【正文】 “小金庫”。四、要嚴格票據(jù)領(lǐng)發(fā)、繳銷手續(xù)，建立票據(jù)使用登記簿，領(lǐng)發(fā)、繳銷票據(jù)須按時序統(tǒng)一登記，領(lǐng)發(fā)、繳銷經(jīng)辦人須簽字確認。**單位財政支出管理制度 各項支出嚴格按照支出范圍、標準、順序和財務審批程序辦理：年度指標內(nèi)支出，要作出用款計劃，合理安排資金，不得超年度指標，特殊情況需調(diào)整預算必須按程序?qū)徟Ｎ?、涉及到基本建設(shè)和維修等方面的專項支出實行工程預決算制度和審計監(jiān)督制度。八、財務股對專項資金和非稅收入要進行跟蹤監(jiān)督，防止違法違紀現(xiàn)象發(fā)生。具體會審時間由財務會審領(lǐng)導小組決定通過后，由辦公室提前一天發(fā)出通知。（5）造表發(fā)放工資、津補貼、撥付各部門專項資金，先由各分管領(lǐng)導初審簽字，再由財務副局長審批、局長審核簽字后，方能上報縣財政局國庫中心集中支付。按項目、服務等總類填寫的原始憑證，須附加蓋出票單位印章的明細清單。（10）財務人員在辦理報銷業(yè)務事項中，要嚴格按照制度規(guī)定審核把關(guān)。二、集體采購制度：①成立集中采購小組：由郭局長為組長，紀檢、監(jiān)察領(lǐng)導、辦公室胡絲、財務股田泳宏、黎瑜等同志為集體采購組成員，負責統(tǒng)一采購辦公用品。每次采購至少有兩人以上采購組成員參與并在發(fā)票上簽字，按正常財務報帳升序報帳，私自購買的不予報銷。五、用車管理制度：公車除因公出車外的所有時間必須停放在縣政府大坪內(nèi)，法定的休息時間司機必須將鑰匙交辦公室，嚴禁公車私用。七、其他臨時小額支出，須先請分管負責人，由分管負責人根據(jù)實際情況合理安排。4接待結(jié)束后，對口接待股室向局長匯報接待情況。嚴禁用煙、控制用酒。開餐發(fā)票必須附有菜單方可報財務室整理報賬，發(fā)票上必須寫明時間、地點、招待對象及檢查工作內(nèi)容及人數(shù)，本縣內(nèi)的開餐必須到辦公室開具開餐證，發(fā)票不規(guī)范、要素不齊全的，不得報賬，原則上不得有同城住宿發(fā)票報銷。流程節(jié)點：4控制活動名稱：接待費報銷說明：（1）接待費報銷要求公務活動結(jié)束后，接待股室憑接待方案、相關(guān)票據(jù)及接待單位公函一起作為報賬憑證進行報銷。二、組織領(lǐng)導成立財務管理領(lǐng)導小組，由書記王席軍任顧問，黨委副書記肖華任組長，紀檢書記周挺、人事副局長郭剛毅、財務股長田泳宏、辦公室主任胡絲為成員，負責全局所有財務管理。嚴禁用煙、控制用酒。開餐發(fā)票必須附有菜單方可報財務室整理報賬，發(fā)票上必須寫明時間、地點、招待對象及檢查工作內(nèi)容及人數(shù)，本縣內(nèi)的開餐必須到辦公室開具開餐證，發(fā)票不規(guī)范、要素不齊全的，不得報賬，原則上不得有同城住宿發(fā)票報銷。采購物品的使用要造具領(lǐng)用清單。：因公需要學習的費用，首先本人墊付，學習完畢后憑安排學習的單位文件和有關(guān)發(fā)票按政策進行報銷。：因工作需要出差，原則上使用公務卡；確需借用備用金的，1000元以下的財政借款必須經(jīng)財務副局長簽字同意，1000元以上必須經(jīng)局長簽字同意。具體會審時間由財務會審領(lǐng)導小組決定通過后，由辦公室提前一天發(fā)出通知。（5）造表發(fā)放工資、津補貼、撥付各部門專項資金，先由各分管領(lǐng)導初審簽字，再由財務副局長審批、局長審核簽字后，方能上報縣財政局國庫中心集中支付。一切開支按照工作崗位責任制的職責及相關(guān)財務制度執(zhí)行，否則不予報賬。（2）設(shè)立項目資金專管員，成立以項目資金專管員、財務副局長、財務股長為成員的項目資金檢查驗收小組。七、本規(guī)定自集體研究通過之日起執(zhí)行，以前與本決定相沖突的規(guī)定以本規(guī)定內(nèi)容為準。（一)經(jīng)批準的舉借債務，不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程。