【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據(jù)可依。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃月度執(zhí)行情況編制①更新好數(shù)據(jù)，如上月、去年同期的回款、收入、利潤(rùn)；②經(jīng)營(yíng)計(jì)劃口徑是內(nèi)審口徑，交齊全款為前提。篩選已銷售且欠款0的臺(tái)賬，確定銷售面積、收入、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況；③結(jié)合公司實(shí)際銷售形勢(shì)，對(duì)未來(lái)月份回款、收入、利潤(rùn)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。④在編制前，提前幾天與開(kāi)發(fā)部、銷售部進(jìn)行溝通，對(duì)開(kāi)工計(jì)劃、竣工計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析，方便文字分析。會(huì)計(jì)報(bào)表附注收入成本匯總表編制根據(jù)每月結(jié)賬時(shí)填制的收入成本明細(xì)表，填制收入成本匯總表，并認(rèn)真核對(duì)累計(jì)面積、收入、成本是否與賬上一致。土地儲(chǔ)備表編制①每季度根據(jù)內(nèi)外審口徑的不同（外審口徑：以報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)收入為條件；內(nèi)審口徑：以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃口徑，實(shí)際達(dá)到交房條件為準(zhǔn)），分別編制內(nèi)審?fù)恋貎?chǔ)備表、外審?fù)恋貎?chǔ)備表。②儲(chǔ)備面積的依據(jù)按照以下順序：確權(quán)測(cè)繪面積預(yù)售面積單規(guī)總規(guī)土地出讓合同簽訂土地成交確認(rèn)書(shū)。③備注：內(nèi)審成本確認(rèn)口徑：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有規(guī)定的，按經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成本確認(rèn)；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃沒(méi)有規(guī)定的，按批復(fù)的分期預(yù)算成本確認(rèn)；分期預(yù)算未批復(fù)的，按批復(fù)的總體預(yù)算成本確認(rèn)；預(yù)算未批復(fù)的，按項(xiàng)項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)的項(xiàng)目評(píng)審材料中的成本確認(rèn)。收入、利潤(rùn)預(yù)測(cè)報(bào)表編制每季度預(yù)測(cè)當(dāng)月及下一季度的回款、收入、利潤(rùn)等。填制收入預(yù)測(cè)底稿，已銷售面積、套數(shù)（包含未結(jié)轉(zhuǎn)面積、套數(shù)、合同款），成本由成本會(huì)計(jì)提供數(shù)據(jù)；根據(jù)未銷售的面積，預(yù)測(cè)未來(lái)銷售套數(shù)、面積、合同款、回款、利潤(rùn)等；根據(jù)收入預(yù)測(cè)底稿連接公式到預(yù)測(cè)報(bào)表中。費(fèi)用會(huì)計(jì)工作流程一、日常借款審批流程①公司員工因工作需要，可以向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)業(yè)務(wù)借款。由借款人填寫借款審批單，借款審批單需注明借款金額及借款事由。分公司員工不得以個(gè)人事由向分公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款。②部門經(jīng)理對(duì)本部門員工業(yè)務(wù)借款的必要性進(jìn)行審核簽字。③部門經(jīng)理審核后，交財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)審核是否可借，之后財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。④分公司員工借款2000元以上的，部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理所批借款累計(jì)不得超過(guò)8000元，超過(guò)8000元的由分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理借款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后由分公司經(jīng)理審批。分公司經(jīng)理借款由董事長(zhǎng)審批。⑤借款人將審批齊全的借款審批單交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核借款審批手續(xù)是否齊全，如果手續(xù)齊全，會(huì)計(jì)填制憑證。⑥出納審核借款審批手續(xù)齊全、會(huì)計(jì)填制憑證準(zhǔn)確無(wú)誤后付款。⑦借支現(xiàn)金一般不得超過(guò)5萬(wàn)元。超過(guò)5萬(wàn)元的借款需提出書(shū)面申請(qǐng)并逐級(jí)審批，最終由董事長(zhǎng)審批。⑧出納每天應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，準(zhǔn)備足夠的備用現(xiàn)金。借款超過(guò)2000元的，借款申請(qǐng)人應(yīng)提前一天向出納預(yù)約。未向出納預(yù)約導(dǎo)致不能借支的，由借款申請(qǐng)人承擔(dān)責(zé)任。⑨由于庫(kù)存過(guò)夜現(xiàn)金不得超過(guò)3000，借款超過(guò)3000元的，借款申請(qǐng)人應(yīng)在下午17：00前辦理。