【文章內(nèi)容簡介】 金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據(jù)可依。經(jīng)營計劃月度執(zhí)行情況編制①更新好數(shù)據(jù)，如上月、去年同期的回款、收入、利潤；②經(jīng)營計劃口徑是內(nèi)審口徑，交齊全款為前提。篩選已銷售且欠款0的臺賬，確定銷售面積、收入、利潤的實現(xiàn)情況；③結(jié)合公司實際銷售形勢，對未來月份回款、收入、利潤進行合理預(yù)測。④在編制前，提前幾天與開發(fā)部、銷售部進行溝通，對開工計劃、竣工計劃完成情況進行分析，方便文字分析。會計報表附注收入成本匯總表編制根據(jù)每月結(jié)賬時填制的收入成本明細(xì)表，填制收入成本匯總表，并認(rèn)真核對累計面積、收入、成本是否與賬上一致。土地儲備表編制①每季度根據(jù)內(nèi)外審口徑的不同（外審口徑：以報表結(jié)轉(zhuǎn)收入為條件；內(nèi)審口徑：以經(jīng)營計劃口徑，實際達到交房條件為準(zhǔn)），分別編制內(nèi)審?fù)恋貎浔?、外審?fù)恋貎浔?。②儲備面積的依據(jù)按照以下順序：確權(quán)測繪面積預(yù)售面積單規(guī)總規(guī)土地出讓合同簽訂土地成交確認(rèn)書。③備注：內(nèi)審成本確認(rèn)口徑：經(jīng)營計劃有規(guī)定的，按經(jīng)營計劃成本確認(rèn)；經(jīng)營計劃沒有規(guī)定的，按批復(fù)的分期預(yù)算成本確認(rèn)；分期預(yù)算未批復(fù)的，按批復(fù)的總體預(yù)算成本確認(rèn)；預(yù)算未批復(fù)的，按項項目評審委員會的項目評審材料中的成本確認(rèn)。收入、利潤預(yù)測報表編制每季度預(yù)測當(dāng)月及下一季度的回款、收入、利潤等。填制收入預(yù)測底稿，已銷售面積、套數(shù)（包含未結(jié)轉(zhuǎn)面積、套數(shù)、合同款），成本由成本會計提供數(shù)據(jù)；根據(jù)未銷售的面積，預(yù)測未來銷售套數(shù)、面積、合同款、回款、利潤等；根據(jù)收入預(yù)測底稿連接公式到預(yù)測報表中。費用會計工作流程一、日常借款審批流程①公司員工因工作需要，可以向公司財務(wù)部申請業(yè)務(wù)借款。由借款人填寫借款審批單，借款審批單需注明借款金額及借款事由。分公司員工不得以個人事由向分公司財務(wù)部申請借款。②部門經(jīng)理對本部門員工業(yè)務(wù)借款的必要性進行審核簽字。③部門經(jīng)理審核后，交財務(wù)部費用會計審核是否可借，之后財務(wù)部經(jīng)理審核。財務(wù)部經(jīng)理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。④分公司員工借款2000元以上的，部門經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理審核后，分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理所批借款累計不得超過8000元，超過8000元的由分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理借款，財務(wù)部經(jīng)理審核后由分公司經(jīng)理審批。分公司經(jīng)理借款由董事長審批。⑤借款人將審批齊全的借款審批單交由財務(wù)部會計，會計審核借款審批手續(xù)是否齊全，如果手續(xù)齊全，會計填制憑證。⑥出納審核借款審批手續(xù)齊全、會計填制憑證準(zhǔn)確無誤后付款。⑦借支現(xiàn)金一般不得超過5萬元。超過5萬元的借款需提出書面申請并逐級審批，最終由董事長審批。⑧出納每天應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，準(zhǔn)備足夠的備用現(xiàn)金。借款超過2000元的，借款申請人應(yīng)提前一天向出納預(yù)約。未向出納預(yù)約導(dǎo)致不能借支的，由借款申請人承擔(dān)責(zé)任。⑨由于庫存過夜現(xiàn)金不得超過3000，借款超過3000元的，借款申請人應(yīng)在下午17：00前辦理。二、費用報銷流程費用報銷單的填制①費用報銷人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費用項目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費用報銷單上列明報銷人、費用所屬部門、費用分類明細(xì)。②報銷人按照索取發(fā)票的實際性質(zhì)填寫明細(xì)科目，如遇發(fā)票性質(zhì)跟實際業(yè)務(wù)不符，需及時跟財務(wù)部溝通，由財務(wù)部在統(tǒng)計費用發(fā)生情況時做出費用明細(xì)科目調(diào)整。③差旅費報銷同時需填寫專用的差旅費報銷單及差旅費用清單，并在差旅費報銷單上列明出差時間、地點、差旅費明細(xì)、所屬部門、出差人以及出差事由。④招待費報銷需填寫招待費申請單，申請人明確填寫招待對象，招待地點，招待內(nèi)容，以及預(yù)計發(fā)生費用，報總經(jīng)理審批后方可發(fā)生，報銷時憑報銷單和招待費申請單一并送交財務(wù)部辦理報銷事宜，手續(xù)不全者不予辦理。⑤費用報銷人應(yīng)當(dāng)對費用發(fā)生的真實性負(fù)責(zé)。部門經(jīng)理對本部門員工的費用報銷的真實性和必要性進行審核。費用報銷單的審核與審批①會計人員對費用報銷的金額、票據(jù)的合規(guī)性以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)進行審核。②費用報銷人無法或拒絕說明費用發(fā)生詳細(xì)情況的，會計人員應(yīng)當(dāng)拒絕審核通過。④會計人員審核后，財務(wù)部負(fù)責(zé)人對會計人員的審核進行復(fù)核。⑤分管副總審核后報總經(jīng)理審核。無分管副總的，直接報總經(jīng)理審核。⑥招待費單次金額在10000元以上，需經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可報銷。費用報銷單的賬務(wù)處理與管理①憑借審核完畢的報銷單，費用報銷人到財務(wù)部辦理報銷或者核銷借款手續(xù)。會計人員審核報銷手續(xù)是否完整，報銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。