【正文】 . 處置及轉(zhuǎn)移管理控制系統(tǒng)A. 流程圖 圖5B. 管理控制說明1) B2資產(chǎn)管理部門根據(jù)需要情況提出固定資產(chǎn)出租、出借、出售申請；2) A2資產(chǎn)使用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和資產(chǎn)狀況提出固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢申請；3) B3資產(chǎn)管理部門判斷資產(chǎn)是否到期報廢，如果不是到期報廢則要組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行技術(shù)鑒定；4) B4資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門和人員對對未到期資產(chǎn)報廢進(jìn)行技術(shù)鑒定；5) B5資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移申請進(jìn)行審核，審核不通過的返還給申請部門；6) B6資產(chǎn)管理部門判斷需處置的資產(chǎn)是否需評估，如不需評估，直接報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；7) B7對需要評估的處置資產(chǎn)聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估并出具評估價值報告；8) B8資產(chǎn)管理部門根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的評估報告擬定處置價格與條件，資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門配合并對資產(chǎn)的處置價格與條件提供專業(yè)意見；9) DE9主管領(lǐng)導(dǎo)判斷資產(chǎn)處置申請是否在其授權(quán)范圍內(nèi)，不在授權(quán)內(nèi)的報公司董事會審批，不在公司董事會授權(quán)內(nèi)的簽署意見上報股份公司審批；10) DE10主管領(lǐng)導(dǎo)對其授權(quán)內(nèi)的資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批，董事會對超出主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批；11) B11資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批對資產(chǎn)進(jìn)行處置，股份公司對上報的資產(chǎn)處置進(jìn)行審批；12) C11財務(wù)部對資產(chǎn)的處置進(jìn)行帳務(wù)處理。3. 管理組織. 組織架構(gòu)公司資產(chǎn)日常管理所涉及的部門，按照內(nèi)部控制職務(wù)不相容原則的規(guī)定，包括但不限于以下的內(nèi)部職能管理部門： 圖1**股份主管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)使用部門董事會. 職責(zé)與授權(quán). 資產(chǎn)管理部門（綜合部、設(shè)備部、工程部、供應(yīng)部、財務(wù)部）職責(zé)? 資產(chǎn)的日常管理? 組織資產(chǎn)的驗(yàn)收? 建立資產(chǎn)臺賬、卡片? 監(jiān)督檢查資產(chǎn)的日常維護(hù)? 定期與不定期參與資產(chǎn)盤點(diǎn)? 定期與財務(wù)部共同檢查資產(chǎn)是否存在減值情況. 資產(chǎn)使用部門職責(zé)? 參與資產(chǎn)的驗(yàn)收? 使用資產(chǎn)? 對使用資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)? 盤點(diǎn)資產(chǎn)? 提出相關(guān)資產(chǎn)的大修申請. 財務(wù)部管理職責(zé)? 進(jìn)行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理? 定期參與資產(chǎn)的盤點(diǎn)? 定期與綜合辦共同檢查資產(chǎn)是否存在減值情況. 崗位分離、制約和監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 C4資產(chǎn)使用部門使用資產(chǎn)并進(jìn)行日常維護(hù)；4)C4資產(chǎn)使用部門接受和使用資產(chǎn)并進(jìn)行日常維護(hù)；與修改過的流程圖對應(yīng)P65P625增加第三章資產(chǎn)管理第四節(jié)管控說明 　A4資產(chǎn)管理部門建立資產(chǎn)臺賬與修改過的流程圖對應(yīng)P65P626調(diào)整第三章資產(chǎn)管理第四節(jié) 風(fēng)險：固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。