【正文】 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長 任組長，副局長 任副組長， 為成員。預(yù)算業(yè)務(wù)：設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績效評價等崗位，明確職責(zé)權(quán)限。四、風(fēng)險評價領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的職業(yè)操守及勝任能力風(fēng)險評價：影響單位的政府形象、行政執(zhí)行力。第二條 本制度適用于局機關(guān)及直屬事業(yè)單位。（三）會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、會計不得兼任出納工作；（四）會計人員不得兼任內(nèi)部審計工作；（五）會計人員不得兼任采購員和保管員工作。按規(guī)定結(jié)計各賬戶的發(fā)生額及余額。四、集體決策的內(nèi)容局機關(guān)集體資產(chǎn)的處置 財務(wù)一次性支出5000元以上的非生產(chǎn)性開支；局機關(guān)和二級機構(gòu)組織人事安排及職務(wù)調(diào)整；1萬元以上工程建設(shè)項目投資；財政轉(zhuǎn)移支付資金使用；需要研究的其它重要事項。七、財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責(zé)任進行考核。五、各種票據(jù)及存根，應(yīng)妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時向上結(jié)報。四、局財政預(yù)算的審批每年23月份，局財務(wù)股要將編制完成的財政財政收支綜合預(yù)算（草案）報主要領(lǐng)導(dǎo)批準，形成正式預(yù)算提交局黨組審議通過。預(yù)算執(zhí)行申請預(yù)算執(zhí)行申請，就是以此為管理手段，使局的年度工作計劃能夠有效落實，確保最后工作結(jié)果符合整體規(guī)劃要求。財務(wù)機構(gòu)匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預(yù)算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。七、各部門不按規(guī)定使用票據(jù)或自購自制票據(jù)收費，或收費不開票據(jù)，將依法嚴肅處理。（4）所有開支發(fā)票必須具有七要素，購置辦公用品需要購物明細清單；開餐票需要有菜單小票、派餐單，凡未會審發(fā)票，出納不得付款。采購物品的使用要造具領(lǐng)用清單。（2）接待要求1．上級檢查招待或會議開餐，原則上放縣委食堂，先由負責(zé)接待的分管領(lǐng)導(dǎo)向局長請示開餐（要求有公務(wù)接待函），局長通知分管食堂領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)就餐人數(shù)開具派餐單，再交由食堂負責(zé)人按30元/人標準安排買菜做飯。三、財務(wù)管理制度及規(guī)定上級檢查招待或會議開餐，原則上放縣委食堂，先由負責(zé)接待的分管領(lǐng)導(dǎo)向局長請示開餐（要求有公務(wù)接待函），局長通知分管辦公室根據(jù)就餐人數(shù)開具派餐單，按30元/人標準安排買菜做飯。各項檢查、應(yīng)急工作如確需使用公車或租車，需經(jīng)請示書記或鎮(zhèn)長同意，由辦公室安排出車或開出派車證（緊急用車可事后補開）后方可，并限定租車費標準，租車半天租車費100元整，租車整天租車費200元整，路程較遠再另行安排。六、規(guī)范二級機構(gòu)財務(wù)管理，嚴把監(jiān)管關(guān)（1）二級機構(gòu)財務(wù)由局財務(wù)室負責(zé)管理和監(jiān)督。一、政府采購適用范圍本局機關(guān)實行預(yù)算管理的事業(yè)單位、局屬部門、站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。6財務(wù)股對財政部門下達的年度預(yù)算批復(fù)，進行分解細化，下達政府采購預(yù)算指標。12財務(wù)股根據(jù)驗收報告， 供應(yīng)商提供合格的發(fā)票，將資金支付到供應(yīng)商賬戶。 貨物或服務(wù)驗收完畢或工程項目竣工決算完畢后，采購股室可向財務(wù)室申請采購資金的支付。 財務(wù)股固定資產(chǎn)管理制度為了進一步加強局機關(guān)、所屬部門固定資產(chǎn)的管理，確保國有資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。采購文件的保存期限為自采購結(jié)束之日起至少15年。8供應(yīng)商組織供貨。2分管領(lǐng)導(dǎo)進行審核。第十七條 及時進行債務(wù)業(yè)務(wù)的會計核算。（2）嚴禁財務(wù)開支越位、錯位。：干部因公出差、用車、用餐、住宿嚴格按照上級有關(guān)規(guī)定辦理。