【文章內(nèi)容簡介】 責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行預(yù)算支出沒有按照批復(fù)預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排支出財務(wù)室按預(yù)算提出申請，明確單位預(yù)算程序，單位負責(zé)人審核。單位負責(zé)人，財務(wù)股預(yù)算執(zhí)行效果管理沒有進行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度偏快或偏慢建立監(jiān)督機制和分析機制單位負責(zé)人，財務(wù)股決算和預(yù)算績效管理決算編制決算預(yù)算存在脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算管理效能低下按照財政要求進行決算，決算報表內(nèi)容完整數(shù)據(jù)準確，審核人簽字，認真查找問題及時解決。財務(wù)股收入管理截留、坐收、挪用非稅收入或其它收入建立非稅收入定期檢查制度落實責(zé)任，嚴格收費票據(jù)管理，定期進行財務(wù)檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督。財務(wù)股支出管理支出事項前申請審核和審批支出范圍和開支標(biāo)準不符合規(guī)定導(dǎo)致支出務(wù)業(yè)違規(guī)違法風(fēng)險支出必須有預(yù)算指—。財會室進行預(yù)算指標(biāo)審核，支出要逐級報批審批，審批后安規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)財務(wù)股支出管理事后支出審批可能導(dǎo)致支出超標(biāo)或虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險財務(wù)部門進行單據(jù)審核簽署意見，根據(jù)數(shù)額及支出事項逐級審批負責(zé)人，財務(wù)股支出管理支出控制資金支出不符合財資金規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險出納人員進行復(fù)核，執(zhí)照規(guī)定的資金支付方式進行資金支付財務(wù)股支出管理核算與歸檔控制會計資料不會，導(dǎo)致責(zé)任確認不清支出憑證要及時準確登記，妥善管理檔案財務(wù)股五、單位層面管理制度（一）、**單位會計機構(gòu)管理制度(試行）第一章 總則第一條為了加強和規(guī)范內(nèi)部控制，強化廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度適用于局機關(guān)及直屬事業(yè)單位。第二章會計機構(gòu)設(shè)置第三條 根據(jù)工作業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)并配備會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）,或在相關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員。局機關(guān)財務(wù)室在黨政綜合辦公室內(nèi)審計股,配備專職會計人員、內(nèi)部審計人員和財務(wù)管理人員。事業(yè)單位設(shè)財務(wù)科（室），配備兩名以上專職會計人員。有條件的可配備內(nèi)部審計人員。第三章 會計人員配置及崗位責(zé)任制第四條 會計人員配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)，掌握國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。（二）從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書。（三）會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員），除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第五條 會計人員必須按照相關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并自覺學(xué)習(xí)會計及相關(guān)專業(yè)知識。第六條 根據(jù)工作業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位。會計工作崗位可分為：會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、會計、出納崗位。會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）負責(zé)管理監(jiān)督本單位會計核算工作，對收、付款憑證、賬冊、報表、績效進行審核，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，確保會計工作規(guī)范化。會計人員負責(zé)本單位會計憑證審核、賬簿登記、編制預(yù)算和決算、稅務(wù)申報、會計檔案管理、財務(wù)專用章保管等工作。出納人員負責(zé)貨幣資金、銀行賬戶管理，財務(wù)票據(jù)的申領(lǐng)、使用、年檢及保管單位法人名章等。第七條 會計工作崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）出納人員以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)票據(jù)。（三）會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、會計不得兼任出納工作；（四）會計人員不得兼任內(nèi)部審計工作；（五）會計人員不得兼任采購員和保管員工作。第四章 部門協(xié)調(diào)管理第八條 加強單位部門間溝通協(xié)調(diào)。按照財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，明確分工，各負其責(zé)，協(xié)調(diào)配合，落實責(zé)任。第九條 財務(wù)部門負責(zé)資金管理，包括組織項目申報、匯總上報單位預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、編制決算及績效管理等工作。第十條 業(yè)務(wù)部門負責(zé)項目、資產(chǎn)等管理，包括項目的立項申請、評審、組織實施、檢查驗收、制定績效目標(biāo)、撰寫績效報告及實物資產(chǎn)管理等。第五章 會計業(yè)務(wù)工作流程第十一條 建賬。依法取得和啟用會計賬簿。第十二條 取得、填制、審核原始憑證。由會計人員對原始憑證及其內(nèi)容的真實、合法、準確、完整性進行審核。第十三條 填制、審核記賬憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證并編號。第十四條 登記會計賬簿。