【文章內容簡介】 責任主體預算執(zhí)行預算支出沒有按照批復預算安排支出、超預算指標安排支出財務室按預算提出申請，明確單位預算程序，單位負責人審核。單位負責人，財務股預算執(zhí)行效果管理沒有進行預算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機制，可能導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢建立監(jiān)督機制和分析機制單位負責人，財務股決算和預算績效管理決算編制決算預算存在脫節(jié)，導致預算管理效能低下按照財政要求進行決算，決算報表內容完整數(shù)據(jù)準確，審核人簽字，認真查找問題及時解決。財務股收入管理截留、坐收、挪用非稅收入或其它收入建立非稅收入定期檢查制度落實責任，嚴格收費票據(jù)管理，定期進行財務檢查和內部審計監(jiān)督。財務股支出管理支出事項前申請審核和審批支出范圍和開支標準不符合規(guī)定導致支出務業(yè)違規(guī)違法風險支出必須有預算指—。財會室進行預算指標審核，支出要逐級報批審批，審批后安規(guī)定開展支出業(yè)務財務股支出管理事后支出審批可能導致支出超標或虛假票據(jù)套取資金等風險財務部門進行單據(jù)審核簽署意見，根據(jù)數(shù)額及支出事項逐級審批負責人，財務股支出管理支出控制資金支出不符合財資金規(guī)定，導致支出違規(guī)風險出納人員進行復核，執(zhí)照規(guī)定的資金支付方式進行資金支付財務股支出管理核算與歸檔控制會計資料不會，導致責任確認不清支出憑證要及時準確登記，妥善管理檔案財務股五、單位層面管理制度（一）、**單位會計機構管理制度(試行）第一章 總則第一條為了加強和規(guī)范內部控制，強化廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，會計基礎工作規(guī)范》，行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等有關法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度適用于局機關及直屬事業(yè)單位。第二章會計機構設置第三條 根據(jù)工作業(yè)務的需要設置會計機構并配備會計機構負責人（會計主管人員）,或在相關機構中設置會計人員。局機關財務室在黨政綜合辦公室內審計股,配備專職會計人員、內部審計人員和財務管理人員。事業(yè)單位設財務科（室），配備兩名以上專職會計人員。有條件的可配備內部審計人員。第三章 會計人員配置及崗位責任制第四條 會計人員配置應當符合以下條件：（一）會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉有關法律、法規(guī)，掌握國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。（二）從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書。（三）會計機構負責人（會計主管人員），除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經歷。第五條 會計人員必須按照相關規(guī)定參加會計業(yè)務培訓，并自覺學習會計及相關專業(yè)知識。第六條 根據(jù)工作業(yè)務的需要設置會計工作崗位。會計工作崗位可分為：會計機構負責人（會計主管人員）、會計、出納崗位。會計機構負責人（會計主管人員）負責管理監(jiān)督本單位會計核算工作，對收、付款憑證、賬冊、報表、績效進行審核，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，確保會計工作規(guī)范化。會計人員負責本單位會計憑證審核、賬簿登記、編制預算和決算、稅務申報、會計檔案管理、財務專用章保管等工作。出納人員負責貨幣資金、銀行賬戶管理，財務票據(jù)的申領、使用、年檢及保管單位法人名章等。第七條 會計工作崗位的設置應當符合以下基本要求：（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（二）出納人員以外的會計人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和財務票據(jù)。（三）會計機構負責人（會計主管人員）、會計不得兼任出納工作；（四）會計人員不得兼任內部審計工作；（五）會計人員不得兼任采購員和保管員工作。第四章 部門協(xié)調管理第八條 加強單位部門間溝通協(xié)調。按照財務部門和業(yè)務部門的職責，明確分工，各負其責，協(xié)調配合，落實責任。第九條 財務部門負責資金管理，包括組織項目申報、匯總上報單位預算、監(jiān)督預算執(zhí)行、編制決算及績效管理等工作。第十條 業(yè)務部門負責項目、資產等管理，包括項目的立項申請、評審、組織實施、檢查驗收、制定績效目標、撰寫績效報告及實物資產管理等。第五章 會計業(yè)務工作流程第十一條 建賬。依法取得和啟用會計賬簿。第十二條 取得、填制、審核原始憑證。由會計人員對原始憑證及其內容的真實、合法、準確、完整性進行審核。第十三條 填制、審核記賬憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證并編號。第十四條 登記會計賬簿。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記總賬、日記賬、明細賬和其他輔助賬。第十五條 對賬。