【正文】 金支出流程圖財務(wù)副局長財務(wù)股長業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)經(jīng)辦人局 長財務(wù)股開 始人員工資、津補貼及撥付各村各部門專項資金支出申請進(jìn)入縣財政國庫系統(tǒng)支付審核簽字并蓋章審核簽字審核簽字會計核算黨委員財貿(mào)副鎮(zhèn)長財務(wù)會審成 員部門負(fù)責(zé)人局長定期進(jìn)行財務(wù)分析財會部門流程制度說明：一、 會審制度：堅持一月一會審，嚴(yán)把財務(wù)會審關(guān)成立財務(wù)會審工作小組，局長任顧問，分管財務(wù)副局長任組長，財務(wù)股長、紀(jì)檢書紀(jì)、監(jiān)察室主任、財務(wù)人員、干部代表一人為成員，堅持一月一會審。三、公用經(jīng)費支出和事業(yè)支出，財務(wù)股根據(jù)年度預(yù)算按月提出用款計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報縣財政局教科文股批準(zhǔn)，申請撥付。二、財務(wù)股統(tǒng)一管理票據(jù)，各部門統(tǒng)一到財務(wù)股領(lǐng)取票據(jù)。要按照專款的用途使用，不得挪用。 收入管理**單位收入管理制度各項收入中規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ谩Ｕ少忞m不是預(yù)算管理核心流程，但作為落實預(yù)算的有效手段，必須嚴(yán)格管控。審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)，是指將財政部門的最終批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化分解，經(jīng)內(nèi)部審批后下達(dá)各辦公室的過程。六、財政預(yù)算調(diào)整財政年度預(yù)算批準(zhǔn)后，一般不予調(diào)整，如果發(fā)生短收增支因素，或因突發(fā)事件及其他難以預(yù)見的特殊支出，影響原收支平衡，造成預(yù)算執(zhí)行可能出現(xiàn)赤字，可按規(guī)定程序，報縣人大審批后，調(diào)整預(yù)算，并將審批后的預(yù)算調(diào)整方案報縣財政局及相關(guān)部門備案。財務(wù)股編制政府機關(guān)收支計劃報本級政府審議。 堅持綜合預(yù)算管理模式的原則。如出現(xiàn)現(xiàn)金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負(fù)責(zé)賠償。（七）、**單位出納崗位職責(zé)、現(xiàn)金管理制度，遵守本單位的財務(wù)管理制度。八、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、自覺接受縣財政局和局黨委的領(lǐng)導(dǎo)。對意見不統(tǒng)一的待下次會議決策，也可報上級黨委裁決。一、決策原則重大行政決策集體討論事項，應(yīng)當(dāng)堅持科學(xué)性、民主性、公開性和效率性，嚴(yán)格按照“集體討論、民主集中民、會議決定”的程序，實行集體議事。第十九條 會計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守工作紀(jì)律，遵守職業(yè)道德；努力專研業(yè)務(wù)，增強服務(wù)意識；加強廉潔自律，提高業(yè)務(wù)水平。第十四條 登記會計賬簿。第九條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理，包括組織項目申報、匯總上報單位預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、編制決算及績效管理等工作。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）負(fù)責(zé)管理監(jiān)督本單位會計核算工作，對收、付款憑證、賬冊、報表、績效進(jìn)行審核，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，確保會計工作規(guī)范化。事業(yè)單位設(shè)財務(wù)科（室），配備兩名以上專職會計人員。財務(wù)股收入管理截留、坐收、挪用非稅收入或其它收入建立非稅收入定期檢查制度落實責(zé)任，嚴(yán)格收費票據(jù)管理，定期進(jìn)行財務(wù)檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力。2. 對風(fēng)險識別方法進(jìn)行規(guī)范化和制度化。合同業(yè)務(wù)：設(shè)置合同擬定、審核、執(zhí)行監(jiān)督、合同核算和歸檔等崗位，明確職責(zé)權(quán)限。請單位全體人員、各部門負(fù)責(zé)人參加培訓(xùn)，勿缺席。 具體負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)，性評價工作的協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、宣傳報道等工作。正副股級職數(shù)11名。（七）產(chǎn)業(yè)發(fā)展股 擬訂全縣文化體育廣電新聞出版產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出政策建議；負(fù)責(zé)全縣文化體育廣電新聞出版產(chǎn)業(yè)宏觀管理；負(fù)責(zé)全縣文化體育廣電新聞出版產(chǎn)業(yè)項目開發(fā)；規(guī)劃、指導(dǎo)全縣文體廣電新聞出版系統(tǒng)重點設(shè)施建設(shè)和基層設(shè)施建設(shè)（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設(shè)）；負(fù)責(zé)與上級聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)文化廣電新聞出版領(lǐng)域的重點建設(shè)項目；指導(dǎo)公共文化體育設(shè)施的建設(shè)，推動文化體育廣電新聞出版標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)具體工作。