按照《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)紀律和政策法規(guī)，結(jié)合縣財政國庫集中支付改革及我局實際情況，經(jīng)局黨組集體研究制訂本制度規(guī)定：一、目標加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，實行民主理財，民主監(jiān)督，壓縮開支，增強財務(wù)管理透明度。3局長對接待方案進行審批。經(jīng)費支出報銷票據(jù)的相關(guān)要求如下：①發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱，填寫正確；②定額發(fā)票必須有對方蓋章，無章發(fā)票不予報銷；③收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷，因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；④對于虛假發(fā)票、不在經(jīng)費開支范圍內(nèi)以及不符合經(jīng)費支出相關(guān)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)室不予辦理報銷。（1）會審日期：每月的22—24日定為財務(wù)會審日，原則上當月發(fā)票當月會審，特殊情況經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后可放在下個月會審。三、財務(wù)股對各部門核定供票數(shù)量，定期檢查，定期收繳，繳舊領(lǐng)新。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。通過預(yù)算審批下達將預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)合理的分配到各個辦公室，應(yīng)嚴格執(zhí)行，非經(jīng)規(guī)定的追加調(diào)整程序不得調(diào)整。財務(wù)股根據(jù)政府審議通過后的所屬部門單位預(yù)算和政府機關(guān)收支計劃編制鎮(zhèn)財攻綜合預(yù)算。、有價證券、有關(guān)印章和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作，都須主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準并用借支單借款。（六） 、**單位票證專管員崗位職責(zé)一、負責(zé)局機關(guān)及所屬部門所有票證的領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷號工作。三、負責(zé)組織全股人員學(xué)習(xí)貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執(zhí)行財務(wù)會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進行。重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用，必須經(jīng)集體討論做出決定。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記總賬、日記賬、明細賬和其他輔助賬。會計人員負責(zé)本單位會計憑證審核、賬簿登記、編制預(yù)算和決算、稅務(wù)申報、會計檔案管理、財務(wù)專用章保管等工作。財務(wù)股支出管理支出事項前申請審核和審批支出范圍和開支標準不符合規(guī)定導(dǎo)致支出務(wù)業(yè)違規(guī)違法風(fēng)險支出必須有預(yù)算指—。3. 利用歷史事件。 **單位2016年9月28日 三、權(quán)力運行機制構(gòu)建和業(yè)務(wù)流程再造一、成立單位內(nèi)部控制專門機構(gòu)，由肖華副局長牽頭，主要負責(zé)人為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長，各相關(guān)股室為組成成員。紀檢(監(jiān)察)機構(gòu)行政編制在局機關(guān)行政編制總額內(nèi)單列。（五）體育股 研究擬訂全縣群眾體育發(fā)展規(guī)劃；推行全民健身計劃，建立和完善全民健身服務(wù)體系，負責(zé)全民健身工程的實施和監(jiān)督管理；指導(dǎo)開展群眾性體育活動；推動社會體育指導(dǎo)員和國民體質(zhì)監(jiān)測制度；指導(dǎo)國家體育鍛煉標準實施；組織開展創(chuàng)全國體育先進城市社區(qū)和全市體育先進城市社區(qū)活動；負責(zé)全縣群眾體育項目裁判員及武術(shù)段位的培訓(xùn)工作。黨組成員、紀檢組長 ：負責(zé)紀檢、監(jiān)察、黨風(fēng)廉政建設(shè)、干部作風(fēng)建設(shè)、財務(wù)監(jiān)督工作，分管演出管理站，聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)文體衛(wèi)站。（十三）負責(zé)全縣著作權(quán)管理和公共服務(wù)，負責(zé)對全縣一般性非法出版物和違禁出版物的鑒定工作；組織查處有重大影響和涉外的著作權(quán)侵權(quán)盜版案件。