核對賬賬、賬證和賬實是否相符，每月與銀行對賬一次，對發(fā)現(xiàn)的差錯及時進行調整。第十六條 結賬。按規(guī)定結計各賬戶的發(fā)生額及余額。第十七條 決算。根據(jù)登記完畢的會計賬簿等資料編制年度決算第六章其 他第十八條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第十九條 會計人員應當嚴守工作紀律，遵守職業(yè)道德；努力專研業(yè)務，增強服務意識；加強廉潔自律，提高業(yè)務水平。第二十條 單位負責人對忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的會計人員，應當給予精神或物質獎勵。不得對依法履行職責、抵制違法行為和保護單位合法權益的會計人員進行打擊報復。第二十一條 會計人員違法、違紀情節(jié)嚴重的，或因與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的，應當向業(yè)務主管部門報告。第二十二條 任用會計人員應當實行回避制度。單位負責人主管會計工作負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員）。會計機構負責人（會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親屬關系（二）、**單位決策機制管理制度為規(guī)范和監(jiān)督重大行政決策集體決定行為，強化決策責任，減少決策失誤，提高重大行政決策集體決定的民主性、科學性，根據(jù)有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結合我局實際，制定本制度。一、決策原則重大行政決策集體討論事項，應當堅持科學性、民主性、公開性和效率性，嚴格按照“集體討論、民主集中民、會議決定”的程序，實行集體議事。重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用，必須經集體討論做出決定。二、集體決策的形式集體決策是指召開局黨組班子聯(lián)席會議研究決定事項。決策的方式可以一事一議，也可以幾項重大事項同時集體研究作出決議。三、參加集體決策的人員集體決策會議由局長召集，須有與會者三分之二以上的人員參加，因工作需要可吸收相關人員列席。四、集體決策的內容局機關集體資產的處置 財務一次性支出5000元以上的非生產性開支；局機關和二級機構組織人事安排及職務調整；1萬元以上工程建設項目投資；財政轉移支付資金使用；需要研究的其它重要事項。五、集體決策規(guī)則凡屬重大決策的議題，必須事先充分醞釀，調查研究，增強決策的科學性、合理性。決策討論的議題，應有分管負責同志匯報提出初步意見，提交會議研究。對意見不統(tǒng)一的待下次會議決策，也可報上級黨委裁決。在落實決策過程中，如決策不當或情況發(fā)生重大變化、不能按時執(zhí)行的，應及時提交會議復議作適當調整。集體決策必須堅持民主集中制原則，在任何情況下不許用其它形式取代集體決策。任何人都無權決定應由集體決策的重大問題，也無權改變集體決定。重大事項集體決策應廣泛聽取各方面的意見，以增強決策的科學性、可行性，不斷推進鎮(zhèn)經濟和社會健康發(fā)展。(三)、**單位不相容職務分工制度一、對每一項業(yè)務不能完全由一人經辦；二、錢、財、物分管，辦公室人員負責原材料的收、發(fā)、存和管理工作，并負責登記原材料的數(shù)量，而相關的財務處理則由會計人員負責；三、建立健全嚴格的簽字審批制度，每一步驟都有審批人或經辦人簽字：①授權進行某項經紀業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離；②執(zhí)行某些經紀業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離；③執(zhí)行某項經紀業(yè)務和記錄該項業(yè)務的職務要分離；④保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離，財務股的出納員與記賬員要分離，出納員與票據(jù)管理員、檔案管理員要分離，不能兼任。⑤保管某些財產物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務要分離。（四） 、 **單位財務股長崗位職責一、負責財務股全盤工作。二、自覺接受縣財政局和局黨委的領導。三、負責組織全股人員學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執(zhí)行財務會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質量和工作效率，確保工作有序進行。四、負責財務股工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心本所干部職工生活，調動工作積極性。五、負責局財政收支監(jiān)督管理，組織年度預決算編報、預算調整執(zhí)行及情況分析工作。六、負責實施各項專項資金的管理。七、財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責任進行考核。八、注重調查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供詳實的材料。九、增強防范意識，加強業(yè)務崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。十、完成領導交辦的其他工作。