貫徹落實黨和國家“掃黃打非”工作方針政策，擬定全縣“掃黃打非”工作行動方案并組織實施，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全縣“掃黃打非”工作，組織查處非法和違禁出版?zhèn)鞑セ顒拥拇蟀敢?；承?dān)縣“掃黃打非”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和縣文化市場管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的日常工作；負(fù)責(zé)市場和掃黃打非類情況綜合和數(shù)據(jù)采集上報工作；指導(dǎo)文化市場領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會工作。（三）文化藝術(shù)股管理全縣文學(xué)藝術(shù)事業(yè)，擬訂全縣文學(xué)藝術(shù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃并組織實施；組織、指導(dǎo)專業(yè)藝術(shù)的創(chuàng)作、生產(chǎn)、演出、科研；組織、協(xié)調(diào)全縣性重大文藝活動；綜合管理縣直專業(yè)劇院（團）、專業(yè)劇場；指導(dǎo)專業(yè)藝術(shù)劇院改革和民間劇團建設(shè)；指導(dǎo)大型劇場開展藝術(shù)演出活動；指導(dǎo)、監(jiān)管全縣專業(yè)文藝演出機構(gòu)的宣傳工作；扶持具有代表性、示范性、實驗性的文藝品種；組織開展全縣專業(yè)藝術(shù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)對外及對港澳臺地區(qū)的文化藝術(shù)交流活動；負(fù)責(zé)藝術(shù)類情況綜合和數(shù)據(jù)采集報送工作。黨組成員、副局長 ：負(fù)責(zé)黨務(wù)、政工人事、老干、信訪穩(wěn)定、綜治工作，分管辦公室、人事股，聯(lián)系局機關(guān)黨委、縣圖書館。（十九）指導(dǎo)全縣文化體育廣電新聞出版職業(yè)教育及行業(yè)社團工作，制定全縣文化體育廣電新聞出版工作隊伍建設(shè)、人才培養(yǎng)、教育培訓(xùn)規(guī)劃并組織實施。負(fù)責(zé)對全縣新聞出版、發(fā)行、印刷、復(fù)制單位進(jìn)行行業(yè)監(jiān)管并實施準(zhǔn)入和退出管理；負(fù)責(zé)全縣出版物內(nèi)容、印制和發(fā)行的監(jiān)管；制定全縣古籍整理出版規(guī)劃并組織實施；負(fù)責(zé)對全縣互聯(lián)網(wǎng)出版和開辦手機書刊、手機文學(xué)業(yè)務(wù)等數(shù)字出版內(nèi)容和活動進(jìn)行審核、審批和監(jiān)管；指導(dǎo)對全縣出版物和印刷復(fù)制業(yè)市場經(jīng)營活動的監(jiān)管工作。（五）指導(dǎo)、管理全縣社會文化事業(yè)；指導(dǎo)、管理全縣圖書館（室）、文化館（站）、美術(shù)館事業(yè)和基層文化建設(shè)；指導(dǎo)、管理全縣博物館（紀(jì)念館）工作，組織實施文物保護和非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護、傳承普及工作；負(fù)責(zé)組織實施全縣全民閱讀推廣活動；負(fù)責(zé)文化藝術(shù)類社會組織的前置審核工作；指導(dǎo)、監(jiān)督管理非公有性文化機構(gòu)和文化藝術(shù)類社會組織的業(yè)務(wù)工作。 14（三）、人員編制 14（四）、附則 15（五）、關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作的會議紀(jì)要 17（六）、**單位關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作的通知 18（七）、關(guān)于舉辦行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專題培訓(xùn)的通知 20三、權(quán)力運行機制構(gòu)建和業(yè)務(wù)流程再造 21四、**單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告 22一、風(fēng)險識別 22二、風(fēng)險防范的主要措施 22**單位風(fēng)險點及主要防控措施一覽表 24五、單位層面管理制度 26（一）、**單位會計機構(gòu)管理制度(試行） 26（二）、**單位決策機制管理制度 30(三)、**單位不相容職務(wù)分工制度 32（四） **單位財務(wù)股長崗位職責(zé) 33（五）、**單位單位會計崗位職責(zé) 34（六） 、**單位票證專管員崗位職責(zé) 35（七）、**單位出納崗位職責(zé) 36六、（八）指導(dǎo)、管理全縣文化市場；負(fù)責(zé)對全縣文化藝術(shù)經(jīng)營活動進(jìn)行行業(yè)監(jiān)管；負(fù)責(zé)對從事演藝活動的民辦機構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)文藝類產(chǎn)品網(wǎng)上傳播的初審工作；負(fù)責(zé)對網(wǎng)吧等上網(wǎng)服務(wù)營業(yè)場所實行經(jīng)營許可證管理；負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)游戲的網(wǎng)上出版發(fā)行前置審核、報批工作。