【文章內(nèi)容簡介】 根聯(lián)必須完整保存，作廢單據(jù)必須一式多聯(lián)完整方有效，并由作廢人簽名確認。否則公司將對當事人追查，如造成公司損失則當當事人全額負責。 銷售部門需蓋章的銷售訂單、收據(jù)一律由店長或區(qū)域經(jīng)理到財務部登記領取。此兩類單據(jù)由店長或區(qū)域經(jīng)理承擔日常保管及規(guī)范使用工作。 發(fā)票是國家稅務機關統(tǒng)一印制與嚴格管理、使用的專用票據(jù)。分公司各銷售部門如需開具發(fā)票，統(tǒng)一填寫《發(fā)票申請表》向財務部申請開具。 凡開具發(fā)票的客戶名稱為公司名稱者，一律須收取與發(fā)票客戶名稱一致所開出的支票或銀行匯款。 沒有與公司發(fā)生實質(zhì)銷售往來或申請發(fā)票金額與實際成交金額不符者，分公司財務部一律不予以受理。 分公司財務部不受理客戶僅人付款而開發(fā)票予公司名稱的發(fā)票申請。 分公司內(nèi)部印制的各類單據(jù)一律實行專單專用，銷售部門應妥善保管與造成不必要浪費。 附件發(fā)票申請表發(fā) 票 申 請 表申請部門： 年 月 日購貨方信息出庫單客戶名稱申請發(fā)票類型（普通/專用）開票金額（價稅合計）結算方式 （現(xiàn)金/支票/轉帳）出庫單號碼備 注開票公司名稱納稅人識別號 申請人簽名：第六章 應收款管理制度 目的為確保公司資產(chǎn)安全及周轉率，公司嚴格控制各銷售部門應收款。 適用范圍本制度適用于XXXXX投資有限公司下屬各分公司。 應收款管理規(guī)范 公司零售、非公司化合作結算的裝飾公司一律采取貨到付款的銷售策略，如因特殊原因需賒銷必須由部門長審核同意并作為擔保，同時向財務部書面報備同意方準出貨，并按承諾期限回款。 如賒銷無法按承諾期限收回，公司將暫停發(fā)放部門長及經(jīng)手銷售人員的業(yè)績提成，以保全公司合法利益。如產(chǎn)生壞帳則由部門長與經(jīng)手銷售人員負全責，公司將從部門長收入中扣還。部門長與經(jīng)手銷售人員之間各自需承擔額度由其自行協(xié)商。 簽定合同公司化合作的裝飾公司，分公司銷售部經(jīng)手人必須無條件協(xié)助財務部做好收款工作。如合作方不按時回款公司財務部有權停止供貨，以保全公司合法利益。 零售與家裝的賒銷必須全額由部門長擔保，擔保本部門賒銷上限為其本年度的收入。具體預計金額由各地財務主管確定并辦理書面?zhèn)浒甘掷m(xù)。如超越備案上限一律不予以出貨。 為確保公司資金正常運作及提高資產(chǎn)周轉率，分公司財務部有權結合實際賒銷額度調(diào)整各銷售部的賒銷額。 非零售、家裝的賒銷必須事先簽定《購銷合同》并提交財務部備案。小額無簽定《購銷合同》的賒銷行為必須事先提交書面?zhèn)浒赣璺止矩攧詹俊檫M一步規(guī)避風險，簽定《購銷合同》時需對方提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅證副本、地稅證副本的復印件并加蓋公章。 所有《購銷合同》在簽定前須經(jīng)分公司事業(yè)部經(jīng)理與財務部審核方能簽定，有效規(guī)避風險。 賒銷必須做好單據(jù)整理、簽收、保管工作，并嚴格按合同或備案期限結算款項，否則公司財務部有權停止再續(xù)供貨，以保全公司合法利益。 超市渠道賒銷嚴格按工廠簽定的合同執(zhí)行，超市部經(jīng)理與財務部專職統(tǒng)計員日常必須做好單據(jù)整理、歸檔工作。解決各種臨時問題，確?？