【文章內(nèi)容簡介】 ....................................................194 15． 4 子公司重大投資項目管理控制制度 ......................................................197 15． 5 對子公司進行內(nèi)部審計制度 ................................................................198 15． 6 子公司重大事項報告及對外披露制度 ..................................................202 15． 7 母公司合并財務(wù)報表管理制度 .............................................................205 第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 財務(wù)報告編制與披露 208 16． 1 反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度 ................................................................208 16． 2 財務(wù)報告編制準備管理制度 ................................................................209 16． 3 會計憑證管理辦法 ..............................................................................212 16． 4 財產(chǎn)清查管理制度 ..............................................................................215 16． 5 財務(wù)報告編制管理制度 .......................................................................219 16． 6 財務(wù)報告報送與披露管理制度 .............................................................222 第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 人力資源管理 224 17． 1 企業(yè)人力資源需求計劃 .......................................................................224 17． 2 招聘管理制度 .....................................................................................226 17． 3 培訓管理制度 .....................................................................................228 17． 4 績效考核管理制度 ..............................................................................231 17． 5 薪酬與激勵管理制度 ...........................................................................234 17． 6 晉升與離職管理制度 ...........................................................................238 第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 信息系統(tǒng) 241 18． 1 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度 ................................................................241 18． 2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度 ..................................................242 18． 3 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 ................................................................243 18． 4 信息系統(tǒng)硬件管理制度 .......................................................................245 18． 5 會計信息化綜合管理制度 ....................................................................246 18． 6 會計信息化崗位責任制度 ....................................................................247 第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 衍生工具 251 19． 1 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度 .......................................................................251 19． 2 衍生工具交易管理制度 .......................................................................253 19． 3 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 ......................................................255 第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 并購 256 20． 1 并購交易授權(quán)審批制度 .......................................................................256 20． 2 并購交易前期準備管理制度 ................................................................258 20． 3 并購交易審慎性調(diào)查制度 ....................................................................260 20． 4 并購交易財務(wù)控制制度 .......................................................................261 第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 關(guān)聯(lián)交易 264 21． 1 關(guān)聯(lián)交易回避制度 ..............................................................................264 21． 2 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度 .............................................................266 第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 內(nèi)部審計 269 22． 1 審計人員工作規(guī)范 ..............................................................................269 22． 2 內(nèi)部審計管理制度 ..............................................................................270 22． 3 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度 .........................................................275 22． 4 內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度 .......................................................................278 22． 5 內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度 .......................................................................279 22． 6 內(nèi)部審計外部評價制度 .......................................................................281 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 資金 1． 1 資金支付授權(quán)審批制度 制度名稱 資金支付授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督 部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。 第 2 條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司相關(guān)制度。 第 3 條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準的范圍和額度。 第 4 條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。 第 2 章 資金支付的分類及審批權(quán)限 第 5 條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將 資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。 第 6 條 資金支付的審批流程。 資金支付的審批流程如下圖所示。 資金支付審批流程圖 第