（十四）負(fù)責(zé)全縣新聞單位記者證的核發(fā)、管理工作；負(fù)責(zé)報刊社駐本縣記者站和分支機構(gòu)的監(jiān)管。二、**單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，認(rèn)真貫徹落實縣委政府的工作要求，完成新一年各項工作任務(wù)，經(jīng)局黨組集體研究決定，對班子成員分工如下。 副局長 ：負(fù)責(zé)文明創(chuàng)建、計劃生育、統(tǒng)戰(zhàn)、婦女兒童、“三實”信息采集工作。（四）文化市場和新聞出版（版權(quán)）管理股（縣“掃黃打非”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）研究、擬訂全縣文化市場的發(fā)展規(guī)劃和地方性管理辦法并組織實施；組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全縣文化綜合執(zhí)法工作，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)有關(guān)違規(guī)違法案件的查處；負(fù)責(zé)對全縣文化演出、文化娛樂、文化藝術(shù)品市場進(jìn)行監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)全縣網(wǎng)絡(luò)文化活動的日常管理；指導(dǎo)全縣文化市場監(jiān)控信息系統(tǒng)建設(shè)；指導(dǎo)文化市場領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會工作；負(fù)責(zé)對從事演藝活動機構(gòu)的監(jiān)督管理工作；負(fù)責(zé)對全縣文化市場從業(yè)人員的培訓(xùn)；歸口管理全縣對外及港澳臺文化交流工作，承辦全縣外事工作中的有關(guān)事宜；組織大型對外文化交流活動。研究擬訂全縣競技體育發(fā)展規(guī)劃；研究和平衡全縣性體育競賽、競技運動項目設(shè)置與重點項目布局；制定全縣性體育競賽制度，研究制定全縣業(yè)余訓(xùn)練及體育后備人才培養(yǎng)規(guī)劃，負(fù)責(zé)制定全縣綜合性運動會和全縣青少年兒童體育競賽規(guī)程；負(fù)責(zé)全縣業(yè)余訓(xùn)練、青少年兒童體育競賽和學(xué)校體育工作；組織我縣運動員參加國內(nèi)和省、市內(nèi)重大體育比賽，協(xié)同有關(guān)部門指導(dǎo)學(xué)校抓好《國家體育鍛煉標(biāo)準(zhǔn)》的實施和傳統(tǒng)項目學(xué)校的建設(shè)；負(fù)責(zé)體育科研成果的審查上報和推廣，組織開展反興奮劑的具體工作；負(fù)責(zé)全縣業(yè)余體校教練員的崗位培訓(xùn)，做好等級運動員、等級裁判員審核、審批、申報，負(fù)責(zé)相關(guān)工作的情況綜合和數(shù)據(jù)采集上報工作。 （九）政策法規(guī)股（行政審批股）擬訂、起草有關(guān)地方性規(guī)范性文件草案；指導(dǎo)、監(jiān)督相關(guān)執(zhí)法工作；承辦聽證、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償?shù)确墒聞?wù)；指導(dǎo)全縣文化體育廣電新聞出版領(lǐng)域的體制改革和創(chuàng)新；組織開展局機關(guān)和直屬單位普法宣傳教育工作以及重大課題調(diào)研活動。 （四）、附則由**縣機構(gòu)編制委員會辦公室負(fù)責(zé)解釋，其調(diào)整縣機構(gòu)編制委員會辦公室按規(guī)定程序辦理。按照省財政廳〔2016〕16號文件中的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表中評價指標(biāo)去有效開展工作。三、建立預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同等各項制度。八、編制內(nèi)部控制工作手冊。三、風(fēng)險分析建立風(fēng)險評估機制，定期對單位進(jìn)行風(fēng)險評估，建立一套比較完善的評分法進(jìn)行風(fēng)險分析。五、風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險應(yīng)對是根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，使剩余風(fēng)險處于期望的風(fēng)險容限范圍之內(nèi)的應(yīng)對策略。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，（二）從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書。第七條 會計工作崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。依法取得和啟用會計賬簿。核對賬賬、賬證和賬實是否相符，每月與銀行對賬一次，對發(fā)現(xiàn)的差錯及時進(jìn)行調(diào)整。第二十一條 會計人員違法、違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的，或因與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管部門報告。決策的方式可以一事一議，也可以幾項重大事項同時集體研究作出決議。