3) 人工控制點(diǎn)供應(yīng)部根據(jù)財務(wù)部賬面欠供應(yīng)商余額明細(xì)，結(jié)合采購合同規(guī)定的付款條件和采購合同的執(zhí)行情況，編制付款計劃，提供財務(wù)部安排付款資金；付款申請既要保證公司嚴(yán)格按照采購合同規(guī)定的付款條件付款，避免法律風(fēng)險，又要考慮貨幣的時間價值，盡量延遲付款時間，減輕公司資金壓力。. 工程物資采購管理控制程序A. 工程物資采購流程圖 圖71.2.3.4.......B. 管理控制說明1) A2施工單位根據(jù)施工計劃、工程材料使用情況,結(jié)合材料庫存、材料市場供應(yīng)特點(diǎn)、運(yùn)輸?shù)惹闆r編制材料采購計劃,并報監(jiān)理單位審核。8) F6股份運(yùn)營部招標(biāo)監(jiān)督管理人員負(fù)責(zé)對招標(biāo)活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并對規(guī)定范圍內(nèi)的招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施同步、全過程的監(jiān)督。5) A5供應(yīng)部招標(biāo)采購員進(jìn)行市場調(diào)研，會同使用部門共同編制標(biāo)底；必要時可聘請專家一同編制標(biāo)底；并送主管領(lǐng)導(dǎo)審核。6) E8財務(wù)部對采購物資形成的欠款進(jìn)行付款。2. 規(guī)范的內(nèi)容主要指公司外購各種材料、設(shè)備、辦公用品等物資的采購（招投標(biāo)管理包括固定資產(chǎn)及各種服務(wù)采購）和支付價款的行為。C. 關(guān)鍵控制點(diǎn)說明1) 人工控制點(diǎn)財務(wù)部要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，對印章的使用應(yīng)當(dāng)?shù)怯洠?) 人工控制點(diǎn)財務(wù)部收到從銀行購買的空白票據(jù)或從相關(guān)單位收到支付或背書的票據(jù)，并進(jìn)行妥善保管，防止票據(jù)的遺失和被盜用給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失；3) 人工控制點(diǎn)財務(wù)部部長應(yīng)定期檢查各類票據(jù)領(lǐng)用、背書、作廢和登記情況是否相符，存在不符情況的應(yīng)查明原因，及時處理并追究當(dāng)事人的責(zé)任，以保護(hù)公司財產(chǎn)的安全和完整。2) 人工控制點(diǎn)財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)葍?nèi)容，企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；3) 人工控制點(diǎn)出納應(yīng)每天下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，保護(hù)公司財產(chǎn)完整；財務(wù)部部長指定專人對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期地盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。l 根據(jù)各用款部門申請和合同執(zhí)行情況編制月度資金計劃。l 申請上要注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。l 部門領(lǐng)導(dǎo)對上述申請進(jìn)行審查，簽署審查意見。l 對收到的資金辦理收款手續(xù)。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。5. 風(fēng)險管理與控制 資金（營運(yùn)）管理控制程序中涉及的風(fēng)險如下：風(fēng)險影響發(fā)生可能性固有風(fēng)險（三）資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。3. 管理組織. 組織架構(gòu)公司采購日常管理所涉及的部門，按照內(nèi)部控制職務(wù)不相容原則的規(guī)定，包括但不限于以下的內(nèi)部職能管理部門： 圖1 財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組主管領(lǐng)導(dǎo)綜合辦公室室供應(yīng)部總經(jīng)理. 職責(zé)與授權(quán). 綜合辦公室職責(zé)與授權(quán)l(xiāng) 統(tǒng)一管理公司各種辦公設(shè)備、辦公用品等物資采購工作l 收發(fā)各種設(shè)備、辦公用品等l 對采購物資進(jìn)行檢驗(yàn)l 登記辦公資產(chǎn)臺賬. 