**單位內(nèi)部控制管理工作手冊2016年11月目 錄一、**單位基本情況簡介 1（一）、**單位基本情況簡介 1（二）、職責(zé)職能 1二、**單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置 5（一）、黨組成員分工 5（二）、內(nèi)設(shè)機構(gòu) 6紀檢（監(jiān)察）機構(gòu)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。加強軟件正版化管理。黨組成員 ：負責(zé)群眾文化、藝術(shù)、體育活動開展，組織大型體育賽事工作，分管文化藝術(shù)股、體育股，聯(lián)系縣全民健身服務(wù)中心、文化館。貫徹國家有關(guān)體育健身娛樂、競賽表演、訓(xùn)練服務(wù)、技術(shù)信息等體育經(jīng)濟、經(jīng)營活動及體育縣場管理的政策、法規(guī)；貫徹落實體育行業(yè)標準，監(jiān)督檢查全縣體育行業(yè)標準實施情況；協(xié)調(diào)有關(guān)部門督辦體育法規(guī)的實施；承辦縣體育總會的日常工作；負責(zé)相關(guān)工作的情況綜合和數(shù)據(jù)采集上報工作。機關(guān)后勤服務(wù)全額撥款事業(yè)編制3名。二、建立內(nèi)部控制機制，定期召開會議，研究討論各項議題。4. 建立損失事件數(shù)據(jù)庫。財會室進行預(yù)算指標審核，支出要逐級報批審批，審批后安規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)財務(wù)股支出管理事后支出審批可能導(dǎo)致支出超標或虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險財務(wù)部門進行單據(jù)審核簽署意見，根據(jù)數(shù)額及支出事項逐級審批負責(zé)人，財務(wù)股支出管理支出控制資金支出不符合財資金規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險出納人員進行復(fù)核，執(zhí)照規(guī)定的資金支付方式進行資金支付財務(wù)股支出管理核算與歸檔控制會計資料不會，導(dǎo)致責(zé)任確認不清支出憑證要及時準確登記，妥善管理檔案財務(wù)股五、單位層面管理制度（一）、**單位會計機構(gòu)管理制度(試行）第一章 總則第一條為了加強和規(guī)范內(nèi)部控制，強化廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，出納人員負責(zé)貨幣資金、銀行賬戶管理，財務(wù)票據(jù)的申領(lǐng)、使用、年檢及保管單位法人名章等。第十五條 對賬。二、集體決策的形式集體決策是指召開局黨組班子聯(lián)席會議研究決定事項。四、負責(zé)財務(wù)股工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好廉政建設(shè)，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調(diào)動工作積極性。二、建立票證發(fā)放、回收、銷號登記薄。若無批準借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。三、局財政預(yù)算編制的內(nèi)容及要求局財政預(yù)算編制的內(nèi)容：收入預(yù)算和支出預(yù)算。追加調(diào)整預(yù)算追加調(diào)整，是通過建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模式。其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實行統(tǒng)一的預(yù)算管理。四、要嚴格票據(jù)領(lǐng)發(fā)、繳銷手續(xù)，建立票據(jù)使用登記簿，領(lǐng)發(fā)、繳銷票據(jù)須按時序統(tǒng)一登記，領(lǐng)發(fā)、繳銷經(jīng)辦人須簽字確認。具體會審時間由財務(wù)會審領(lǐng)導(dǎo)小組決定通過后，由辦公室提前一天發(fā)出通知。二、集體采購制度：①成立集中采購小組：由郭局長為組長，紀檢、監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)、辦公室胡絲、財務(wù)股田泳宏、黎瑜等同志為集體采購組成員，負責(zé)統(tǒng)一采購辦公用品。4接待結(jié)束后，對口接待股室向局長匯報接待情況。二、組織領(lǐng)導(dǎo)成立財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由書記王席軍任顧問，黨委副書記肖華任組長，紀檢書記周挺、人事副局長郭剛毅、財務(wù)股長田泳宏、辦公室主任胡絲為成員，負責(zé)全局所有財務(wù)管理。：因公需要學(xué)習(xí)的費用，首先本人墊付，學(xué)習(xí)完畢后憑安排學(xué)習(xí)的單位文件和有關(guān)發(fā)票按政策進行報銷。