【文章內(nèi)容簡介】 根聯(lián)必須完整保存，作廢單據(jù)必須一式多聯(lián)完整方有效，并由作廢人簽名確認(rèn)。否則公司將對當(dāng)事人追查，如造成公司損失則當(dāng)當(dāng)事人全額負(fù)責(zé)。 銷售部門需蓋章的銷售訂單、收據(jù)一律由店長或區(qū)域經(jīng)理到財務(wù)部登記領(lǐng)取。此兩類單據(jù)由店長或區(qū)域經(jīng)理承擔(dān)日常保管及規(guī)范使用工作。 發(fā)票是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制與嚴(yán)格管理、使用的專用票據(jù)。分公司各銷售部門如需開具發(fā)票，統(tǒng)一填寫《發(fā)票申請表》向財務(wù)部申請開具。 凡開具發(fā)票的客戶名稱為公司名稱者，一律須收取與發(fā)票客戶名稱一致所開出的支票或銀行匯款。 沒有與公司發(fā)生實質(zhì)銷售往來或申請發(fā)票金額與實際成交金額不符者，分公司財務(wù)部一律不予以受理。 分公司財務(wù)部不受理客戶僅人付款而開發(fā)票予公司名稱的發(fā)票申請。 分公司內(nèi)部印制的各類單據(jù)一律實行專單專用，銷售部門應(yīng)妥善保管與造成不必要浪費(fèi)。 附件發(fā)票申請表發(fā) 票 申 請 表申請部門： 年 月 日購貨方信息出庫單客戶名稱申請發(fā)票類型（普通/專用）開票金額（價稅合計）結(jié)算方式 （現(xiàn)金/支票/轉(zhuǎn)帳）出庫單號碼備 注開票公司名稱納稅人識別號 申請人簽名：第六章 應(yīng)收款管理制度 目的為確保公司資產(chǎn)安全及周轉(zhuǎn)率，公司嚴(yán)格控制各銷售部門應(yīng)收款。 適用范圍本制度適用于XXXXX投資有限公司下屬各分公司。 應(yīng)收款管理規(guī)范 公司零售、非公司化合作結(jié)算的裝飾公司一律采取貨到付款的銷售策略，如因特殊原因需賒銷必須由部門長審核同意并作為擔(dān)保，同時向財務(wù)部書面報備同意方準(zhǔn)出貨，并按承諾期限回款。 如賒銷無法按承諾期限收回，公司將暫停發(fā)放部門長及經(jīng)手銷售人員的業(yè)績提成，以保全公司合法利益。如產(chǎn)生壞帳則由部門長與經(jīng)手銷售人員負(fù)全責(zé)，公司將從部門長收入中扣還。部門長與經(jīng)手銷售人員之間各自需承擔(dān)額度由其自行協(xié)商。 簽定合同公司化合作的裝飾公司，分公司銷售部經(jīng)手人必須無條件協(xié)助財務(wù)部做好收款工作。如合作方不按時回款公司財務(wù)部有權(quán)停止供貨，以保全公司合法利益。 零售與家裝的賒銷必須全額由部門長擔(dān)保，擔(dān)保本部門賒銷上限為其本年度的收入。具體預(yù)計金額由各地財務(wù)主管確定并辦理書面?zhèn)浒甘掷m(xù)。如超越備案上限一律不予以出貨。 為確保公司資金正常運(yùn)作及提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，分公司財務(wù)部有權(quán)結(jié)合實際賒銷額度調(diào)整各銷售部的賒銷額。 非零售、家裝的賒銷必須事先簽定《購銷合同》并提交財務(wù)部備案。小額無簽定《購銷合同》的賒銷行為必須事先提交書面?zhèn)浒赣璺止矩攧?wù)部。為進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險，簽定《購銷合同》時需對方提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅證副本、地稅證副本的復(fù)印件并加蓋公章。 所有《購銷合同》在簽定前須經(jīng)分公司事業(yè)部經(jīng)理與財務(wù)部審核方能簽定，有效規(guī)避風(fēng)險。 賒銷必須做好單據(jù)整理、簽收、保管工作，并嚴(yán)格按合同或備案期限結(jié)算款項，否則公司財務(wù)部有權(quán)停止再續(xù)供貨，以保全公司合法利益。 超市渠道賒銷嚴(yán)格按工廠簽定的合同執(zhí)行，超市部經(jīng)理與財務(wù)部專職統(tǒng)計員日常必須做好單據(jù)整理、歸檔工作。解決各種臨時問題，確?？铐棸磿r結(jié)算。 經(jīng)公司決定的特定工程或大型工程賒銷實施另案專項管理工作。