二、費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷單的填制①費(fèi)用報(bào)銷人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費(fèi)用項(xiàng)目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費(fèi)用報(bào)銷單上列明報(bào)銷人、費(fèi)用所屬部門、費(fèi)用分類明細(xì)。②報(bào)銷人按照索取發(fā)票的實(shí)際性質(zhì)填寫明細(xì)科目，如遇發(fā)票性質(zhì)跟實(shí)際業(yè)務(wù)不符，需及時(shí)跟財(cái)務(wù)部溝通，由財(cái)務(wù)部在統(tǒng)計(jì)費(fèi)用發(fā)生情況時(shí)做出費(fèi)用明細(xì)科目調(diào)整。③差旅費(fèi)報(bào)銷同時(shí)需填寫專用的差旅費(fèi)報(bào)銷單及差旅費(fèi)用清單，并在差旅費(fèi)報(bào)銷單上列明出差時(shí)間、地點(diǎn)、差旅費(fèi)明細(xì)、所屬部門、出差人以及出差事由。④招待費(fèi)報(bào)銷需填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，申請(qǐng)人明確填寫招待對(duì)象，招待地點(diǎn)，招待內(nèi)容，以及預(yù)計(jì)發(fā)生費(fèi)用，報(bào)總經(jīng)理審批后方可發(fā)生，報(bào)銷時(shí)憑報(bào)銷單和招待費(fèi)申請(qǐng)單一并送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜，手續(xù)不全者不予辦理。⑤費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)。部門經(jīng)理對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和必要性進(jìn)行審核。費(fèi)用報(bào)銷單的審核與審批①會(huì)計(jì)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的金額、票據(jù)的合規(guī)性以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行審核。②費(fèi)用報(bào)銷人無(wú)法或拒絕說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生詳細(xì)情況的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕審核通過(guò)。④會(huì)計(jì)人員審核后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員的審核進(jìn)行復(fù)核。⑤分管副總審核后報(bào)總經(jīng)理審核。無(wú)分管副總的，直接報(bào)總經(jīng)理審核。⑥招待費(fèi)單次金額在10000元以上，需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單的賬務(wù)處理與管理①憑借審核完畢的報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷或者核銷借款手續(xù)。會(huì)計(jì)人員審核報(bào)銷手續(xù)是否完整，報(bào)銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。業(yè)務(wù)借款未還清的，需先沖銷借款后方可領(lǐng)取現(xiàn)金。SAP賬務(wù)處理中使用f02代碼直接處理，做賬前先使用FD10N查詢內(nèi)部員工借款，有借款的需要先沖銷借款，對(duì)于屬于部門費(fèi)用的，費(fèi)用科目入賬時(shí)一定要注意成本中心的選擇，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。②費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部每月發(fā)工資時(shí)扣除員工已借款項(xiàng)。發(fā)生不能及時(shí)報(bào)賬的特殊情況，需及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通，否則財(cái)務(wù)部扣發(fā)工資直至扣完借款。費(fèi)用發(fā)生后超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部有權(quán)按費(fèi)用金額90%報(bào)銷。③財(cái)務(wù)部于每月月度終了向各部門反饋當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的費(fèi)用項(xiàng)目, 有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部查找原因, 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議，確保公司各部門在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行范圍內(nèi)，完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。三、項(xiàng)目貸款管理貸款資料管理及時(shí)歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵押物清單，他項(xiàng)權(quán)證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。貸款利息管理根據(jù)合同約定的貸款利率計(jì)算每月應(yīng)付貸款利息以及中間業(yè)務(wù)費(fèi)，利息的計(jì)算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實(shí)際計(jì)息天數(shù)/360，利息的支付日期為每月20日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實(shí)際情況預(yù)提，在實(shí)際支付月份沖銷預(yù)提。還貸流程管理每月根據(jù)資金計(jì)劃以及合同約定計(jì)劃償還貸款，還貸前審核出納開(kāi)具的還貸單據(jù)，具體內(nèi)容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無(wú)誤。