業(yè)務(wù)借款未還清的，需先沖銷借款后方可領(lǐng)取現(xiàn)金。SAP賬務(wù)處理中使用f02代碼直接處理，做賬前先使用FD10N查詢內(nèi)部員工借款，有借款的需要先沖銷借款，對于屬于部門費用的，費用科目入賬時一定要注意成本中心的選擇，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。②費用經(jīng)辦人員應(yīng)在費用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部每月發(fā)工資時扣除員工已借款項。發(fā)生不能及時報賬的特殊情況，需及時與財務(wù)部溝通，否則財務(wù)部扣發(fā)工資直至扣完借款。費用發(fā)生后超過一個月不報銷者，財務(wù)部有權(quán)按費用金額90%報銷。③財務(wù)部于每月月度終了向各部門反饋當(dāng)月費用預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的費用項目, 有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部查找原因, 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議，確保公司各部門在費用預(yù)算執(zhí)行范圍內(nèi)，完成年度經(jīng)營目標(biāo)。三、項目貸款管理貸款資料管理及時歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵押物清單，他項權(quán)證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。貸款利息管理根據(jù)合同約定的貸款利率計算每月應(yīng)付貸款利息以及中間業(yè)務(wù)費，利息的計算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實際計息天數(shù)/360，利息的支付日期為每月20日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實際情況預(yù)提，在實際支付月份沖銷預(yù)提。還貸流程管理每月根據(jù)資金計劃以及合同約定計劃償還貸款，還貸前審核出納開具的還貸單據(jù)，具體內(nèi)容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無誤。另外隨時關(guān)注貸款期限，距離貸款到期一年時，及時將長期借款轉(zhuǎn)入一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。四、日常銀行單據(jù)處理支票審核每日根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，預(yù)計當(dāng)天的取現(xiàn)金額，以滿足當(dāng)天需要。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開具的現(xiàn)金支票。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位、開票日期、開票金額、支票號碼、用途，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)。銀行票據(jù)處理每天根據(jù)出納交送的銀行單據(jù)進行賬務(wù)處理，財務(wù)費用類和貸款利息類必須有財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可入賬，賬務(wù)處理時必須注意票據(jù)性質(zhì)，比如轉(zhuǎn)賬，還貸，支付利息，支付手續(xù)費，由于公司賬戶較多，賬務(wù)處理時一定要仔細(xì)看清票據(jù)，防止入錯銀行。銀行對賬單處理每月初根據(jù)出納取回的銀行對賬單，核對銀企賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細(xì)賬，銀行對賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對，針對可能出現(xiàn)的未達賬項，及時與出納溝通，查明原因，出具處理意見。銀行余額調(diào)節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對賬單上加蓋公司財務(wù)章和法人章交由郵遞人員回收。五、工資管理工資審核每月6日人力資源部將工資表發(fā)送至財務(wù)部，出納根據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費用會計審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：員工名稱、工資卡號、應(yīng)付工資金額、代扣房款、代扣個人借款、離職員工工資。工資發(fā)放根據(jù)審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開具支票，會計負(fù)責(zé)審核開具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)，出納開具代扣款項的收據(jù)，會計負(fù)責(zé)審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認(rèn)。賬務(wù)處理工資的賬務(wù)處理包含計提和發(fā)放兩部分，計提的憑證包含工資和獎金兩個部分，工資費用為分部門核算費用，計提工資時應(yīng)計入相應(yīng)的部門，根據(jù)部門性質(zhì)計入期間費用或開發(fā)成本。SAP賬務(wù)處理時候一定注意成本中心的選擇，發(fā)放工資時，離職員工工資計入其他應(yīng)付款，待離職期滿一個月后支付。離職人員工資處理離職人員離職期滿一個月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費用會計和出納審核數(shù)據(jù)是否正確，并簽字確認(rèn)，審核無誤后由財務(wù)經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后方可支付。審核方法為查詢該員工明細(xì)賬，查看其他應(yīng)付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。