公司任何員工從財務(wù)部領(lǐng)取欠款單、押金單、或合同、其它財務(wù)單據(jù)必須做好書面的登記工作，記錄好單據(jù)號碼、金額、外借原因或用途、歸還時間等信息。如果領(lǐng)取欠款單或押金單必須在當(dāng)天營業(yè)結(jié)束前將所領(lǐng)欠款單或押金單金額相符的資金或原件交回財務(wù)部。 如分公司財務(wù)人員對應(yīng)收款監(jiān)控不力，財務(wù)總監(jiān)將對分公司財務(wù)主管處于不低于1000元/次罰款。第七章 特殊銷售帳務(wù)處理規(guī)范 目的規(guī)范分公司非常規(guī)銷售的各類特殊銷售帳務(wù)處理模式，強(qiáng)化數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一與匯總。 適用范圍本制度適用于XXXXXX有限公司下屬各分公司。 各類特殊銷售模式帳務(wù)處理規(guī)范 現(xiàn)金券：要求現(xiàn)金券必須有出庫單號并經(jīng)事業(yè)部老總簽名方可報銷沖帳，財務(wù)作為該部門的‘銷售折讓’處理。 買十送幾：即客戶買一個型號的產(chǎn)品送一定數(shù)量的同一型號的磚；要求銷售部門在開訂單給客戶時將所送的同一型號的磚轉(zhuǎn)化為單價打折優(yōu)惠處理。即用該型號總金額除以總數(shù)量折算出單價，從而如實體現(xiàn)銷售毛利。華東地區(qū)因涉及家裝公司公司化合作，可采用第三點(diǎn)“買磚送磚”的帳務(wù)處理。 買磚送磚：此種是指買到一定金額后送其它型號一定數(shù)量的磚，則銷售部門開單則作為‘贈送品’處理。 買10000送1000：指客戶在促銷期間購買一定金額后返現(xiàn)的做法，要求銷售部門直接作為整單進(jìn)行打折處理，將單價折算； 定金翻倍：指客戶在促銷期間交一定金額的定金可以沖抵已交定金二倍的貨款；要求銷售部門將所增長一倍的定金金額作為打折優(yōu)惠處理，折算到單價中。 售促銷卡活動： 財務(wù)部要求市場部印制促銷卡片必須有號碼，便于日常管理與監(jiān)控。 各銷售部門領(lǐng)促銷卡必須嚴(yán)格造冊登記，含號碼段、張數(shù)、領(lǐng)用人、日期等信息。財務(wù)部人員必須定期或不定期進(jìn)行檢查。為減少財務(wù)部與銷售部工作量，售促銷卡收入款項可以周期性結(jié)算并上交財務(wù)部，但銷售促銷卡的款項必須月結(jié)（結(jié)算周期由地區(qū)財務(wù)部自行制定）。銷售部門與財務(wù)部結(jié)算售卡收入時，可全額上交也可減去員工提成后上交。 銷售部門在店面電腦設(shè)置電子表格，對已購促銷卡的客戶必須造冊登記，含客戶名稱、地址、電話、購買日期、電腦銷售訂單號等聯(lián)系信息。并提交給財務(wù)部備案。便于跟進(jìn)已購促銷卡客戶的成交狀態(tài)（地區(qū)財務(wù)部可以定期或不定期檢查）。 為簡化帳務(wù)處理工作，銷售部門所上交售促銷卡收入作為對應(yīng)部門的營業(yè)外收入入帳。 客戶實際用促銷卡達(dá)成銷售結(jié)果后，總貨款減去實收貨款后優(yōu)惠金額直接作為該部門的銷售折扣處理。銷售部門憑收回客戶促銷卡到財務(wù)辦理銷帳手續(xù)，收回促銷卡必須寫明出庫號。第八章 賬務(wù)核算管理制度 目的統(tǒng)一公司核算過程與會計科目使用規(guī)范，便于集團(tuán)匯總數(shù)據(jù)與合并報表制定本制度。 適用范圍本制度適用于XXXXX有限公司下屬各分公司。 賬務(wù)核算規(guī)范 貨幣資金：核算分公司現(xiàn)金、銀行存款的收、支、結(jié)余情況，劃分現(xiàn)金與銀行存款兩個科目核算。銀行存款按各個銀行帳戶設(shè)置二級科目。 庫存商品：核算分公司庫存商品的進(jìn)、銷、存情況（含在途商品），成本會計須按每個商品型號設(shè)置數(shù)量金額式帳頁核算，財務(wù)總帳只核算一級科目。 應(yīng)收賬款：核算分公司與客戶因銷售商品而形成的債權(quán)款項往來。財務(wù)部按“部門（區(qū)域）+客戶名稱”組合形式設(shè)置應(yīng)收款明細(xì)統(tǒng)計帳。 其他應(yīng)收款：核算分公司與合作伙伴、或公司內(nèi)部非商品購銷所產(chǎn)生的款項往來。財務(wù)部按“員工借款（股東借款、中層員工借款、基層員工借款）、公司預(yù)付款、押金、供應(yīng)商資源（必須是有相關(guān)文件明確供應(yīng)商可以返還資源）、其它往來款項”設(shè)置二級科目，按客戶名稱、員工姓員或項目名稱設(shè)置三級會計科目。 