【正文】 后下達各辦公室的過程。預算分解預算分解，是指把財政部門下達的預算控制數(shù)或預算批復數(shù)按一定的原則分解細化到各個辦公室，各辦公室根據(jù)經(jīng)審批的細化數(shù)據(jù)調(diào)整細化本辦公室的預算額度。預算編制預算編制是預算管理活動的起點，各預算辦公室依據(jù)管理職責及工作規(guī)劃，合理安排業(yè)務活動，提出預算建議數(shù)，并填報基礎數(shù)據(jù)資料，提交局財務部門，財務部門把各辦公室上報的預算建議數(shù)匯總審定后，報送局領導室，局領導審核后，財務部門方能上報。年度決算經(jīng)縣人民代表大會審查批準后，報縣財政局及相關部門備案。六、財政預算調(diào)整財政年度預算批準后，一般不予調(diào)整，如果發(fā)生短收增支因素，或因突發(fā)事件及其他難以預見的特殊支出，影響原收支平衡，造成預算執(zhí)行可能出現(xiàn)赤字，可按規(guī)定程序，報縣人大審批后，調(diào)整預算，并將審批后的預算調(diào)整方案報縣財政局及相關部門備案。批準后，由局機關批復至局所屬部門單位，同時報縣財政局及相關部門備案。局應納入預算管理的單位全部納入預算管理；財政撥款、非稅收入、上年結(jié)余資金等全部準確編入預算；支出項目的功能科目和經(jīng)濟科目均列示至最末一級，預算及時報送。三、局財政預算編制的內(nèi)容及要求局財政預算編制的內(nèi)容：收入預算和支出預算。財務股編制政府機關收支計劃報本級政府審議。局所屬部門單位將預算控制限額分解到基層預算單位，再逐級編制本部門單位的年度預算草案報財政所。二、局財政預算編制的程序局所屬部門單位編制本年度收支計劃報財政所。堅持厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。 堅持綜合預算管理模式的原則。六、支付用國庫集中支付或授權支付手續(xù)。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。如出現(xiàn)現(xiàn)金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負責賠償。、借款時，要對原始單據(jù)進行審核，符合報銷程序和管理制度、金額準確后才能付款。、銀行存款日記賬，賬簿一律采用訂本式，做到記賬準確、整潔、日清月結(jié)。 《保密守則》，不得擅自泄露單位的財務信息。（七）、**單位出納崗位職責、現(xiàn)金管理制度，遵守本單位的財務管理制度。六、定期盤查票證。四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù)，必須憑收費許可證領用及收費，并及時辦理結(jié)報，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的，應及時收回，并予以糾正。二、建立票證發(fā)放、回收、銷號登記薄。八、完成領導交辦的其他工作。六、定期對會計資料進行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時歸檔。四、按會計制度要求做好財務分析，及時、準確編制單位會計報表和年終決算，并根據(jù)工作需要，及時提供有關會計信息。二、負責局機關的會計核算，認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務處理及時，會計科目運用準確，會計信息真實完整。十、完成領導交辦的其他工作。八、注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供詳實的材料。六、負責實施各項專項資金的管理。四、負責財務股工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心本所干部職工生活，調(diào)動工作積極性。二、自覺接受縣財政局和局黨委的領導。⑤保管某些財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務要分離。重大事項集體決策應廣泛聽取各方面的意見，以增強決策的科學性、可行性，不斷推進鎮(zhèn)經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。集體決策必須堅持民主集中制原則，在任何情況下不許用其它形式取代集體決策。對意見不統(tǒng)一的待下次會議決策，也可報上級黨委裁決。五、集體決策規(guī)則凡屬重大決策的議題，必須事先充分醞釀，調(diào)查研究，增強決策的科學性、合理性。三、參加集體決策的人員集體決策會議由局長召集，須有與會者三分之二以上的人員參加，因工作需要可吸收相關人員列席。二、集體決策的形式集體決策是指召開局黨組班子聯(lián)席會議研究決定事項。一、決策原則重大行政決策集體討論事項，應當堅持科學性、民主性、公開性和效率性，嚴格按照“集體討論、民主集中民、會議決定”的程序，實行集體議事。會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。第二十二條 任用會計人員應當實行回避制度。不得對依法履行職責、抵制違法行為和保護單位合法權益的會計人員進行打擊報復。第十九條 會計人員應當嚴守工作紀律，遵守職業(yè)道德；努力專研業(yè)務，增強服務意識；加強廉潔自律，提高業(yè)務水平。第十七條 決算。第十六條 結(jié)賬。第十五條 對賬。第十四條 登記會計賬簿。第十三條 填制、審核記賬憑證。第十二條 取得、填制、審核原始憑證。第五章 會計業(yè)務工作流程第十一條 建賬。第九條 財務部門負責資金管理，包括組織項目申報、匯總上報單位預算、監(jiān)督預算執(zhí)行、編制決算及績效管理等工作。第四章 部門協(xié)調(diào)管理第八條 加強單位部門間溝通協(xié)調(diào)。（二）出納人員以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和財務票據(jù)。出納人員負責貨幣資金、銀行賬戶管理，財務票據(jù)的申領、使用、年檢及保管單位法人名章等。