【正文】 八、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款或長款時，不得私自處理，要及時查清原因并如實向財政所長報告。 （六）、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度為加強我單位的資金管理，合理合規(guī)地使用資金，提高資金使用效率，保證資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合單位實際，特制定本制度。采購單位同供應商簽訂采購合同，對采購合同進行備案。各股室先按預算，編制采購計劃后，方可實施采購。6政府采購中心組織實施采購。8分管領導對政府采購計劃進行審核。紀檢、財務股應定期對局機關采購行為進行監(jiān)督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為，有權控告和檢舉 采購業(yè)務可分為計劃申報、采購實施、驗收結算等三個環(huán)節(jié)。二、政府采購的形式和運作程序落實采購計劃：各單位為了確保行政任務和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務時，單位向辦公室提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領導簽批后，報財務股確定落實采購計劃。(二）按照規(guī)定的債務資金用途使用資金，不得擠占和挪用。（3）實行二級機構財務抽查制度。五、嚴格財經(jīng)制度，嚴把執(zhí)行關（1）嚴禁先開支，后請示。，須先請示分管負責人，由分管負責人根據(jù)實際情況合理安排。每次采購至少有兩人以上采購組成員參與并在發(fā)票上簽字，按正常財務報帳升序報帳，私自購買的不予報銷。中餐嚴禁飲酒，就餐完成后陪同領導在開餐證上簽字，特殊情況不能當時開具派餐單事后必須補開。 (2）其他規(guī)范對于違反規(guī)定，超范圍、超標準接待的費用，一律不予報銷；應該由個人負擔的，由責任人負擔。中餐嚴禁飲酒，就餐完成后陪同領導在開餐證上簽字，特殊情況不能當時開具派餐單事后必須補開。主辦股室辦公室協(xié)助財務股財務副局長局長節(jié)點 流程簡要說明1對口接待股室（主辦股室）制定接待方案，辦公室予以協(xié)助。如有特殊情況，經(jīng)請示局黨組主要領導同意可以后方可購買，事后按正規(guī)采購程序補辦相關手續(xù)，及時報帳。對記載不準確、不完整的原始單據(jù)應退回，或要求補充完善相關資料；對非經(jīng)費審批人簽署或超權限范圍簽署的原始憑證等不予受理；對不符合規(guī)定的報銷事項，予以制止和糾正。（6）辦理財務報銷業(yè)務前，經(jīng)辦人應取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時間、名稱、數(shù)量、金額、印章等要素必須齊全。 經(jīng)費支出費用支出流程業(yè)務經(jīng)辦人2．4．1費用支出總體流程包括流程圖與流程節(jié)點簡要說明，詳細如下：財務股財務副局長財務會審成員局黨組財務股分管負責人開 始審核簽字并蓋章審核簽字大于5000元付現(xiàn)或進入縣財政國庫報帳研究通過書寫經(jīng)費申請報告，并附上相關證明材料 付現(xiàn)或進入縣財政國庫報帳審核簽字并蓋章會審小于5000元整理和審核發(fā)票及標準審核簽字5000元以上審 批5000元以上審 批黨委員財貿(mào)副鎮(zhèn)長財務會審成 員部門負責人局長定期進行財務分析財會部門節(jié)點流程簡要說明1會計核算股室經(jīng)辦人申請經(jīng)費，書寫經(jīng)費申請報告，并準備相關證明材料。二、預算資金必須按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保重點、保穩(wěn)定”的原則安排支出。**單位票據(jù)管理制度 財務股設票據(jù)專管員，具體負責票據(jù)管理、購入、發(fā)出、回收等項工作。撥入?？畹墓芾?。（二）收支業(yè)務管理制度(試行) 總 則第一條 為了加強收支業(yè)務管理工作，強化廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關法律法規(guī)規(guī)定，制定本制度。政府采購政府采購是指各單位使用財政資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。通過預算分解，可以將預算控制數(shù)或批復數(shù)在內(nèi)部各辦公室之間進行綜合平衡，保證預算數(shù)據(jù)符合財務部門的指導方向和編制要求。五、財政預算的執(zhí)行財政預算經(jīng)過人代會批準后具有法律效力，局機關必須嚴格執(zhí)行財政預算。局機關對各部門上報的預算草案初步審核，并報本級政府審批后，一個月內(nèi)批復部門單位預算。業(yè)務層面管理制度（一）預算業(yè)務管理制度(試行）財政預算編制基本原則l、堅持局財政預算收支與經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展相適應的原則。，核對現(xiàn)金日記賬，保證賬實相符，保證現(xiàn)金安全。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失，應查明原因，寫出書面報告上報相關部門進行處理。七、按月向分管領導匯報收支執(zhí)行情況。九、增強防范意識，加強業(yè)務崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。