做好檔案保管工作，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證（五）、**單位采購管理制度為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。四、采購程序先由各機關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申 請表”報縣采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局教科文股和縣采購辦要簽審核意見，縣采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀律要求凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。3財務股根據(jù)業(yè)務股室現(xiàn)有資產(chǎn)配置狀況和配置標準，對采購預算進行審核。7業(yè)務股室根據(jù)批復的采購預算指標及部門工作計劃，提交采購需求，編制股室采購計劃。辦公室財務股算中心分管領(lǐng)導各股室節(jié)點流程簡要說明1各股室負責人根據(jù)已批復的采購計劃，提出采購申請。5財政部門對采購需求進行審批。9局辦公室組織會簽接收資產(chǎn)進行驗收，提出資金支付申請。13會計制作報賬單、固定資產(chǎn)管理人員、增加固定資產(chǎn)。財務室應對各股室提交的集中采購預算進行審核，對屬于集中采購范圍的支出項目而未編制集中采購預算，應責成其重新編制。 股室提出的采購需求，經(jīng)財務室審報。采購文件包括采購預算、政府采購登記表、招標文件、質(zhì)疑答復、中標通知書、合同、項目成果、驗收證明及其他有關(guān)文件資料。支付申請時，采購股室依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格，辦理采購資金支付有關(guān)事項。三、因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借據(jù)，并由單位領(lǐng)導審批同意后，方可支付。七、出納、會計要嚴格按照崗位責任制認真履行職責，賬款要做到日清月結(jié)、賬款相符，現(xiàn)金管理要做到十不準：會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不準一人兼管；不準用白條頂替庫存現(xiàn)金；不準因私借用公款；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準假造用途套用現(xiàn)金；不準用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金；不準公款私存；不準賬外存款，私設(shè)小金庫；不準坐支各種收入；不準有價證券抵頂現(xiàn)金。 局機關(guān)、所屬部門的固定資產(chǎn)均納入管理范圍。九、現(xiàn)金取送數(shù)額較大的，必須兩人以上同行，必要時有保衛(wèi)人員護送。五、購買物品所借現(xiàn)金必須及時報銷結(jié)清?，F(xiàn)金管理制度 財務股庫存現(xiàn)金實行審查核定制度，庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定限額，超過限額的部分要及時存入銀行。相關(guān)驗收或竣工決算工作，應嚴格依據(jù)資產(chǎn)管理、項目管理的相關(guān)規(guī)定進行。具體要求為：采購股室嚴格按照合同管理的相關(guān)要求同供應商辦理合同簽訂手續(xù)；采購股室應將簽訂的采購合同，提交采購小組備案，只有合同備案后才能啟動后續(xù)采購資金支付工作；采購股室應做好采購合同等采購文件的分類、建檔保管工作，防止資料遺失、泄露。第一，采購需求股室提出需求文件明確描述采購需求內(nèi)容，包括采購項目名稱、采購項目分類（貨物類采購、服務類采購、工程類采購）、采購數(shù)量、采購金額、采購時限等；第一，明確采購需求審批程序，各股室提出采購需求應當經(jīng)過分管局長、財務室審核，局長審批后，報財政部門審批，進入采購程序。年初集中采購預算在年初與部門預算同步編制，主要體現(xiàn)預算支出規(guī)模和方向。