會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）負責管理監(jiān)督本單位會計核算工作，對收、付款憑證、賬冊、報表、績效進行審核，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，確保會計工作規(guī)范化。第六條 根據(jù)工作業(yè)務的需要設置會計工作崗位。（三）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員），除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第三章 會計人員配置及崗位責任制第四條 會計人員配置應當符合以下條件：（一）會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉有關法律、法規(guī)，掌握國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。事業(yè)單位設財務科（室），配備兩名以上專職會計人員。第二章會計機構(gòu)設置第三條 根據(jù)工作業(yè)務的需要設置會計機構(gòu)并配備會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）,或在相關機構(gòu)中設置會計人員。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本制度。財會室進行預算指標審核，支出要逐級報批審批，審批后安規(guī)定開展支出業(yè)務財務股支出管理事后支出審批可能導致支出超標或虛假票據(jù)套取資金等風險財務部門進行單據(jù)審核簽署意見，根據(jù)數(shù)額及支出事項逐級審批負責人，財務股支出管理支出控制資金支出不符合財資金規(guī)定，導致支出違規(guī)風險出納人員進行復核，執(zhí)照規(guī)定的資金支付方式進行資金支付財務股支出管理核算與歸檔控制會計資料不會，導致責任確認不清支出憑證要及時準確登記，妥善管理檔案財務股五、單位層面管理制度（一）、**單位會計機構(gòu)管理制度(試行）第一章 總則第一條為了加強和規(guī)范內(nèi)部控制，強化廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，財務股收入管理截留、坐收、挪用非稅收入或其它收入建立非稅收入定期檢查制度落實責任，嚴格收費票據(jù)管理，定期進行財務檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督。 **單位 2016年9月27日 **單位風險點及主要防控措施一覽表流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預算執(zhí)行預算支出沒有按照批復預算安排支出、超預算指標安排支出財務室按預算提出申請，明確單位預算程序，單位負責人審核。（一）建立風險評估制度，定期進行風險評估，建立科學合理的識別風險、估計風險的重大性、評估風險發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應對措施；（二）建立一套廣泛適應的風險決策判斷標準，即根據(jù)風險嚴重程度和單風險承受程度確定不同的決策。安全和職工健康風險評價：生產(chǎn)安全為第一要事，身體健康是基本保障，應安全生產(chǎn)制度，職工就加強體育鍛煉。應當加強業(yè)務學習，不斷提高業(yè)務能力。應當加強干部職工的自身素質(zhì)培養(yǎng)。例出問題清單，對各環(huán)節(jié)打分，然后進行匯總評比，提出問題及時研究并解決。4. 建立損失事件數(shù)據(jù)庫。2. 對風險識別方法進行規(guī)范化和制度化。內(nèi)部風險基本構(gòu)成一是管理層的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；二是組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；三是財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；四是營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；外部風險基本構(gòu)成一是法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；二是安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；三是自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；四是其他有關外部風險因素。四、**單位內(nèi)部控制風險評估報告風險評估是為了實現(xiàn)單位的管理目標，將財政部門預算管理當做主線，透過制定并進行科學合理的控制程序以及方法，面對本單位財務會計管理風險采取有效識別、監(jiān)督和控制的機制。六、找出風險點，采取控制措施，進行內(nèi)控設計七、在單位原有管理制度的基礎上，進一步完成單位的制度建設。合同業(yè)務：設置合同擬定、審核、執(zhí)行監(jiān)督、合同核算和歸檔等崗位，明確職責權限。收支業(yè)務：設置支出審核、審批、支付、歸檔等關鍵崗位，明確各崗位的職責權限。四、確實本單位各項經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)。二、建立內(nèi)部控制機制，定期召開會議，研究討論各項議題。請單位全體人員、各部門負責人參加培訓，勿缺席。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組年末對各單位內(nèi)部控制工作進行量化考核，量化考核得分將納入全局年度績效考核評估。按照縣文件要求按時啟動內(nèi)部控制建設工作，及時報送資料、報送本單位內(nèi)部控制評價工作總結(jié)報告。