任何人都無權(quán)決定應(yīng)由集體決策的重大問題，也無權(quán)改變集體決定。五、負(fù)責(zé)局財政收支監(jiān)督管理，組織年度預(yù)決算編報、預(yù)算調(diào)整執(zhí)行及情況分析工作。三、負(fù)責(zé)局機關(guān)的固定資產(chǎn)管理工作。三、領(lǐng)用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管員不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人，不得給外單位使用。，要在第一時間存入本單位指定賬戶，不能挪用公款和私自外借。，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。堅持“兩上兩下”，規(guī)范編制程序原則。局財政預(yù)算編制要求。（過次頁）預(yù)算管理整體流程說明預(yù)算管理流程重點包括預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算審批下達(dá)、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行申請、采購、決算與績效評價七個核心子流程，貫穿于本單位經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。對于無預(yù)算事項或超預(yù)算事項原則上不得執(zhí)行，對于確需執(zhí)行的，須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。預(yù)算收支結(jié)構(gòu)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)是對單位履行其職能的經(jīng)濟活動的總結(jié)和描述，在對單位收支活動進(jìn)行分類與分析的基礎(chǔ)上，明確任務(wù)主體在完成具體業(yè)務(wù)時可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為，或者不可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。行政事業(yè)收費資金管理。五、不準(zhǔn)將票據(jù)涂改、挖補、撕毀、隔號、拆本使用。屬于報賬管理的專項支出要按規(guī)定的報賬程序執(zhí)行。（2）會審程序：每月22日前，各經(jīng)手人將經(jīng)手發(fā)票交分管負(fù)責(zé)人審核簽字后，再交報賬員集中整理，然后再交財務(wù)會審小組會審，財務(wù)副局長審批簽字，再加蓋局長私章和財務(wù)會審章，再交出納報國庫集中支付。（8）凡規(guī)定事前審批的報銷事項，須附經(jīng)審簽的申請報告；通過政府采購以及其他事前簽署合同的報銷事項，須附相關(guān)合同文本。②集體采購時，必須堅持有計劃和集中采購的原則，根據(jù)工作需要造具計劃，經(jīng)片區(qū)負(fù)責(zé)人簽字，由財務(wù)副局長審批，再由局長審核，按規(guī)定向縣采購辦申報審批后，交由采購小組進(jìn)行采購。公車需要修理時，報辦公室同意，領(lǐng)導(dǎo)再安排辦公室人員、財務(wù)人員和司機一起到指定的修理店修理，修理的費用需辦公室人員、財務(wù)人員和司機三人簽字后送領(lǐng)導(dǎo)審批。5會計對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，參照費用報銷流程辦理報銷。3．公務(wù)接待嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會議的有關(guān)規(guī)定。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)二個工作小組：一是財務(wù)會審工作小組；二是集中采購工作小組。：①成立集中采購小組：由郭局長為組長，紀(jì)檢、監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)、辦公室胡絲、財務(wù)股田泳宏、黎瑜等同志為集體采購組成員，負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購辦公用品。：公車除因公出車外的所有時間必須停放在縣政府大坪內(nèi)，法定的休息時間司機必須將鑰匙交辦公室，嚴(yán)禁公車私用。（2）會審程序：每月22日前，各經(jīng)手人將經(jīng)手發(fā)票交分管負(fù)責(zé)人審核簽字后，再交報賬員集中整理，然后再交財務(wù)會審小組會審，財務(wù)副局長審批簽字，再加蓋局長私章和財務(wù)會審章，再交出納報國庫集中支付。（3）嚴(yán)禁逆向?qū)徟?*單位 2016年8月3日（四）、債務(wù)管理第十四條 黨機關(guān)和直屬單位原則上不得對外舉借債務(wù)，不得對任何企事業(yè)單位及個人提供資金擔(dān)保業(yè)務(wù)。加強廉政建設(shè)，促進(jìn)政府采購公開、公平、公正。政府采購申請表”報縣采購辦審核。4局長對政府采購預(yù)算進(jìn)行審批。2分管領(lǐng)導(dǎo)審核采購申請。10局辦公室參與驗收并組織填寫驗收報告。單位要建立采購需求制定相關(guān)的分權(quán)和崗位分離機制，確保采購需求的提出和審核審批由不同崗位進(jìn)行管理。在收到采購的貨物、服務(wù)或工程項目竣工后，財務(wù)室、采購股室應(yīng)組織對貨物、服務(wù)進(jìn)行驗收或?qū)こ添椖窟M(jìn)行竣工決算。四、因公外出人員返回后必須在5天內(nèi)報賬，結(jié)清差旅費。二、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備價值在500元以上、專用設(shè)備價值在800元