11財務股根據(jù)采購預算、采購合同和驗收報告對資金支付申請進行審核。7政府采購中心組織采購單位和供應商簽訂采購合同。3局長審批采購申請。9財務股對采購需求進行審核，進行采購登記并據(jù)以編報單位年度采購計劃。5財政局對采購預算進行審批。 計劃申報環(huán)節(jié) 財務股經(jīng)辦人財務副局長財政局財政局分管領(lǐng)導節(jié)點流程簡要說明1預算編制階段，業(yè)務股室根據(jù)年度工作計劃和資產(chǎn)配置情況，編制采購預算。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財務股直接付給供應商。三、政府采購的方式政府采購應當采取以下方式：公開招標、競爭性談判、邀請招標、單一來源采購、詢價。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。（三）根據(jù)債務融資和償還方案按時還本付息，定期核對債務賬目，及時進行債務償還和清理，防范控制債務風險。第十五條 按照規(guī)定可以舉借債務的局直屬事業(yè)單位，債務項目需進行充分論證和評估，編制債務融資和償還方案，經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究決定，報縣財政局批準。根據(jù)工作需要或群眾舉報，監(jiān)管領(lǐng)導小組可對二級機構(gòu)帳務進行抽查。財務開支會審前，開支按財務會審程序進行審批，不得逆向?qū)徟?。所有開支須經(jīng)主要領(lǐng)導同意后方可開支，否則不予報賬，期間產(chǎn)生的費用由經(jīng)手人自行負責。（3）所有開支由財務副局長一支筆審批，超過5000元以上支出要通過局黨組集體研究決定。四、堅持一月一會審，嚴把財務會審關(guān)成立財務會審工作小組，局長任顧問，分管財務副局長任組長，財務股長、紀檢書紀、監(jiān)察室主任、財務人員、干部代表一人為成員，堅持一月一會審。公車需要修理時，報書記或分管領(lǐng)導同意，領(lǐng)導再安排辦公室人員、財務人員和司機一起到指定的修理店修理，修理的費用需辦公室人員、財務人員和司機三人簽字后送領(lǐng)導審批。如有特殊情況，經(jīng)請示局黨組主要領(lǐng)導同意可以后方可購買，事后按正規(guī)采購程序補辦相關(guān)手續(xù)，及時報帳。②集體采購時，必須堅持有計劃和集中采購的原則，根據(jù)工作需要造具計劃，經(jīng)片區(qū)負責人簽字，由財務副局長審批，再由局長審核，按規(guī)定向縣采購辦申報審批后，交由采購小組進行采購。如確有需要在外開餐，須經(jīng)請示局長同意后方可開餐，由陪同領(lǐng)導或辦公室現(xiàn)金買單，根據(jù)國庫集中支付改革要求，建議用公務卡消費。為國庫集中支付改革工作需要，結(jié)合我局財務管理的實際，設(shè)會計一名，出納一名，負責對日常支出的管理以及協(xié)助出納對支出票據(jù)的整理工作。附件1邵文體廣新發(fā)﹝2016﹞26號（三）、**單位關(guān)于進一步加強財務管理的規(guī)定為了進一步規(guī)范內(nèi)部財務管理，加強財政資金的收支監(jiān)管。住宿安排以標準間為主，原則上由接待對象自行結(jié)算。2． 如確有需要在外開餐，須經(jīng)請示局長同意后方可開餐，由陪同領(lǐng)導或辦公室現(xiàn)金買單，根據(jù)國庫集中支付改革要求，建議用公務卡消費。流程節(jié)點：3控制活動名稱：接待費的事前審批說明：（1）會議的事前審批權(quán)限規(guī)范1．外單位公務活動，需要接待的，先發(fā)接待公函，對口接待股室制定接待方案，報局長審批后執(zhí)行；2．邀請外部專家參加講學、論證等活動的，由主辦股室發(fā)邀請函，報分管領(lǐng)導、局長審批后執(zhí)行。2財務副局長對接待方案進行審核。各項檢查、應急工作如確需使用公車或租車，需經(jīng)請示紀檢書記同意，由辦公室安排出車或開出派車證（緊急用車可事后補開）后方可，并限定租車費標準，租車半天租車費100元整，租車整天租車費200元整，路程較遠再另行安排。三、出差制度：干部因公出差、用車、用餐、住宿嚴格按照上級有關(guān)規(guī)定辦理。