（五）、**單位單位會計崗位職責 嚴格遵守各項財務規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準。二、負責局機關的會計核算，認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務處理及時，會計科目運用準確，會計信息真實完整。三、負責局機關的固定資產管理工作。四、按會計制度要求做好財務分析，及時、準確編制單位會計報表和年終決算，并根據(jù)工作需要，及時提供有關會計信息。五、協(xié)助總預算會計做好債權、債務管理、清查工作。六、定期對會計資料進行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時歸檔。七、按月向分管領導匯報收支執(zhí)行情況。八、完成領導交辦的其他工作。（六） 、**單位票證專管員崗位職責一、負責局機關及所屬部門所有票證的領用、發(fā)放、回收、登記、銷號工作。二、建立票證發(fā)放、回收、銷號登記薄。三、領用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管員不得將票據(jù)轉借他人，不得給外單位使用。四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù)，必須憑收費許可證領用及收費，并及時辦理結報，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的，應及時收回，并予以糾正。五、各種票據(jù)及存根，應妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時向上結報。六、定期盤查票證。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失，應查明原因，寫出書面報告上報相關部門進行處理。（七）、**單位出納崗位職責、現(xiàn)金管理制度，遵守本單位的財務管理制度。 ，堅持實事求是、廉潔奉公的工作原則。 《保密守則》，不得擅自泄露單位的財務信息。，要在第一時間存入本單位指定賬戶，不能挪用公款和私自外借。、銀行存款日記賬，賬簿一律采用訂本式，做到記賬準確、整潔、日清月結。不得隨意更換、涂改賬簿。、借款時，要對原始單據(jù)進行審核，符合報銷程序和管理制度、金額準確后才能付款。，核對現(xiàn)金日記賬，保證賬實相符，保證現(xiàn)金安全。如出現(xiàn)現(xiàn)金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負責賠償。、有價證券、有關印章和收據(jù)，做好有關單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作，都須主管領導簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責。，支付用國庫集中支付或授權支付手續(xù)。六、業(yè)務層面管理制度（一）預算業(yè)務管理制度(試行）財政預算編制基本原則l、堅持局財政預算收支與經濟和社會事業(yè)發(fā)展相適應的原則。 堅持綜合預算管理模式的原則。堅持局財政預算內外收支平衡的原則。堅持厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。堅持“兩上兩下”，規(guī)范編制程序原則。二、局財政預算編制的程序局所屬部門單位編制本年度收支計劃報財政所。局機關對鎮(zhèn)所屬部門單位收支計劃進行初步審核，報本級政府批準后，下達預算控制限額。局所屬部門單位將預算控制限額分解到基層預算單位，再逐級編制本部門單位的年度預算草案報財政所。局機關對各部門上報的預算草案初步審核，并報本級政府審批后，一個月內批復部門單位預算。財務股編制政府機關收支計劃報本級政府審議。財務股根據(jù)政府審議通過后的所屬部門單位預算和政府機關收支計劃編制鎮(zhèn)財攻綜合預算。三、局財政預算編制的內容及要求局財政預算編制的內容：收入預算和支出預算。局財政預算編制要求。局應納入預算管理的單位全部納入預算管理；財政撥款、非稅收入、上年結余資金等全部準確編入預算；支出項目的功能科目和經濟科目均列示至最末一級，預算及時報送。四、局財政預算的審批每年23月份，局財務股要將編制完成的財政財政收支綜合預算（草案）報主要領導批準，形成正式預算提交局黨組審議通過。批準后，由局機關批復至局所屬部門單位，同時報縣財政局及相關部門備案。五、財政預算的執(zhí)行財政預算經過人代會批準后具有法律效力，局機關必須嚴格執(zhí)行財政預算。六、財政預算調整財政年度預算批準后，一般不予調整，如果發(fā)生短收增支因素，或因突發(fā)事件及其他難以預見的特殊支出，影響原收支平衡，造成預算執(zhí)行可能出現(xiàn)赤字，可按規(guī)定程序，報縣人大審批后，調整預算，并將審批后的預算調整方案報縣財政局及相關部門備案。七、財政決算在會計年度結束前，認真做好年終決算工作，年終結算必須做到收支數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時。年度決算經縣人民代表大會審查批準后，報縣財政局及相關部門備案。（過次頁）預算管理整體流程說明預算管理流程重點包括預算編制、預算分解、預算審批下達、預算追加調整、預算執(zhí)行申請、采購、決算與績效評價七個核心子流程，貫穿于本單位經濟活動的各個環(huán)節(jié)。預算編制預算編制是預算管理活動的起點，各預算辦公室依據(jù)管理職責及工作規(guī)劃，合理安排業(yè)務活動，提出預算建議數(shù)，并填報基礎數(shù)據(jù)資料，提交局財務部門，財務部門把各辦公室上報的預算建