（四） 、 **單位財務股長崗位職責一、負責財務股全盤工作。決策討論的議題，應有分管負責同志匯報提出初步意見，提交會議研究。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親屬關系（二）、**單位決策機制管理制度為規(guī)范和監(jiān)督重大行政決策集體決定行為，強化決策責任，減少決策失誤，提高重大行政決策集體決定的民主性、科學性，根據(jù)有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結合我局實際，制定本制度。根據(jù)登記完畢的會計賬簿等資料編制年度決算第六章其 他第十八條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證并編號。按照財務部門和業(yè)務部門的職責，明確分工，各負其責，協(xié)調(diào)配合，落實責任。會計工作崗位可分為：會計機構負責人（會計主管人員）、會計、出納崗位。局機關財務室在黨政綜合辦公室內(nèi)審計股,配備專職會計人員、內(nèi)部審計人員和財務管理人員。單位負責人，財務股預算執(zhí)行效果管理沒有進行預算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機制，可能導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢建立監(jiān)督機制和分析機制單位負責人，財務股決算和預算績效管理決算編制決算預算存在脫節(jié)，導致預算管理效能低下按照財政要求進行決算，決算報表內(nèi)容完整數(shù)據(jù)準確，審核人簽字，認真查找問題及時解決。業(yè)務流程及管理的風險評價：影響工作的完成質(zhì)量、工作效率、社會影響力。二、風險防范的主要措施1. 建立科學的風險識別方法體系。建設項目：設置項目前期工作管理、技術管理、監(jiān)督管理、財務管理，明確各崗位的職責權限。 2016年9月27日（七）、關于舉辦行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專題培訓的通知為一步推動《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的貫徹落實，促進單位有效開展內(nèi)部控制建設與實施工作，落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導意見》，按照省財政廳《湖南省財政廳關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》，根據(jù)縣財政局、縣績效辦《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》，進一步指導和促進單位內(nèi)部控制制度的建立和實施，及時啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，定于9月29日上午9：00在芙夷酒店會議室舉辦行政事業(yè)單位內(nèi)控建設培訓班，28號下午報到。**單位2016年9月24日 *文體廣新發(fā)[2016]　20號（六）、**單位關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性工作的通知 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場文體衛(wèi)站、局屬各單位：為進一步推動《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的貫徹落實，促進各單位有效開展內(nèi)部控制建設與實施工作，按照邵財發(fā)〔2016〕35號《 縣關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》的要求，以量化評價為導向，開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式，推動我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：一、強化組織領導為切實加強對我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，協(xié)同推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，我局成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，成員如下：組　長： 副組長： 成　員： 下設辦公室， 同志任辦公室主任，安排專項工作經(jīng)費2萬元。（三）、人員編制**單位機關核定行政編制18名，其中：局長1名，副局長3名（含民主黨派或無黨派副局長1名），紀委組長1名。指導、監(jiān)管電影發(fā)行和放映工作；負責全縣電影院線公司的行業(yè)管理，指導、協(xié)調(diào)全縣性重大電影活，指導電影檔案管理、城鄉(xiāng)電影院建設、電影技術研發(fā)和應用工作；承擔縣市電影制作、發(fā)行、放映單位和業(yè)務的監(jiān)督管理工作；負責全縣城鄉(xiāng)公益電影服務的規(guī)劃和管理；負責相關的統(tǒng)計信息工作的采集與報送。負責相關工作的情況綜合和數(shù)據(jù)信息采集上報工作。