房地產企業(yè)會計科目使用說明(編輯修改稿)
2025-05-12 12:47 本頁面
【文章內容簡介】 支取現金或是預支現金借：其他應收賬——XX成本類或材料類科目貸：現金從銀行提取現金借：現金貸：銀行存款（2）銀行存款（3）應收賬款：主要是核算在開發(fā)經營過程中，轉讓和銷售開發(fā)產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。①出讓材料而應收取的未收款項借：應收賬款——XX公司貸：其他業(yè)務收入收回款項時：借：銀行存款貸：應收賬款②出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應收賬款——XX公司或個人貸：主營業(yè)務收入（4）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法提取壞賬準備金借：管理費用貸：壞賬準備發(fā)生壞賬時借：壞賬準備 貸：應收賬款 收回已轉銷的應收賬款借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款（5）應收票據：指房地產開發(fā)企業(yè)因轉讓、銷售開發(fā)產品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應收票據——XX公司貸：主營業(yè)務收入商業(yè)匯票到期：若為無息商業(yè)匯票（所附單據：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）借：銀行存款貸：應收賬款若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款貸：應收票據——XX公司財務費用（6）預付賬款：是指房地產開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供給單位款”兩個明細科目。①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單）借：預付賬款——預付承包單位款貸：銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借：預付賬款——預付承包單位款貸：庫存材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單）借：開發(fā)成本貸：應付賬款——應付工程款同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款借：應付賬款——應付工程款貸：預付賬款——預付承包單位款用銀行存款補付余額借：應付賬款——應付工程款貸：銀行存款②預付給供應商的材料價款借：預付賬款——預付供應單位款貸：銀行存款材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款借：應付賬款——應付購貨款貸：預付賬款——預付供應單位款用銀行存款補付余額借：應付賬款——應付購貨款貸：銀行存款（7）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等（8）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本（11） 庫存設備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本三、房地產企業(yè)負債類會計科目核算 （1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項 支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單 借：開發(fā)成本 貸：應付賬款 以預支款抵沖應付款時 借：應付賬款 貸：預付賬款 補付其余款時 借：應付賬款 貸：銀行存款 （2）預收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預付款時 借：銀行存款 貸：預收賬款——預收代建工程款 提交工程價款結算單時 借：應收賬款 貸；主營業(yè)務收入 借：預收賬款——預收代建工程款 貸：應收賬款 收回全部余款 借：銀行存款 貸：應收賬款 （3）應付工資 開出現金支票，發(fā)放工資 借：現金 貸：銀行存款 借：應付工資 貸：現金 結轉代扣款項 借：應付工資 貸：其他應收款——代扣水電費 代扣房租 月末分配工資費用 借：開發(fā)成本（建安） 開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現場） 銷售用費（銷售機構） 管理費用（行政管理部門） 采購保管費（采購部門） 管理費用——勞動保險費（長期放假員工） 貸：應付福利費（醫(yī)務人員）[1][2]（4）應付福利費（按工資總額的14%計提） 借：開發(fā)成本（建安） 開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現場） 銷售用費（銷售機構） 管理費用（行政管理
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