【正文】 不予報銷；應該由個人負擔的，由責任人負擔。附件1邵文體廣新發(fā)﹝2016﹞26號（三）、**單位關于進一步加強財務管理的規(guī)定為了進一步規(guī)范內部財務管理，加強財政資金的收支監(jiān)管。按照《中華人民共和國會計法》和有關財經(jīng)紀律和政策法規(guī)，結合縣財政國庫集中支付改革及我局實際情況，經(jīng)局黨組集體研究制訂本制度規(guī)定：一、目標加強黨風廉政建設，實行民主理財，民主監(jiān)督，壓縮開支，增強財務管理透明度。二、組織領導成立財務管理領導小組，由書記王席軍任顧問，黨委副書記肖華任組長，紀檢書記周挺、人事副局長郭剛毅、財務股長田泳宏、辦公室主任胡絲為成員，負責全局所有財務管理。領導小組下設二個工作小組：一是財務會審工作小組；二是集中采購工作小組。為國庫集中支付改革工作需要，結合我局財務管理的實際，設會計一名，出納一名，負責對日常支出的管理以及協(xié)助出納對支出票據(jù)的整理工作。三、財務管理制度及規(guī)定上級檢查招待或會議開餐，原則上放縣委食堂，先由負責接待的分管領導向局長請示開餐（要求有公務接待函），局長通知分管辦公室根據(jù)就餐人數(shù)開具派餐單，按30元/人標準安排買菜做飯。嚴禁用煙、控制用酒。中餐嚴禁飲酒，就餐完成后陪同領導在開餐證上簽字，特殊情況不能當時開具派餐單事后必須補開。如確有需要在外開餐，須經(jīng)請示局長同意后方可開餐，由陪同領導或辦公室現(xiàn)金買單，根據(jù)國庫集中支付改革要求，建議用公務卡消費。嚴格控制接待標準,不得使用高檔菜品、酒。開餐發(fā)票必須附有菜單方可報財務室整理報賬，發(fā)票上必須寫明時間、地點、招待對象及檢查工作內容及人數(shù)，本縣內的開餐必須到辦公室開具開餐證，發(fā)票不規(guī)范、要素不齊全的，不得報賬，原則上不得有同城住宿發(fā)票報銷。：①成立集中采購小組：由郭局長為組長，紀檢、監(jiān)察領導、辦公室胡絲、財務股田泳宏、黎瑜等同志為集體采購組成員，負責統(tǒng)一采購辦公用品。②集體采購時，必須堅持有計劃和集中采購的原則，根據(jù)工作需要造具計劃，經(jīng)片區(qū)負責人簽字，由財務副局長審批，再由局長審核，按規(guī)定向縣采購辦申報審批后，交由采購小組進行采購。采購后的物品經(jīng)采購領導小組清點核實后由辦公室管理。采購物品的使用要造具領用清單。每次采購至少有兩人以上采購組成員參與并在發(fā)票上簽字，按正常財務報帳升序報帳，私自購買的不予報銷。如有特殊情況，經(jīng)請示局黨組主要領導同意可以后方可購買，事后按正規(guī)采購程序補辦相關手續(xù)，及時報帳。：干部因公出差、用車、用餐、住宿嚴格按照上級有關規(guī)定辦理。：因公需要學習的費用，首先本人墊付，學習完畢后憑安排學習的單位文件和有關發(fā)票按政策進行報銷。：公車除因公出車外的所有時間必須停放在縣政府大坪內，法定的休息時間司機必須將鑰匙交辦公室，嚴禁公車私用。公車需要修理時，報書記或分管領導同意，領導再安排辦公室人員、財務人員和司機一起到指定的修理店修理，修理的費用需辦公室人員、財務人員和司機三人簽字后送領導審批。各項檢查、應急工作如確需使用公車或租車，需經(jīng)請示書記或鎮(zhèn)長同意，由辦公室安排出車或開出派車證（緊急用車可事后補開）后方可，并限定租車費標準，租車半天租車費100元整，租車整天租車費200元整，路程較遠再另行安排。：因工作需要出差，原則上使用公務卡；確需借用備用金的，1000元以下的財政借款必須經(jīng)財務副局長簽字同意，1000元以上必須經(jīng)局長簽字同意。，須先請示分管負責人，由分管負責人根據(jù)實際情況合理安排。四、堅持一月一會審，嚴把財務會審關成立財務會審工作小組，局長任顧問，分管財務副局長任組長，財務股長、紀檢書紀、監(jiān)察室主任、財務人員、干部代表一人為成員，堅持一月一會審。（1）會審日期：每月的22—24日定為財務會審日，原則上當月發(fā)票當月會審，特殊情況經(jīng)請示領導同意后可放在下個月會審。具體會審時間由財務會審領導小組決定通過后，由辦公室提前一天發(fā)出通知。（2）會審程序：每月22日前，各經(jīng)手人將經(jīng)手發(fā)票交分管負責人審核簽字后，再交報賬員集中整理，然后再交財務會審小組會審，財務副局長審批簽字，再加蓋局長私章和財務會審章，再交出納報國庫集中支付。（3）所有開支由財務副局長一支筆審批，超過5000元以上支出要通過局黨組集體研究決定。（4）所有開支發(fā)票必須具有七要素，購置辦公用品需要購物明細清單；開餐票需要有菜單小票、派餐單，凡未會審發(fā)票，出納不得付款。（5）造表發(fā)放工資、津補貼、撥付各部門專項資金，先由各分管領導初審簽字，再由財務副局長審批、局長審核簽字后，方能上報縣財政局國庫中心集中支付。五、嚴格財經(jīng)制度，嚴把執(zhí)行關（1）嚴禁先開支，后請示。所有開支須經(jīng)主要領導同意后方可開支，否則不予報賬，期間產(chǎn)生的費用由經(jīng)手人自行負責。（2）嚴禁財務開支越位、錯位。一切開支按照工作崗位責任制的職責及相關財務制度執(zhí)行，否則不予報賬。