铐棸磿r結算。 經(jīng)公司決定的特定工程或大型工程賒銷實施另案專項管理工作。公司任何員工從財務部領取欠款單、押金單、或合同、其它財務單據(jù)必須做好書面的登記工作，記錄好單據(jù)號碼、金額、外借原因或用途、歸還時間等信息。如果領取欠款單或押金單必須在當天營業(yè)結束前將所領欠款單或押金單金額相符的資金或原件交回財務部。 如分公司財務人員對應收款監(jiān)控不力，財務總監(jiān)將對分公司財務主管處于不低于1000元/次罰款。第七章 特殊銷售帳務處理規(guī)范 目的規(guī)范分公司非常規(guī)銷售的各類特殊銷售帳務處理模式，強化數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一與匯總。 適用范圍本制度適用于XXXXXX有限公司下屬各分公司。 各類特殊銷售模式帳務處理規(guī)范 現(xiàn)金券：要求現(xiàn)金券必須有出庫單號并經(jīng)事業(yè)部老總簽名方可報銷沖帳，財務作為該部門的‘銷售折讓’處理。 買十送幾：即客戶買一個型號的產(chǎn)品送一定數(shù)量的同一型號的磚；要求銷售部門在開訂單給客戶時將所送的同一型號的磚轉化為單價打折優(yōu)惠處理。即用該型號總金額除以總數(shù)量折算出單價，從而如實體現(xiàn)銷售毛利。華東地區(qū)因涉及家裝公司公司化合作，可采用第三點“買磚送磚”的帳務處理。 買磚送磚：此種是指買到一定金額后送其它型號一定數(shù)量的磚，則銷售部門開單則作為‘贈送品’處理。 買10000送1000：指客戶在促銷期間購買一定金額后返現(xiàn)的做法，要求銷售部門直接作為整單進行打折處理，將單價折算； 定金翻倍：指客戶在促銷期間交一定金額的定金可以沖抵已交定金二倍的貨款；要求銷售部門將所增長一倍的定金金額作為打折優(yōu)惠處理，折算到單價中。 售促銷卡活動： 財務部要求市場部印制促銷卡片必須有號碼，便于日常管理與監(jiān)控。 各銷售部門領促銷卡必須嚴格造冊登記，含號碼段、張數(shù)、領用人、日期等信息。財務部人員必須定期或不定期進行檢查。為減少財務部與銷售部工作量，售促銷卡收入款項可以周期性結算并上交財務部，但銷售促銷卡的款項必須月結（結算周期由地區(qū)財務部自行制定）。銷售部門與財務部結算售卡收入時，可全額上交也可減去員工提成后上交。 銷售部門在店面電腦設置電子表格，對已購促銷卡的客戶必須造冊登記，含客戶名稱、地址、電話、購買日期、電腦銷售訂單號等聯(lián)系信息。并提交給財務部備案。便于跟進已購促銷卡客戶的成交狀態(tài)（地區(qū)財務部可以定期或不定期檢查）。 為簡化帳務處理工作，銷售部門所上交售促銷卡收入作為對應部門的營業(yè)外收入入帳。 客戶實際用促銷卡達成銷售結果后，總貨款減去實收貨款后優(yōu)惠金額直接作為該部門的銷售折扣處理。銷售部門憑收回客戶促銷卡到財務辦理銷帳手續(xù)，收回促銷卡必須寫明出庫號。第八章 賬務核算管理制度 目的統(tǒng)一公司核算過程與會計科目使用規(guī)范，便于集團匯總數(shù)據(jù)與合并報表制定本制度。 適用范圍本制度適用于XXXXX有限公司下屬各分公司。 賬務核算規(guī)范 貨幣資金：核算分公司現(xiàn)金、銀行存款的收、支、結余情況，劃分現(xiàn)金與銀行存款兩個科目核算。銀行存款按各個銀行帳戶設置二級科目。 庫存商品：核算分公司庫存商品的進、銷、存情況（含在途商品），成本會計須按每個商品型號設置數(shù)量金額式帳頁核算，財務總帳只核算一級科目。 