供應(yīng)部職責(zé)與授權(quán)l(xiāng) 統(tǒng)一管理公司各種設(shè)備、工程物資及需進(jìn)行招投標(biāo)的采購工作l 組織采購的招投標(biāo)工作l 組織相關(guān)部門對采購物資進(jìn)行檢驗(yàn)、驗(yàn)收. 財務(wù)部職責(zé)l 對物質(zhì)采購過程進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督l 根據(jù)供應(yīng)部、綜合辦公室申請和合同執(zhí)行情況進(jìn)行付款l 對各種物資的采購和付款情況進(jìn)行賬務(wù)處理. 崗位分離、制約和監(jiān)督l 公司應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 風(fēng)險管理與控制 采購管理控制程序中涉及的風(fēng)險如下：風(fēng)險影響發(fā)生可能性固有風(fēng)險采購計劃安排不合理，造成物品短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)日常供應(yīng)不足或資源浪費(fèi)。（部分招標(biāo)沒有標(biāo)的，如大型的設(shè)備、設(shè)計費(fèi)等）6) B6供應(yīng)商根據(jù)招標(biāo)要求進(jìn)行投標(biāo)，供應(yīng)部應(yīng)對投標(biāo)書進(jìn)行封存保管，并嚴(yán)格保密；7) C6供應(yīng)部負(fù)責(zé)組織評標(biāo)小組，根據(jù)標(biāo)底情況對供應(yīng)商的投標(biāo)進(jìn)行評標(biāo)。9) CDEF7評標(biāo)小組將評標(biāo)結(jié)果報主管采購領(lǐng)導(dǎo)審批；10) A8供應(yīng)部根據(jù)經(jīng)主管采購領(lǐng)導(dǎo)審批的評標(biāo)結(jié)果確定供應(yīng)商；11) AA10與供應(yīng)商聯(lián)系，進(jìn)入合同管理流程簽訂合同，簽訂好的合同交綜合部備案。 2) B2監(jiān)理單位對材料采購計劃進(jìn)行審核判斷，是否在施工計劃內(nèi)，如果是施工計劃內(nèi)的采購計劃，則簽字確認(rèn)，并交建設(shè)單位工程部審核。1.2.3........ 項(xiàng)目設(shè)備采購管理控制程序A. 項(xiàng)目設(shè)備采購流程圖 圖8 項(xiàng)目設(shè)備采購流程股份公司(G)總經(jīng)理(F)主管領(lǐng)導(dǎo)(E)財務(wù)部(D)供應(yīng)商(C)供應(yīng)部(B)設(shè)備部(A)YNYN驗(yàn)收1YN結(jié)束YY開具發(fā)票付款流程76審批確定采購方式，組織采購選擇供應(yīng)商確定供應(yīng)商設(shè)備采購申請不適用于招標(biāo)采購的申請審批CP1N是否需要招投標(biāo)4審核票據(jù)審批財務(wù)處理審批驗(yàn)收Y供貨YN審批組織施工單位、監(jiān)理單位及相關(guān)人員驗(yàn)收并做入庫登記CP25審批83審批審批招投標(biāo)流程N(yùn)開始29設(shè)備采購計劃N審批詢價比價采購1011NCP3B. 管理控制說明1) A2設(shè)備部根據(jù)工程建設(shè)需要,提出設(shè)備需求采購申請，報供應(yīng)部；2) B2供應(yīng)部進(jìn)行審核，是否工程項(xiàng)目計劃內(nèi)需求，如為工程項(xiàng)目計劃內(nèi)需求則報各級領(lǐng)導(dǎo)EFG2審批；3) B3供應(yīng)部拿到經(jīng)過審批后的采購計劃，根據(jù)設(shè)備采購品種和金額判斷是否需要招投標(biāo)采購；4) B4供應(yīng)部如果判斷需要招投標(biāo)采購，則進(jìn)入招投標(biāo)采購流程，如果不需要，則有兩種情況B5，一是詢價比價采購；二是如屬于單一采購，則需進(jìn)行不適用于招投標(biāo)采購的申請，并報各級領(lǐng)導(dǎo)EFG4審批；5) B5供應(yīng)部根據(jù)采購計劃，確定采購方式，組織采購，經(jīng)過市場調(diào)研、詢價比價、招投標(biāo)等選擇供應(yīng)商，并報各級領(lǐng)導(dǎo)EFG5審批。 影響：設(shè)備的落后、缺失以及損壞將給生產(chǎn)帶來極大的影響。同一部門或個人不得辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程；資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：? 資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；? 資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；? 資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；? 資產(chǎn)投保的申請與審批；? 