采購后的物品經(jīng)采購領(lǐng)導小組清點核實后由辦公室管理。財務室會計在審核經(jīng)費支出單據(jù)時，重點審核以下內(nèi)容：①事前審批程序是否完整；②是否符合股室的開支范圍；③是否符合各股室的經(jīng)費預算額度；④是否提供了合法、有效的報銷票據(jù)。（9）經(jīng)辦人須在報銷簽證單上簽注姓名，按財務規(guī)定程序?qū)徍撕髨箐N。經(jīng)辦人對提供原始憑證的真實性、合法性負責。（3）所有開支由財務副局長一支筆審批，超過5000元以上支出要通過局黨組集體研究決定。、津補貼、撥付各村、各部門專項資金支出流程圖財務副局長財務股長業(yè)務經(jīng)辦人業(yè)務經(jīng)辦人局 長財務股開 始人員工資、津補貼及撥付各村各部門專項資金支出申請進入縣財政國庫系統(tǒng)支付審核簽字并蓋章審核簽字審核簽字會計核算黨委員財貿(mào)副鎮(zhèn)長財務會審成 員部門負責人局長定期進行財務分析財會部門流程制度說明：一、 會審制度：堅持一月一會審，嚴把財務會審關(guān)成立財務會審工作小組，局長任顧問，分管財務副局長任組長，財務股長、紀檢書紀、監(jiān)察室主任、財務人員、干部代表一人為成員，堅持一月一會審。六、涉及政府采購的專項資金必須報請縣政府采購辦批準或由縣政府采購辦統(tǒng)一采購。三、公用經(jīng)費支出和事業(yè)支出，財務股根據(jù)年度預算按月提出用款計劃，經(jīng)領(lǐng)導審核后，報縣財政局教科文股批準，申請撥付。六、各部門收費收入全部存入財政“基本結(jié)算戶”，對坐收坐支的，在問題沒查清處理前應暫時停發(fā)票據(jù)。二、財務股統(tǒng)一管理票據(jù)，各部門統(tǒng)一到財務股領(lǐng)取票據(jù)。嚴格按照國家批準的收費項目和收費標準進行收費，不擅自設(shè)立收費項目，自己確定收費標準；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。要按照?？畹挠猛臼褂?，不得挪用。財政補助收入的管理。 收入管理**單位收入管理制度各項收入中規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。在內(nèi)部預算批復后各辦公室就明確獲知了所需完成的任務，以及與之匹配的資金。政府采購雖不是預算管理核心流程，但作為落實預算的有效手段，必須嚴格管控。對于跨類項目，不允許調(diào)劑，同類項目間可以調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準后方可執(zhí)行。審批下達預算審批下達，是指將財政部門的最終批復預算數(shù)據(jù)細化分解，經(jīng)內(nèi)部審批后下達各辦公室的過程。預算編制預算編制是預算管理活動的起點，各預算辦公室依據(jù)管理職責及工作規(guī)劃，合理安排業(yè)務活動，提出預算建議數(shù)，并填報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交局財務部門，財務部門把各辦公室上報的預算建議數(shù)匯總審定后，報送局領(lǐng)導室，局領(lǐng)導審核后，財務部門方能上報。六、財政預算調(diào)整財政年度預算批準后，一般不予調(diào)整，如果發(fā)生短收增支因素，或因突發(fā)事件及其他難以預見的特殊支出，影響原收支平衡，造成預算執(zhí)行可能出現(xiàn)赤字，可按規(guī)定程序，報縣人大審批后，調(diào)整預算，并將審批后的預算調(diào)整方案報縣財政局及相關(guān)部門備案。局應納入預算管理的單位全部納入預算管理；財政撥款、非稅收入、上年結(jié)余資金等全部準確編入預算；支出項目的功能科目和經(jīng)濟科目均列示至最末一級，預算及時報送。財務股編制政府機關(guān)收支計劃報本級政府審議。二、局財政預算編制的程序局所屬部門單位編制本年度收支計劃報財政所。 堅持綜合預算管理模式的原則。，支付用國庫集中支付或授權(quán)支付手續(xù)。如出現(xiàn)現(xiàn)金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負責賠償。、銀行存款日記賬，賬簿一