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記總賬、日記賬、明細賬和其他輔助賬。第十五條 對賬。核對賬賬、賬證和賬實是否相符，每月與銀行對賬一次，對發(fā)現(xiàn)的差錯及時進行調(diào)整。第十六條 結(jié)賬。按規(guī)定結(jié)計各賬戶的發(fā)生額及余額。第十七條 決算。根據(jù)登記完畢的會計賬簿等資料編制年度決算第六章其 他第十八條 單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。第十九條 會計人員應(yīng)當(dāng)嚴守工作紀律，遵守職業(yè)道德；努力專研業(yè)務(wù)，增強服務(wù)意識；加強廉潔自律，提高業(yè)務(wù)水平。第二十條 單位負責(zé)人對忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎勵。不得對依法履行職責(zé)、抵制違法行為和保護單位合法權(quán)益的會計人員進行打擊報復(fù)。第二十一條 會計人員違法、違紀情節(jié)嚴重的，或因與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管部門報告。第二十二條 任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位負責(zé)人主管會計工作負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）。會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親屬關(guān)系（二）、**單位決策機制管理制度為規(guī)范和監(jiān)督重大行政決策集體決定行為，強化決策責(zé)任，減少決策失誤，提高重大行政決策集體決定的民主性、科學(xué)性，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本制度。一、決策原則重大行政決策集體討論事項，應(yīng)當(dāng)堅持科學(xué)性、民主性、公開性和效率性，嚴格按照“集體討論、民主集中民、會議決定”的程序，實行集體議事。重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用，必須經(jīng)集體討論做出決定。二、集體決策的形式集體決策是指召開局黨組班子聯(lián)席會議研究決定事項。決策的方式可以一事一議，也可以幾項重大事項同時集體研究作出決議。三、參加集體決策的人員集體決策會議由局長召集，須有與會者三分之二以上的人員參加，因工作需要可吸收相關(guān)人員列席。四、集體決策的內(nèi)容局機關(guān)集體資產(chǎn)的處置 財務(wù)一次性支出5000元以上的非生產(chǎn)性開支；局機關(guān)和二級機構(gòu)組織人事安排及職務(wù)調(diào)整；1萬元以上工程建設(shè)項目投資；財政轉(zhuǎn)移支付資金使用；需要研究的其它重要事項。五、集體決策規(guī)則凡屬重大決策的議題，必須事先充分醞釀，調(diào)查研究，增強決策的科學(xué)性、合理性。決策討論的議題，應(yīng)有分管負責(zé)同志匯報提出初步意見，提交會議研究。對意見不統(tǒng)一的待下次會議決策，也可報上級黨委裁決。在落實決策過程中，如決策不當(dāng)或情況發(fā)生重大變化、不能按時執(zhí)行的，應(yīng)及時提交會議復(fù)議作適當(dāng)調(diào)整。集體決策必須堅持民主集中制原則，在任何情況下不許用其它形式取代集體決策。任何人都無權(quán)決定應(yīng)由集體決策的重大問題，也無權(quán)改變集體決定。重大事項集體決策應(yīng)廣泛聽取各方面的意見，以增強決策的科學(xué)性、可行性，不斷推進鎮(zhèn)經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。(三)、**單位不相容職務(wù)分工制度一、對每一項業(yè)務(wù)不能完全由一人經(jīng)辦；二、錢、財、物分管，辦公室人員負責(zé)原材料的收、發(fā)、存和管理工作，并負責(zé)登記原材料的數(shù)量，而相關(guān)的財務(wù)處理則由會計人員負責(zé)；三、建立健全嚴格的簽字審批制度，每一步驟都有審批人或經(jīng)辦人簽字：①授權(quán)進行某項經(jīng)紀業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離；②執(zhí)行某些經(jīng)紀業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離；③執(zhí)行某項經(jīng)紀業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離；④保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離，財務(wù)股的出納員與記賬員要分離，出納員與票據(jù)管理員、檔案管理員要分離，不能兼任。⑤保管某些財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。（四） 、 **單位財務(wù)股長崗位職責(zé)一、負責(zé)財務(wù)股全盤工作。二、自覺接受縣財政局和局黨委的領(lǐng)導(dǎo)。三、負責(zé)組織全股人員學(xué)習(xí)貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執(zhí)行財務(wù)會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進行。四、負責(zé)財務(wù)股工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好廉政建設(shè)，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調(diào)動工作積極性。五、負責(zé)局財政收支監(jiān)督管理，組織年度預(yù)決算編報、預(yù)算調(diào)整執(zhí)行及情況分析工作。六、負責(zé)實施各項專項資金的管理。七、財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責(zé)任進行考核。八、注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策提供詳實的材料。九、增強防范意識，加強業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（五）、**單位單位會計崗位職責(zé) 嚴格遵守各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標(biāo)準。二、負責(zé)局機關(guān)的會計核算，認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務(wù)處理及時，會計科目運用準確，會計信息真實完整。