資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；? 資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。C. 關(guān)鍵控制點(diǎn)說明1) 人工控制點(diǎn)對使用期限未滿、非正常報廢的資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等；資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報廢清理；2) 人工控制點(diǎn)資產(chǎn)處置部門擬定處置價格，價格的擬定要保證公司的經(jīng)濟(jì)利益和又要符合資產(chǎn)的實(shí)際情況；對于重大的資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估；對于重大資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。C、指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，即能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來，并能夠單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)；無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。 資產(chǎn)管理部門（綜合部、設(shè)備部、工程部）職責(zé)資產(chǎn)管理部門（綜合部、供應(yīng)部、設(shè)備部、工程部）職責(zé)2012年內(nèi)控自我評價工作P63P60　2調(diào)整第三章資產(chǎn)管理第四節(jié)資產(chǎn)管理基本流程圖 B5（大修或技改）/C4(使用及日常維護(hù))增加A4(接受驗(yàn)收資料并建立設(shè)備臺賬)； 增加A5（大修或技改）； 調(diào)整B5（參與大修或技改）；調(diào)整C4（接受資產(chǎn)、使用及日常維護(hù)）　P64P613刪除第三章資產(chǎn)管理第四節(jié)管控說明2) ABC3采購或組織建設(shè)部門發(fā)起資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收，資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門配合參與驗(yàn)收工作；2) B3供應(yīng)部采購或組織建設(shè)部門發(fā)起產(chǎn)資的取得與驗(yàn)收，資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門配合參與驗(yàn)收工作；與流程相對應(yīng)P65P624調(diào)整第三章資產(chǎn)管理第四節(jié)管控說明4) C. 關(guān)鍵控制點(diǎn)說明1) 人工控制點(diǎn)供應(yīng)部根據(jù)招標(biāo)委員會的評標(biāo)結(jié)果或比價等方式擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，供應(yīng)商的選擇既要考慮價格因素也要考慮供應(yīng)商的實(shí)力、付款條件等因素，既要為公司降低采購成本，增加公司產(chǎn)品的競爭力，又要保證供應(yīng)商能按時提供保證質(zhì)量的產(chǎn)品；2) 人工控制點(diǎn)供應(yīng)部根據(jù)工程部、施工單位、監(jiān)理單位等的檢測驗(yàn)收數(shù)據(jù)、簽署的專業(yè)意見進(jìn)行審核，工程部對采購物資的質(zhì)量要嚴(yán)格把關(guān)，避免因產(chǎn)品質(zhì)量不合格給公司帶來損失；材料倉庫根據(jù)檢驗(yàn)報告單意見對供應(yīng)商提供的材料辦理入庫手續(xù)，倉庫管理員對入庫物資的數(shù)量要嚴(yán)格把關(guān)，產(chǎn)品級別按照質(zhì)量管理部的意見處理；不合格材料不予辦理入庫手續(xù)。2) 人工控制點(diǎn)綜合部根據(jù)使用部門的驗(yàn)收意見辦理入庫手續(xù)，倉庫管理員對入庫物資的數(shù)量和質(zhì)量要嚴(yán)格把關(guān)，避免因驗(yàn)收不嚴(yán)給公司帶來損失。對技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性極強(qiáng)的項(xiàng)目，各公司可以外聘相應(yīng)的技術(shù)專家，可采取選擇性方式確定評標(biāo)專家，并實(shí)行動態(tài)管理。3) A3供應(yīng)部招標(biāo)采購員通過立項(xiàng)審批后，組織公開招標(biāo)或議標(biāo)，采用公開招標(biāo)方式的要以適當(dāng)?shù)姆绞焦_招投標(biāo)要求，采用議標(biāo)方式的通知至少三家（含三家）合格供方進(jìn)行投標(biāo)；4) ACDE