一切開支按照工作崗位責(zé)任制的職責(zé)及相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，否則不予報賬。做好檔案保管工作，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證（五）、**單位采購管理制度為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。3財務(wù)股根據(jù)業(yè)務(wù)股室現(xiàn)有資產(chǎn)配置狀況和配置標準，對采購預(yù)算進行審核。9局辦公室組織會簽接收資產(chǎn)進行驗收，提出資金支付申請。采購文件包括采購預(yù)算、政府采購登記表、招標文件、質(zhì)疑答復(fù)、中標通知書、合同、項目成果、驗收證明及其他有關(guān)文件資料。 局機關(guān)、所屬部門的固定資產(chǎn)均納入管理范圍。相關(guān)驗收或竣工決算工作，應(yīng)嚴格依據(jù)資產(chǎn)管理、項目管理的相關(guān)規(guī)定進行。11財務(wù)股根據(jù)采購預(yù)算、采購合同和驗收報告對資金支付申請進行審核。5財政局對采購預(yù)算進行審批。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。財務(wù)開支會審前，開支按財務(wù)會審程序進行審批，不得逆向?qū)徟?。公車需要修理時，報書記或分管領(lǐng)導(dǎo)同意，領(lǐng)導(dǎo)再安排辦公室人員、財務(wù)人員和司機一起到指定的修理店修理，修理的費用需辦公室人員、財務(wù)人員和司機三人簽字后送領(lǐng)導(dǎo)審批。為國庫集中支付改革工作需要，結(jié)合我局財務(wù)管理的實際，設(shè)會計一名，出納一名，負責(zé)對日常支出的管理以及協(xié)助出納對支出票據(jù)的整理工作。流程節(jié)點：3控制活動名稱：接待費的事前審批說明：（1）會議的事前審批權(quán)限規(guī)范1．外單位公務(wù)活動，需要接待的，先發(fā)接待公函，對口接待股室制定接待方案，報局長審批后執(zhí)行；2．邀請外部專家參加講學(xué)、論證等活動的，由主辦股室發(fā)邀請函，報分管領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后執(zhí)行。采購后的物品經(jīng)采購領(lǐng)導(dǎo)小組清點核實后由辦公室管理。（3）所有開支由財務(wù)副局長一支筆審批，超過5000元以上支出要通過局黨組集體研究決定。六、各部門收費收入全部存入財政“基本結(jié)算戶”，對坐收坐支的，在問題沒查清處理前應(yīng)暫時停發(fā)票據(jù)。財政補助收入的管理。對于跨類項目，不允許調(diào)劑，同類項目間可以調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準后方可執(zhí)行。局應(yīng)納入預(yù)算管理的單位全部納入預(yù)算管理；財政撥款、非稅收入、上年結(jié)余資金等全部準確編入預(yù)算；支出項目的功能科目和經(jīng)濟科目均列示至最末一級，預(yù)算及時報送。，支付用國庫集中支付或授權(quán)支付手續(xù)。四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù)，必須憑收費許可證領(lǐng)用及收費，并及時辦理結(jié)報，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的，應(yīng)及時收回，并予以糾正。六、負責(zé)實施各項專項資金的管理。三、參加集體決策的人員集體決策會議由局長召集，須有與會者三分之二以上的人員參加，因工作需要可吸收相關(guān)人員列席。第十六條 結(jié)賬。（二）出納人員以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)票據(jù)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。例出問題清單，對各環(huán)節(jié)打分，然后進行匯總評比，提出問題及時研究并解決。四、確實本單位各項經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)。 具體組織結(jié)構(gòu)見下圖：市場股綜合辦公室局機關(guān)廣電股人事股邵陽縣**單位財務(wù)股產(chǎn)業(yè)發(fā)展股文化執(zhí)法大隊文物局二級機構(gòu)全民健身服務(wù)中心非物質(zhì)遺產(chǎn)保護中心演出管理站文體衛(wèi)站文化館圖書館圖1：**單位組織機構(gòu)圖（五）、關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作的會議紀要（2016年9月24日）會議地點：局機關(guān)會議室主 持 人： 記 錄 人： 參會人員：全體班子成員會議內(nèi)容： 解讀縣財政局、縣績效辦《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)