待攤費(fèi)用：分公司暫不建立“固定資產(chǎn)”核算機(jī)制，將固定資產(chǎn)與待攤費(fèi)用合并簡化處理。公司“待攤費(fèi)用”用于核算分公司需分期攤銷的固定資產(chǎn)，或預(yù)付需分期攤銷的各項費(fèi)用。財務(wù)部按部門為二級科目，費(fèi)用項目為三級科目核算，按“部門（區(qū)域）+費(fèi)用項目”組合模式編制明細(xì)表。 裝修費(fèi)用待攤名稱規(guī)范：a) 直營店裝修按：裝修費(fèi)（指支付給裝修公司人工費(fèi)用）、裝修用磚（指鋪貼用磚及其裝修期間所有樣品）、開辦費(fèi)[指新店首次裝修未開業(yè)期間的租金（含管理費(fèi)與水電費(fèi)）、開業(yè)前所購買軟裝配套]三大類設(shè)置明細(xì)科目核算及編制明細(xì)表。裝修費(fèi)與裝修用磚可以合并為裝修費(fèi)用一個會計科目核算。b) 整體裝修的命名規(guī)則為：XX店X年X月（指開工時間）裝修費(fèi)用（或裝修用磚、開辦費(fèi)）；局部改造的命名規(guī)范為：XX店X年X月XX區(qū)域改造裝修費(fèi)用。局部改造的軟裝費(fèi)用可直接作為當(dāng)期費(fèi)用列支。 分公司直營店新裝修、整體重裝或改造裝修三種裝修模式所產(chǎn)生的裝修費(fèi)用分?jǐn)偲谙迾?biāo)準(zhǔn)為：實用面積大于或等于400平方者按24個月分?jǐn)偅粚嵱妹娣e小于400平方大于或等于200平方者按18個月分?jǐn)?；實用面積小于200平方者按12個月分?jǐn)偅蝗粘Ｙu區(qū)或者直營店的局部改造裝修費(fèi)用全部分成12個月分?jǐn)偂?公司行政商務(wù)用車的分?jǐn)偲谙逓?年，物流用車分?jǐn)偲谙逓?年。物流部加工設(shè)備分?jǐn)偲谙逓?4個月，除展廳裝修、車輛、加工設(shè)備外的其它待攤費(fèi)用分?jǐn)偲谙拮铋L為12個月。 直營店裝修完畢開業(yè)的當(dāng)月，財務(wù)部即按裝修人工費(fèi)、裝修用磚、開辦費(fèi)三個項目總額按分?jǐn)偲谙迾?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?。如工廠返還裝修補(bǔ)貼時直接沖減待攤費(fèi)用余額，并調(diào)整分?jǐn)偲谙?。直營店裝修與工廠協(xié)定補(bǔ)貼部分的金額可從待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)出到“其它應(yīng)收款供應(yīng)商資源”核算。未明確補(bǔ)貼金額則暫放在待攤費(fèi)用核算，每月正常攤銷。如工廠所退返裝修補(bǔ)貼沖減待攤費(fèi)用余額后為負(fù)數(shù)，則作為該部門的收入。 在每個直營店裝修完畢對裝修費(fèi)開始分?jǐn)偳?，要將未結(jié)算付款的裝修人工費(fèi)先按結(jié)算單或預(yù)計數(shù)并入待攤費(fèi)用總額分?jǐn)?，待正式結(jié)算后調(diào)整待攤總額及余額。減少新舊裝修費(fèi)用重疊度；其次是業(yè)績與費(fèi)用期間相匹配；再是明確公司與裝修公司的債權(quán)債務(wù)。 應(yīng)付賬款：核算分公司與供應(yīng)商因采購商品或其配套物料所產(chǎn)生的債務(wù)款項往來。財務(wù)部按供應(yīng)商名稱設(shè)置二級科目核算及編制明細(xì)表。 其他應(yīng)付款：核算分公司與合作伙伴、或公司內(nèi)部非商品購銷所產(chǎn)生的款項往來。財務(wù)部按“應(yīng)付員工年度待遇、押金、員工工資、其它項目款項（按項目命名）設(shè)置二級科目核算。 預(yù)提費(fèi)用：核算分公司每月需支付而暫未付的費(fèi)用。財務(wù)部按“員工業(yè)績提成、合作伙伴銷售傭金、部門經(jīng)費(fèi)、場地租金、物流費(fèi)用（下設(shè)加工費(fèi)、長運(yùn)費(fèi)、短運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等三級會計科目）、員工未付報銷、其它項目款項（按項目命名）等設(shè)置二級科目核算及編制明細(xì)表。 預(yù)收賬款：核算分公司與客戶因購銷商品在未出貨前所收取的部分貨款或全款。財