【正文】 無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的金額或確定的價值入帳。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不轉(zhuǎn)回。18%運(yùn)輸設(shè)備 固定資產(chǎn)計價及累計折舊：本公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，歸入固定資產(chǎn)。 第十六條本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資，和對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資采用成本法核算。非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并成本為在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值?？勺儸F(xiàn)凈值按正常經(jīng)營過程中，以估計售價減去估計至完工成本及銷售所必須的估計費(fèi)用的價值確定。擬開發(fā)土地：指所購入的，已決定將之發(fā)展為出售或出租房產(chǎn)的土地，項(xiàng)目開發(fā)時全部轉(zhuǎn)入開發(fā)成本，項(xiàng)目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入開發(fā)成本，后期開發(fā)土地保留在本項(xiàng)目。20%3 應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)備核算：應(yīng)收款項(xiàng)指應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款。對于單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提減值準(zhǔn)備。處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。持有期間按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計入投資收益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)。 外幣業(yè)務(wù)核算方法：本公司以人民幣為記帳本位幣，會計年度涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其記帳匯率采用交易日的即期匯率，期末對貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，即期匯率與前一年度資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額計入當(dāng)期損益。第二章第四條購入及領(lǐng)用時保管人員應(yīng)及時在備查登記簿上記錄。銀行票據(jù)開具后提交財務(wù)主管核對無誤后加蓋財務(wù)印鑒，轉(zhuǎn)帳支票由出納員遞交經(jīng)辦人，并由經(jīng)辦人在票據(jù)存根上簽收，本票、貸記憑證由出納員遞交銀行。第十七條 出納員將銀行票據(jù)解繳銀行并收到銀行收帳通知后，應(yīng)盡快向財務(wù)主管報告。第三節(jié)　銀行票據(jù)的收納第十三條 出納員收到銀行票據(jù)后，應(yīng)盡快向財務(wù)主管報告。發(fā)生有關(guān)票據(jù)的行為時，應(yīng)及時登記備查簿。 票據(jù)管理的內(nèi)部控制第五條 財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在保險箱內(nèi)，由專人妥善保管。第三條 計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)公司財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、核銷及保管等業(yè)務(wù)，并由專人分工負(fù)責(zé)。若是借支調(diào)動途中備用金，本部財務(wù)應(yīng)及時將借款轉(zhuǎn)入借款人所在項(xiàng)目，項(xiàng)目財務(wù)人員按備用金報銷及清償規(guī)定及時清理。若無特殊原因，兩周內(nèi)未到財務(wù)部門報銷沖賬，財務(wù)部門應(yīng)及時通知借款人限期報銷，如在期限內(nèi)仍不履行報銷手續(xù)的，財務(wù)部門則扣除借款人生活費(fèi)（每月按400元計）以外的全部工資薪金收入并加計欠款金額5％的滯納金，直至備用金扣完為止。副總經(jīng)理及三總師（總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師）借款由總經(jīng)理簽批，總經(jīng)理不在時由總經(jīng)理或黨委書記授權(quán)的副總簽批。備用金借支和報銷管理實(shí)施細(xì)則20110420 13:28:50未按要求提交文件的不予報銷。借款部門主管辦理備用金借款核銷時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金借款”臺賬，查明報銷人員原借款金額，報銷的金額實(shí)行多退少補(bǔ)。名詞解釋：備用金借款是經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由各部門主管領(lǐng)取的，用作部門內(nèi)零星開支、業(yè)務(wù)公關(guān)、部門采購、其他合同付款等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。違者按國家有關(guān)財經(jīng)法紀(jì)處理。在國家規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計補(bǔ)充量化指標(biāo)，以全面進(jìn)行財務(wù)評價。具體售房營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)管理，詳見《房地產(chǎn)銷售工作程序》。集團(tuán)公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。集團(tuán)公司按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄。集團(tuán)公司建立往來帳戶結(jié)算定期核對與清理制度。集團(tuán)公司正確劃分流動負(fù)債和長期負(fù)債，明確應(yīng)付款項(xiàng)的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費(fèi)的開支項(xiàng)目和應(yīng)付工資的管理；財務(wù)部借款合同、債券發(fā)行手續(xù)業(yè)務(wù)設(shè)專人管理，明確各項(xiàng)負(fù)債的歸還、利息的計付及財務(wù)處理辦法。、監(jiān)理公司等建立工程與采購物資的計量驗(yàn)收制度。配合財務(wù)部門落實(shí)財務(wù)計劃和降低成本任務(wù)，檢查分析本部門財務(wù)計劃和降低成本計劃完成情況；建立本部門財務(wù)控制制度；執(zhí)行集團(tuán)公司《財務(wù)管理制度》和財務(wù)管理其他規(guī)定，配合財務(wù)部門辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支工作；填報有關(guān)原始記錄和業(yè)務(wù)報表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。來源：1 目的為了規(guī)范天津XX集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）房地產(chǎn)開發(fā)活動中的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高集團(tuán)公司競爭力和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度。第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進(jìn)度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。對已簽訂好的經(jīng)濟(jì)合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時轉(zhuǎn)送相關(guān)財務(wù)部一份，財務(wù)監(jiān)督履約。如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第十三條、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況報送相關(guān)資料如：財務(wù)、會計報表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營方式、范圍、應(yīng)納稅項(xiàng)目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營到期清算等，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，并辦理變更稅務(wù)登記進(jìn)行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。其計算公式為：權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益*100%。平均流動資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動資產(chǎn)在清償流動負(fù)債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營活動中的其他資金需要，即以流動比率予以揭示；此外，也可用酸性測驗(yàn)比率法，揭示對短期債務(wù)的清償能力，即以速動比率予以揭示。 財務(wù)分析工作制度 第一條、為正確反映公司經(jīng)營成果，滿足高層管理者對公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤分配等情況的了解和經(jīng)營方針、經(jīng)營策略制定的需要，特制定本制度。(三) 財務(wù)費(fèi)用：利息凈支出、匯總損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。 