（3）嚴禁逆向審批。財務開支會審前，開支按財務會審程序進行審批，不得逆向審批。六、規(guī)范二級機構財務管理，嚴把監(jiān)管關（1）二級機構財務由局財務室負責管理和監(jiān)督。（2）設立項目資金專管員，成立以項目資金專管員、財務副局長、財務股長為成員的項目資金檢查驗收小組。（3）實行二級機構財務抽查制度。根據(jù)工作需要或群眾舉報，監(jiān)管領導小組可對二級機構帳務進行抽查。如發(fā)現(xiàn)問題，由監(jiān)管領導小組向局黨組匯報，限期整改，情況嚴重的，按照財務管理的相關規(guī)定，追究相關責任人責任。七、本規(guī)定自集體研究通過之日起執(zhí)行，以前與本決定相沖突的規(guī)定以本規(guī)定內容為準。**單位 2016年8月3日（四）、債務管理第十四條 黨機關和直屬單位原則上不得對外舉借債務，不得對任何企事業(yè)單位及個人提供資金擔保業(yè)務。第十五條 按照規(guī)定可以舉借債務的局直屬事業(yè)單位，債務項目需進行充分論證和評估，編制債務融資和償還方案，經(jīng)單位領導班子集體研究決定，報縣財政局批準。第十六條 加強債務管理和監(jiān)控。（一)經(jīng)批準的舉借債務，不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程。(二）按照規(guī)定的債務資金用途使用資金，不得擠占和挪用。（三）根據(jù)債務融資和償還方案按時還本付息，定期核對債務賬目，及時進行債務償還和清理，防范控制債務風險。第十七條 及時進行債務業(yè)務的會計核算。做好檔案保管工作，妥善保管相關記錄、文件和憑證（五）、**單位采購管理制度為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。加強廉政建設，促進政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關法規(guī)，特訂本制度。一、政府采購適用范圍本局機關實行預算管理的事業(yè)單位、局屬部門、站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。二、政府采購的形式和運作程序落實采購計劃：各單位為了確保行政任務和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務時，單位向辦公室提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領導簽批后，報財務股確定落實采購計劃。三、政府采購的方式政府采購應當采取以下方式：公開招標、競爭性談判、邀請招標、單一來源采購、詢價。具體采購方式由局采購組、后勤組按規(guī)定的程序組織實施，公開招標應作為政府、采購的主要采購方式。四、采購程序先由各機關各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申 請表”報縣采購辦，并經(jīng)分管領導審核簽定，財政局教科文股和縣采購辦要簽審核意見，縣采購辦根據(jù)采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報縣采購辦審核。所有采購物品資金由主管領導審批后，財務股直接付給供應商。五、政府采購預算和計劃財務股在編制年度預算的同時編制政府采購預算，應本著實事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀律要求凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財務股應定期對局機關采購行為進行監(jiān)督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為，有權控告和檢舉 采購業(yè)務可分為計劃申報、采購實施、驗收結算等三個環(huán)節(jié)。 計劃申報環(huán)節(jié) 財務股經(jīng)辦人財務副局長財政局財政局分管領導節(jié)點流程簡要說明1預算編制階段，業(yè)務股室根據(jù)年度工作計劃和資產(chǎn)配置情況，編制采購預算。2分管領導進行審核。3財務股根據(jù)業(yè)務股室現(xiàn)有資產(chǎn)配置狀況和配置標準，對采購預算進行審核。4局長對政府采購預算進行審批。5財政局對采購預算進行審批。6財務股對財政部門下達的年度預算批復，進行分解細化，下達政府采購預算指標。7業(yè)務股室根據(jù)批復的采購預算指標及部門工作計劃，提交采購需求，編制股室采購計劃。8分管領導對政府采購計劃進行審核。9財務股對采購需求進行審核，進行采購登記并據(jù)以編報單位年度采購計劃。10局長對政府采購計劃進行審批。辦公室財務股算中心分管領導各股室節(jié)點流程簡要說明1各股室負責人根據(jù)已批復的采購計劃，提出采購申請。2分管領導審核采購申請。3局長審批采購申請。4局辦公室填報采購申請，上報財政部門。5財政部門對采購需求進行審批。6政府采購中心組織實施采購。7政府采購中心組織采購單位和供應商簽訂采購合同。