六、資產(chǎn)管理資產(chǎn)采購申請各部門如需要購置資產(chǎn)，需由申請人出具資產(chǎn)購置申請，交由財務(wù)部審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，符合預(yù)算范圍內(nèi)購置的由費用會計簽字確認(rèn)，并備注預(yù)算價格，交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核確認(rèn)。財務(wù)部審核完畢后交由總經(jīng)理審批后方可聯(lián)系辦公室辦理采購事宜。不可預(yù)見的計劃外購置固定資產(chǎn)，可以追加購置計劃，經(jīng)總公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一采購。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資產(chǎn)購置行為。資產(chǎn)購置申請人辦理完畢資產(chǎn)采購申請，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價事宜，出具資產(chǎn)詢價單，詢價單至少列明三家同類產(chǎn)品價格信息（超過10萬元以上固定資產(chǎn)購置（車輛除外）需按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行），理論上選擇報價最低者，財務(wù)部對所出具的資產(chǎn)詢價單進行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權(quán)要求相關(guān)人員重新詢價。詢價事宜完成后申請人填寫資產(chǎn)購置審批單，部門經(jīng)理簽字后交由辦公室審核采購的必要性，財務(wù)部審核是否符合預(yù)算，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理采購事宜，手續(xù)不全者不得購置。審批完成后辦公室聯(lián)系相關(guān)廠家進行購置，取得正規(guī)發(fā)票后交由財務(wù)部辦理付款事宜，一律采用支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。資產(chǎn)管理購置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實物驗收，驗收合格的固定資產(chǎn)購置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，連同固定資產(chǎn)購置申請轉(zhuǎn)到辦公室進行登記，辦公室登記確認(rèn)后交財務(wù)部門辦理報帳事宜并登記資產(chǎn)臺賬，辦公室與財務(wù)部應(yīng)對公司資產(chǎn)嚴(yán)格管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財務(wù)部必須與辦公室針對各自登記的資產(chǎn)臺賬進行核對，確保相符無誤。資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)在同一公司內(nèi)調(diào)撥，由調(diào)入部門填寫申請，辦公室批準(zhǔn)后填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資產(chǎn)調(diào)撥單交付財務(wù)部一份，財務(wù)部辦理資產(chǎn)臺賬變更登記。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)的申請，報公司辦公室批準(zhǔn)，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。資產(chǎn)報廢資產(chǎn)達到報廢條件，正常報廢的，由使用部門填制“資產(chǎn)報廢單”，財務(wù)部門、辦公室會同技術(shù)人員進行實物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進行報廢處理；屬于保管、使用、維修不當(dāng)，或責(zé)任事故等人為原因造成的固定資產(chǎn)提前報廢，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進行報廢處理，并由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償。公司所有資產(chǎn)報廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。資產(chǎn)盤點各公司的資產(chǎn)每年5月和12月至少進行一次清查盤點，并與會計帳上記錄核對，確保帳實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。明確各資產(chǎn)的實際使用部門和使用人，以及資產(chǎn)實際使用狀態(tài)，盤點無誤后有相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。財務(wù)部針對盤點情況出具資產(chǎn)盤點報告，針對盤點情況提出相關(guān)整改性意見和建議，并要求相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行，盤點報告由盤點人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后存檔。七、其他應(yīng)付款和合同管理合同簽訂對于需要簽訂合同的費用，比如廣告費等，費用會計根據(jù)年初報備的費用預(yù)算，審核該合同是否在預(yù)算內(nèi)，付款方式是否合理，有沒有其他對公司不利的條款，審核無誤后方可在審批單上簽字，并列明費用支出科目，財務(wù)經(jīng)理審核簽字。合同經(jīng)辦人簽完合同審批單后，將合同以及審批單交送財務(wù)部，由財務(wù)人員簽字蓋章，標(biāo)明蓋章日期和蓋章份數(shù)，留一份財務(wù)存檔。合同管理合同的付款需經(jīng)合同付款單進行處理，經(jīng)辦人填制付款申請單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交送財務(wù)部審核，財務(wù)審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付