成本費(fèi)用管理制度 第一條、為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司的成本費(fèi)用管理工作,保障公司經(jīng)營活動健康、有序的進(jìn)行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。第九條、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。 第二十七條、為簡化核算手續(xù)，會計核算使用的匯率統(tǒng)一按上月最后一個工作日的市場匯率（中間價，下同）作為本月的記賬匯率（保留四位小數(shù)）。各單位應(yīng)根據(jù)通知及時聯(lián)系收取匯款。定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。一般情況下，每月月末應(yīng)將漏登的現(xiàn)金收付款憑證補(bǔ)記入賬，結(jié)出當(dāng)日庫存金額，并對庫存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。第六條、日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的 業(yè)務(wù)，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算。第三條、貨幣資金的管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部門辦理有關(guān)貨幣資金事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。出票：出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 第三節(jié)第十五條、財務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳（一級帳）、分類明細(xì)帳（二級帳），對各類資產(chǎn)進(jìn)行分類明細(xì)核算，各使用部門建立三級保管帳。第九條、各分公司財務(wù)對年終科目余額必須進(jìn)行清理，對確實(shí)不能銷賬的預(yù)付款，要單獨(dú)向公司匯報審批。第四條、各財務(wù)室對超過支票起點(diǎn)支付的款項(xiàng)均由出納辦理轉(zhuǎn)付手續(xù)。 則第一條、為了加強(qiáng)XX市恒利房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。（二）違反上述規(guī)定，對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，按照《過錯責(zé)任追究制度》承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、預(yù)算的執(zhí)行（一）月末，對各部門費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算進(jìn)行對比，由財務(wù)部編制“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表”發(fā)至各部門主管，并提出每月累計費(fèi)用超支預(yù)警指標(biāo)；月末，各部門主管根據(jù)該部門下月的工作進(jìn)度擬定資金支付計劃報財務(wù)部，以便更好的開源節(jié)流，合理安排費(fèi)用支出，減少資金占用，節(jié)約管理及財務(wù)費(fèi)用開支。（四）支出部份包括土地款、工程款、稅金和費(fèi)用。來源：一、目的為科學(xué)合理的計劃使用資金，避免造成資金的盲目無序使用，使公司有限資金能充分發(fā)揮效力，為公司經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件，特制定本預(yù)算管理制度。二、全面預(yù)算的內(nèi)容全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。（二）財務(wù)部根據(jù)每月資金實(shí)際支付情況及各部門提出的調(diào)整預(yù)算，及時進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，以便更好地控制資金，使公司的業(yè)務(wù)順利開展，避免公司陷入財務(wù)窘困；預(yù)算的變動應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時報集團(tuán)董事會或其指定機(jī)構(gòu)審批。（三）違反上述規(guī)定并觸犯法律的責(zé)任人，除按照《過錯責(zé)任追究制度》承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，還將依法追究法律責(zé)任。第二條、公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整。付現(xiàn)需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納不得開空頭支票。第十條、財務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。票據(jù)管理第四條公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買發(fā)票。背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人?，F(xiàn)金管理第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財務(wù)部長簽字方可有效。盤點(diǎn)應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務(wù)部部長共同簽字。第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。 其他貨幣資金的管理第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。外匯資金的管理第二十五條、外匯是指一級帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償?shù)闹Ц妒侄危ǎ和鈬泿牛杭垘?、鑄幣。期末外匯賬戶余額，在編制會計報表前按期末市場匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財務(wù)費(fèi)用”。第三條、營業(yè)收入是指公司在經(jīng)營活動中因銷售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟(jì)資源的流入。當(dāng)以下條件均能滿足時，交易的結(jié)果能夠可靠地估計：(1)第十一條、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如預(yù)計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不應(yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。第七條、財務(wù)部門負(fù)責(zé)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)項(xiàng)目的核算、分解、審核、檢查、分析。第二條、本制度為公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。計算公式如下：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%；速動比率=（現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）/流動負(fù)債*100%。(四) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。第八條、盈利能力分析。(三) 凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。第五條、公司應(yīng)主動接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證的定期檢驗(yàn)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時，應(yīng)當(dāng)辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告，如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告書，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第五條、根據(jù)會計準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)收入、費(fèi)用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時對企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，—5倍的處罰標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)進(jìn)行處罰。第九條、財務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。2適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司的財務(wù)管理活動，包括各部門從事的房地產(chǎn)開發(fā)與租售業(yè)務(wù)。遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)計劃方案組織好集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財會人員；組織擬定集團(tuán)公司財務(wù)管理制度；接受集團(tuán)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政、稅務(wù)、政府審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。（以下簡稱控股公司）是集團(tuán)公司的出資人暨國有股東單位。集團(tuán)公司建立甲供設(shè)備和主要建筑物資的購