應收賬款：核算分公司與客戶因銷售商品而形成的債權款項往來。財務部按“部門（區(qū)域）+客戶名稱”組合形式設置應收款明細統(tǒng)計帳。 其他應收款：核算分公司與合作伙伴、或公司內(nèi)部非商品購銷所產(chǎn)生的款項往來。財務部按“員工借款（股東借款、中層員工借款、基層員工借款）、公司預付款、押金、供應商資源（必須是有相關文件明確供應商可以返還資源）、其它往來款項”設置二級科目，按客戶名稱、員工姓員或項目名稱設置三級會計科目。 待攤費用：分公司暫不建立“固定資產(chǎn)”核算機制，將固定資產(chǎn)與待攤費用合并簡化處理。公司“待攤費用”用于核算分公司需分期攤銷的固定資產(chǎn)，或預付需分期攤銷的各項費用。財務部按部門為二級科目，費用項目為三級科目核算，按“部門（區(qū)域）+費用項目”組合模式編制明細表。 裝修費用待攤名稱規(guī)范：a) 直營店裝修按：裝修費（指支付給裝修公司人工費用）、裝修用磚（指鋪貼用磚及其裝修期間所有樣品）、開辦費[指新店首次裝修未開業(yè)期間的租金（含管理費與水電費）、開業(yè)前所購買軟裝配套]三大類設置明細科目核算及編制明細表。裝修費與裝修用磚可以合并為裝修費用一個會計科目核算。b) 整體裝修的命名規(guī)則為：XX店X年X月（指開工時間）裝修費用（或裝修用磚、開辦費）；局部改造的命名規(guī)范為：XX店X年X月XX區(qū)域改造裝修費用。局部改造的軟裝費用可直接作為當期費用列支。 分公司直營店新裝修、整體重裝或改造裝修三種裝修模式所產(chǎn)生的裝修費用分攤期限標準為：實用面積大于或等于400平方者按24個月分攤；實用面積小于400平方大于或等于200平方者按18個月分攤；實用面積小于200平方者按12個月分攤；日常專賣區(qū)或者直營店的局部改造裝修費用全部分成12個月分攤。 公司行政商務用車的分攤期限為5年，物流用車分攤期限為2年。物流部加工設備分攤期限為24個月，除展廳裝修、車輛、加工設備外的其它待攤費用分攤期限最長為12個月。 直營店裝修完畢開業(yè)的當月，財務部即按裝修人工費、裝修用磚、開辦費三個項目總額按分攤期限標準進行分攤。如工廠返還裝修補貼時直接沖減待攤費用余額，并調(diào)整分攤期限。直營店裝修與工廠協(xié)定補貼部分的金額可從待攤費用轉出到“其它應收款供應商資源”核算。未明確補貼金額則暫放在待攤費用核算，每月正常攤銷。如工廠所退返裝修補貼沖減待攤費用余額后為負數(shù)，則作為該部門的收入。 在每個直營店裝修完畢對裝修費開始分攤前，要將未結算付款的裝修人工費先按結算單或預計數(shù)并入待攤費用總額分攤，待正式結算后調(diào)整待攤總額及余額。減少新舊裝修費用重疊度；其次是業(yè)績與費用期間相匹配；再是明確公司與裝修公司的債權債務。 應付賬款：核算分公司與供應商因采購商品或其配套物料所產(chǎn)生的債務款項往來。財務部按供應商名稱設置二級科目核算及編制明細表。 其他應付款：核算分公司與合作伙伴、或公司內(nèi)部非商品購銷所產(chǎn)生的款項往來。財務部按“應付員工年度待遇、押金、員工工資、其它項目款項（按項目命名）設置二級科目核算。 預提費用：核算分公司每月需支付而暫未付的費用。財務部按“員工業(yè)績提成、合作伙伴銷售傭金、部門經(jīng)費、場地租金、物流費用（下設加工費、長運費、短運費、裝卸費等三級會計科目）、員工未付報銷、其它項目款項（按項目命名）等設置二級科目核算及編制明細表。 預收賬款：核算分公司與客戶因購銷商品在未出貨前所收取的部分貨款或全款。財