)不利影響。恒利房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度20110421 10:06:56第三條、公司及所屬子公司、項(xiàng)目部在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報(bào)送報(bào)表。第十一條、購(gòu)置固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，按規(guī)定計(jì)提折舊。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺(tái)帳進(jìn)行監(jiān)督管理。 支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。對(duì)應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。公司必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第二十二條、公司到外地臨時(shí)采購(gòu)材料、設(shè)備時(shí)，可將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)戶，既形成外埠存款。外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證。第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合