三、負責(zé)局機關(guān)的固定資產(chǎn)管理工作。四、按會計制度要求做好財務(wù)分析，及時、準確編制單位會計報表和年終決算，并根據(jù)工作需要，及時提供有關(guān)會計信息。五、協(xié)助總預(yù)算會計做好債權(quán)、債務(wù)管理、清查工作。六、定期對會計資料進行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時歸檔。七、按月向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報收支執(zhí)行情況。八、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（六） 、**單位票證專管員崗位職責(zé)一、負責(zé)局機關(guān)及所屬部門所有票證的領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷號工作。二、建立票證發(fā)放、回收、銷號登記薄。三、領(lǐng)用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管員不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人，不得給外單位使用。四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù)，必須憑收費許可證領(lǐng)用及收費，并及時辦理結(jié)報，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的，應(yīng)及時收回，并予以糾正。五、各種票據(jù)及存根，應(yīng)妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時向上結(jié)報。六、定期盤查票證。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失，應(yīng)查明原因，寫出書面報告上報相關(guān)部門進行處理。（七）、**單位出納崗位職責(zé)、現(xiàn)金管理制度，遵守本單位的財務(wù)管理制度。 ，堅持實事求是、廉潔奉公的工作原則。 《保密守則》，不得擅自泄露單位的財務(wù)信息。，要在第一時間存入本單位指定賬戶，不能挪用公款和私自外借。、銀行存款日記賬，賬簿一律采用訂本式，做到記賬準確、整潔、日清月結(jié)。不得隨意更換、涂改賬簿。、借款時，要對原始單據(jù)進行審核，符合報銷程序和管理制度、金額準確后才能付款。，核對現(xiàn)金日記賬，保證賬實相符，保證現(xiàn)金安全。如出現(xiàn)現(xiàn)金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負責(zé)賠償。、有價證券、有關(guān)印章和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作，都須主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。，支付用國庫集中支付或授權(quán)支付手續(xù)。六、業(yè)務(wù)層面管理制度（一）預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度(試行）財政預(yù)算編制基本原則l、堅持局財政預(yù)算收支與經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的原則。 堅持綜合預(yù)算管理模式的原則。堅持局財政預(yù)算內(nèi)外收支平衡的原則。堅持厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。堅持“兩上兩下”，規(guī)范編制程序原則。二、局財政預(yù)算編制的程序局所屬部門單位編制本年度收支計劃報財政所。局機關(guān)對鎮(zhèn)所屬部門單位收支計劃進行初步審核，報本級政府批準后，下達預(yù)算控制限額。局所屬部門單位將預(yù)算控制限額分解到基層預(yù)算單位，再逐級編制本部門單位的年度預(yù)算草案報財政所。局機關(guān)對各部門上報的預(yù)算草案初步審核，并報本級政府審批后，一個月內(nèi)批復(fù)部門單位預(yù)算。財務(wù)股編制政府機關(guān)收支計劃報本級政府審議。財務(wù)股根據(jù)政府審議通過后的所屬部門單位預(yù)算和政府機關(guān)收支計劃編制鎮(zhèn)財攻綜合預(yù)算。三、局財政預(yù)算編制的內(nèi)容及要求局財政預(yù)算編制的內(nèi)容：收入預(yù)算和支出預(yù)算。局財政預(yù)算編制要求。局應(yīng)納入預(yù)算管理的單位全部納入預(yù)算管理；財政撥款、非稅收入、上年結(jié)余資金等全部準確編入預(yù)算；支出項目的功能科目和經(jīng)濟科目均列示至最末一級，預(yù)算及時報送。四、局財政預(yù)算的審批每年23月份，局財務(wù)股要將編制完成的財政財政收支綜合預(yù)算（草案）報主要領(lǐng)導(dǎo)批準，形成正式預(yù)算提交局黨組審議通過。批準后，由局機關(guān)批復(fù)至局所屬部門單位，同時報縣財政局及相關(guān)部門備案。五、財政預(yù)算的執(zhí)行財政預(yù)算經(jīng)過人代會批準后具有法律效力，局機關(guān)必須嚴格執(zhí)行財政預(yù)算。六、財政預(yù)算調(diào)整財政年度預(yù)算批準后，一般不予調(diào)整，如果發(fā)生短收增支因素，或因突發(fā)事件及其他難以預(yù)見的特殊支出，影響原收支平衡，造成預(yù)算執(zhí)行可能出現(xiàn)赤字，可按規(guī)定程序，報縣人大審批后，調(diào)整預(yù)算，并將審批后的預(yù)算調(diào)整方案報縣財政局及相關(guān)部門備案。七、財政決算在會計年度結(jié)束前，認真做好年終決算工作，年終結(jié)算必須做到收支數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時。年度決算經(jīng)縣人民代表大會審查批準后，報縣財政局及相關(guān)部門備案。（過次頁）預(yù)算管理整體流程說明預(yù)算管理流程重點包括預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算審批下達、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行申請、采購、決算與績效評價七個核心子流程，貫穿于本單位經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。預(yù)算編制預(yù)算編制是預(yù)算管理活動的起點，各預(yù)算辦公室依據(jù)管理職責(zé)及工作規(guī)劃，合理安排業(yè)務(wù)活動，提出預(yù)算建議數(shù)，并填報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交局財務(wù)部門，財務(wù)部門把各辦公室上報的預(yù)算建