二、工作安排及要求各單位要嚴格按照上級文件要求，開展專題業(yè)務學習和宣傳，建立內(nèi)部控制制度、預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度、決策機制制度。 具體負責行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎，性評價工作的協(xié)調(diào)、進度跟蹤、宣傳報道等工作。 三、 局長主持制定內(nèi)部控制工作方案，明確行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設具體規(guī)定，相關辦公室各人員必須統(tǒng)一協(xié)調(diào)，服從分配，責任到人，明確制定《預算管理制度》《收入管理制度》《支出管理制度》《政府采購管理制度》《資產(chǎn)管理制度》《建設項目管理制度》《合同管理制度》《決策機制制度》等八項制度，及時啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，進一步推進單位內(nèi)控制度建設與實施工作。 具體組織結(jié)構(gòu)見下圖：市場股綜合辦公室局機關廣電股人事股邵陽縣**單位財務股產(chǎn)業(yè)發(fā)展股文化執(zhí)法大隊文物局二級機構(gòu)全民健身服務中心非物質(zhì)遺產(chǎn)保護中心演出管理站文體衛(wèi)站文化館圖書館圖1：**單位組織機構(gòu)圖（五）、關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性工作的會議紀要（2016年9月24日）會議地點：局機關會議室主 持 人： 記 錄 人： 參會人員：全體班子成員會議內(nèi)容： 解讀縣財政局、縣績效辦《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》等文件精神，重點介紹單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務層面內(nèi)部控制的程序、方法和要求，解決一些單位在內(nèi)控制度建設上存在的“單位內(nèi)控制度建設做什么、怎么做”的問題。機關后勤服務全額撥款事業(yè)編制3名。正副股級職數(shù)11名。紀檢（監(jiān)察）機構(gòu)按有關規(guī)定設置。負責行政審批工作，根據(jù)授權，統(tǒng)一受理并組織辦理縣文體廣電新聞出版局有關行政許可、初審、行政服務、年審年檢、行政事業(yè)性收費等事項；依法對全縣娛樂、演出、互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務、動漫、文化藝術品市場實施行政許可；負責全縣印刷復制企業(yè)、出版物發(fā)行單位的資格審查、申報、審核以及年度核驗、行政許可工作。 （八）財務科負責全局計劃財務工作；負責機關日常財務工作；指導直屬單位編制經(jīng)費預決算和財務收支計劃；指導、監(jiān)管所屬單位財務工作、國有資產(chǎn)管理及內(nèi)部審計工作；負責所屬單位會計管理工作；負責全縣文體廣電新聞出版（版權）事業(yè)統(tǒng)計工作。（七）產(chǎn)業(yè)發(fā)展股 擬訂全縣文化體育廣電新聞出版產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出政策建議；負責全縣文化體育廣電新聞出版產(chǎn)業(yè)宏觀管理；負責全縣文化體育廣電新聞出版產(chǎn)業(yè)項目開發(fā)；規(guī)劃、指導全縣文體廣電新聞出版系統(tǒng)重點設施建設和基層設施建設（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設）；負責與上級聯(lián)絡協(xié)調(diào)文化廣電新聞出版領域的重點建設項目；指導公共文化體育設施的建設，推動文化體育廣電新聞出版標準化建設具體工作。負責擬訂全縣新聞出版廣播影視基本公共服務政策和保障標準，協(xié)調(diào)推進基本公共服務均等化和城鄉(xiāng)一體化發(fā)展，組織實施全縣重大公益工程，對老少邊窮地區(qū)進行扶助，指導監(jiān)督相關重點基礎設施建設；承擔全縣廣播電視播出機構(gòu)和業(yè)務、廣播電視節(jié)目制作機構(gòu)、廣播電視傳輸機構(gòu)、有線電視付費頻道、移動電視業(yè)務的技術監(jiān)督管理工作；指導和監(jiān)督管理廣播電視廣告播放；監(jiān)督全縣衛(wèi)星電視接收設施及境外衛(wèi)星電視節(jié)目的安裝與接收；擬訂并組織實施全縣廣播影視及視聽類新媒體科技發(fā)展規(guī)劃、政策及行業(yè)標準；承擔廣播影視安全播出的技術監(jiān)督管理和新聞出版廣播影視的技術保障工作，承擔廣播影視質(zhì)量技術監(jiān)督、監(jiān)測和計量檢測工作；承擔全縣“三網(wǎng)融合”工作的推進和實施，承擔全縣廣播電視頻率頻道和小功率無線電發(fā)射設備監(jiān)管工作。（六）廣播電影電視管理股負責全縣廣播電視行政、行業(yè)管理。貫徹國家有關體育健身娛樂、競賽表演、訓練服務、技術信息等體育經(jīng)濟、經(jīng)營活動及體育縣場管理的政策、法規(guī)；貫徹落實體育行業(yè)標準，監(jiān)督檢查全縣體育行業(yè)標準實施情況；協(xié)調(diào)有關部門督辦體育法規(guī)的實施；承辦縣體育總會的日常工作；負責相關工作的情況綜合和數(shù)據(jù)采集上報工作。貫徹落實黨和國家“掃黃打非”工作方針政策，擬定全縣“掃黃打非”工作行動方案并組織實施，組織、指導、協(xié)調(diào)全縣“掃黃打非”工作，組織查處非法和違禁出版?zhèn)鞑セ顒拥拇蟀敢?；承擔縣“掃黃打非”工作領導小組辦公室和縣文化市場管理工作領導小組辦公室的日常工作；負責市場和掃黃打非類情況綜合和數(shù)據(jù)采集上報工作；指導文化市場領域行業(yè)協(xié)會工作。負責全縣著作權保護和管理工作，貫徹實施關于著作權的法律法規(guī)；擬訂全縣著作權管理、保護和使用的規(guī)范性文件并組織實施；組織、協(xié)調(diào)和推進軟件正版化工作；組織查處著作權侵權案件，調(diào)解著