（二）人事股擬訂全縣文化體育廣電新聞出版人才建設與發(fā)展規(guī)劃并組織實施；研究、指導全縣文化體育廣電新聞出版領域體制機制改革和勞動人事制度改革；協(xié)助黨委開展直屬單位領導班子和黨員干部隊伍建設，指導直屬單位基層黨組織建設；負責局機關和直屬單位的人事管理、機構編制、勞動工資及出國（境）人員政審、援外教練員派遣等工作；負責局直屬單位人員在職教育及培訓工作；負責局機關的績效文明考核和局系統(tǒng)的理論學習、年度考核、精神文明建設和統(tǒng)戰(zhàn)、關工委、群團等工作；承辦全縣藝術、群文、圖書資料、文博、新聞、出版、播音、體育等系列專業(yè)技術職務評審和職業(yè)資格管理工作；負責全縣文化體育廣電新聞出版行業(yè)工人技術等級考核、技師評審和職業(yè)技能鑒定工作；協(xié)調(diào)、指導全縣社會藝術教育和文化藝術行業(yè)職業(yè)教育工作；管理社會藝術水平考級工作；負責全縣文化藝術類社會組織的前置審核，綜合協(xié)調(diào)非公有文化機構和文化藝術類社會組織的業(yè)務工作；負責局機關離退休人員管理、服務工作；指導局直屬單位離退休人員管理、服務工作；指導相關行業(yè)協(xié)會工作；負責相關統(tǒng)計信息的采集和報送。 黨組成員、副局長 ：負責文化市場、“掃黃打非”、新聞出版、安全生產(chǎn)、普法宣傳工作，分管文化市場和新聞出版管理股、安全生產(chǎn)股，聯(lián)系縣文化市場綜合執(zhí)法大隊。（十八）組織、指導、協(xié)調(diào)全縣文化體育、廣播影視、新聞出版領域?qū)ν饧皩Ω郯呐_地區(qū)的交流活動。（十二）管理全縣出版事業(yè)和印刷行業(yè)。（四）指導和管理全縣文學藝術工作，指導藝術創(chuàng)作與生產(chǎn)，重點扶植代表性、示范性、實驗性文化藝術品種，推動各門類藝術的發(fā)展；承擔全縣性重大文化體育活動。業(yè)務層面管理制度 38（一）預算業(yè)務管理制度(試行） 38（二）收支業(yè)務管理制度(試行) 44**單位收入管理制度 44**單位票據(jù)管理制度 45**單位財政支出管理制度 46（三）、**單位關于進一步加強財務管理的規(guī)定 57（四）、債務管理 62（五）、**單位采購管理制度 63（六）、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 71 71 72（七）**單位內(nèi)部控制項目管理制度 82（八）、**單位合同管理制度 98七、評價和監(jiān)督管理制度 102第一章 內(nèi)部控制評 價與監(jiān) 督 102第二章 **單位審計管理制度 111113 / 117一、**單位基本情況簡介（一）、**單位基本情況簡介根據(jù)上級關于機構體制改革要求，設立**單位，為縣人民政府工作部門，現(xiàn)將**單位職責職能、機構設置和人員編制規(guī)定如下：（二）、職責職能（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關文化、藝術、體育、廣播電影電視、新聞出版（版權）的方針政策和法律法規(guī)；擬定全縣文化、藝術、體育、廣播影視、新聞出版、版權事業(yè)發(fā)展規(guī)劃并指導實施。（九）擬訂全縣文化體育市場發(fā)展規(guī)劃，指導、管理全縣文化市場綜合執(zhí)法工作；組織、協(xié)調(diào)全縣“掃黃打非”集中行動和大要案督辦工作；承擔縣“掃黃打非”工作領導小組辦公室日常工作。（十五）指導、管理全縣電影發(fā)行放映工作；承辦全縣電影制片、發(fā)行放映單位、院線工作和外商投資影院的設立與變更的審批和年度審核工作；負責管理全縣農(nóng)村、社區(qū)公益性電影發(fā)行放映工作。（一）、黨組成員分工黨組書記、局長 ：主持局機關全面工作，重點聯(lián)系扶貧開發(fā)。副科級干部 ：負責工會、扶貧開發(fā)、中心工作。負責擬訂全縣印刷復制業(yè)和出版物發(fā)行業(yè)總量、結構和布局規(guī)劃并組織實施；負責全縣印刷復制出版物發(fā)行市場和中小學教材教輔發(fā)行市場的監(jiān)督管理；負責全縣音像、電子出版物的制作、復制、銷售管理工作。（六）廣播電影電視管理股負責全縣廣播電視行政、行業(yè)管理。負責行政審批工作，根據(jù)授權，統(tǒng)一受理并組織辦理縣文體廣電新聞出版局有關行政許可、初審、行政服務、年審年檢、行政事業(yè)性收費等事項；依法對全縣娛樂、演出、互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務、動漫、文化藝術品市場實施行政許可；負責全縣印刷復制企業(yè)、出版物發(fā)行單位的資格審查、申報、審核以及年度核驗、行政許可工作。 具體組織結構見下圖：市場股綜合辦公室局機關廣電股人事股邵陽縣**單位財務股產(chǎn)業(yè)發(fā)展股文化執(zhí)法大隊文物局二級機構全民健身服務中心非物質(zhì)遺產(chǎn)保護中心演出管理站文體衛(wèi)站文化館圖書館圖1：**單位組織機構圖（五）、關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性工作的會議紀要（2016年9月24日）會議地點：局機關會議室主 持 人： 記 錄 人： 參會人員：全體班子成員會議內(nèi)容： 解讀縣財政局、縣績效辦《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》等文件精神，重點介紹單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務層面內(nèi)部控制的程序、方法和要求，解決一些單位在內(nèi)控制度建設上存在的“單位內(nèi)控制度建設做什么、怎么做”的問題。按照縣文件要求按時啟動內(nèi)部控制建設工作，及時報送資料、報送本單位內(nèi)部控制評價工作總