8供應商組織供貨。9局辦公室組織會簽接收資產(chǎn)進行驗收，提出資金支付申請。10局辦公室參與驗收并組織填寫驗收報告。11財務股根據(jù)采購預算、采購合同和驗收報告對資金支付申請進行審核。12財務股根據(jù)驗收報告， 供應商提供合格的發(fā)票，將資金支付到供應商賬戶。13會計制作報賬單、固定資產(chǎn)管理人員、增加固定資產(chǎn)。各股室先按預算，編制采購計劃后，方可實施采購。年初集中采購預算在年初與部門預算同步編制，主要體現(xiàn)預算支出規(guī)模和方向。集中采購預算要應編盡編，應將屬于集中采購范圍的支出項目編入集中采購預算。財務室應對各股室提交的集中采購預算進行審核，對屬于集中采購范圍的支出項目而未編制集中采購預算，應責成其重新編制。單位要建立采購需求制定相關的分權和崗位分離機制，確保采購需求的提出和審核審批由不同崗位進行管理。第一，采購需求股室提出需求文件明確描述采購需求內容，包括采購項目名稱、采購項目分類（貨物類采購、服務類采購、工程類采購）、采購數(shù)量、采購金額、采購時限等；第一，明確采購需求審批程序，各股室提出采購需求應當經(jīng)過分管局長、財務室審核，局長審批后，報財政部門審批，進入采購程序。 第二，大宗專用設備采購等重大項目應聘請專業(yè)的評估機構對需求文件進行專業(yè)評審、技術論證。 股室提出的采購需求，經(jīng)財務室審報。采購單位同供應商簽訂采購合同，對采購合同進行備案。具體要求為：采購股室嚴格按照合同管理的相關要求同供應商辦理合同簽訂手續(xù)；采購股室應將簽訂的采購合同，提交采購小組備案，只有合同備案后才能啟動后續(xù)采購資金支付工作；采購股室應做好采購合同等采購文件的分類、建檔保管工作，防止資料遺失、泄露。采購文件的保存期限為自采購結束之日起至少15年。采購文件包括采購預算、政府采購登記表、招標文件、質疑答復、中標通知書、合同、項目成果、驗收證明及其他有關文件資料。在收到采購的貨物、服務或工程項目竣工后，財務室、采購股室應組織對貨物、服務進行驗收或對工程項目進行竣工決算。相關驗收或竣工決算工作，應嚴格依據(jù)資產(chǎn)管理、項目管理的相關規(guī)定進行。 貨物或服務驗收完畢或工程項目竣工決算完畢后，采購股室可向財務室申請采購資金的支付。支付申請時，采購股室依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格，辦理采購資金支付有關事項。 （六）、資產(chǎn)管理內部控制制度為加強我單位的資金管理，合理合規(guī)地使用資金，提高資金使用效率，保證資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合單位實際，特制定本制度?，F(xiàn)金管理制度 財務股庫存現(xiàn)金實行審查核定制度，庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定限額，超過限額的部分要及時存入銀行。二、在財經(jīng)制度允許的范圍內，以下開支可使用現(xiàn)金：未納入統(tǒng)發(fā)的工資和各種工資性津貼；支付個人勞務報酬及其他專門工作報酬；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人其它現(xiàn)金支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。三、因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借據(jù)，并由單位領導審批同意后，方可支付。四、因公外出人員返回后必須在5天內報賬，結清差旅費。五、購買物品所借現(xiàn)金必須及時報銷結清。六、納入政府集中采購的商品，一律不準使用現(xiàn)金。七、出納、會計要嚴格按照崗位責任制認真履行職責，賬款要做到日清月結、賬款相符，現(xiàn)金管理要做到十不準：會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不準一人兼管；不準用白條頂替庫存現(xiàn)金；不準因私借用公款；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準假造用途套用現(xiàn)金；不準用轉賬支票套取現(xiàn)金；不準公款私存；不準賬外存款，私設小金庫；不準坐支各種收入；不準有價證券抵頂現(xiàn)金。八、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款或長款時，不得私自處理，要及時查清原因并如實向財政所長報告。九、現(xiàn)金取送數(shù)額較大的，必須兩人以上同行，必要時有保衛(wèi)人員護送。 財務股固定資產(chǎn)管理制度為了進一步加強局機關、所屬部門固定資產(chǎn)的管理，確保國有資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。 局機關、所屬部門的固定資產(chǎn)均納入管理范圍。二、固定資產(chǎn)是指一般設備價值在500元以上、專用設備價值在800元