另外隨時(shí)關(guān)注貸款期限，距離貸款到期一年時(shí)，及時(shí)將長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)入一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債。四、日常銀行單據(jù)處理支票審核每日根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，預(yù)計(jì)當(dāng)天的取現(xiàn)金額，以滿足當(dāng)天需要。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開(kāi)具的現(xiàn)金支票。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位、開(kāi)票日期、開(kāi)票金額、支票號(hào)碼、用途，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)。銀行票據(jù)處理每天根據(jù)出納交送的銀行單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)費(fèi)用類和貸款利息類必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可入賬，賬務(wù)處理時(shí)必須注意票據(jù)性質(zhì)，比如轉(zhuǎn)賬，還貸，支付利息，支付手續(xù)費(fèi)，由于公司賬戶較多，賬務(wù)處理時(shí)一定要仔細(xì)看清票據(jù)，防止入錯(cuò)銀行。銀行對(duì)賬單處理每月初根據(jù)出納取回的銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀企賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細(xì)賬，銀行對(duì)賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對(duì)，針對(duì)可能出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)與出納溝通，查明原因，出具處理意見(jiàn)。銀行余額調(diào)節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對(duì)賬單上加蓋公司財(cái)務(wù)章和法人章交由郵遞人員回收。五、工資管理工資審核每月6日人力資源部將工資表發(fā)送至財(cái)務(wù)部，出納根據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：?jiǎn)T工名稱、工資卡號(hào)、應(yīng)付工資金額、代扣房款、代扣個(gè)人借款、離職員工工資。工資發(fā)放根據(jù)審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開(kāi)具支票，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核開(kāi)具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)，出納開(kāi)具代扣款項(xiàng)的收據(jù)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認(rèn)。賬務(wù)處理工資的賬務(wù)處理包含計(jì)提和發(fā)放兩部分，計(jì)提的憑證包含工資和獎(jiǎng)金兩個(gè)部分，工資費(fèi)用為分部門核算費(fèi)用，計(jì)提工資時(shí)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的部門，根據(jù)部門性質(zhì)計(jì)入期間費(fèi)用或開(kāi)發(fā)成本。SAP賬務(wù)處理時(shí)候一定注意成本中心的選擇，發(fā)放工資時(shí)，離職員工工資計(jì)入其他應(yīng)付款，待離職期滿一個(gè)月后支付。離職人員工資處理離職人員離職期滿一個(gè)月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費(fèi)用會(huì)計(jì)和出納審核數(shù)據(jù)是否正確，并簽字確認(rèn)，審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后方可支付。審核方法為查詢?cè)搯T工明細(xì)賬，查看其他應(yīng)付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無(wú)誤。六、資產(chǎn)管理資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)各部門如需要購(gòu)置資產(chǎn)，需由申請(qǐng)人出具資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，交由財(cái)務(wù)部審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，符合預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置的由費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，并備注預(yù)算價(jià)格，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核確認(rèn)。財(cái)務(wù)部審核完畢后交由總經(jīng)理審批后方可聯(lián)系辦公室辦理采購(gòu)事宜。不可預(yù)見(jiàn)的計(jì)劃外購(gòu)置固定資產(chǎn)，可以追加購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置行為。資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)人辦理完畢資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價(jià)事宜，出具資產(chǎn)詢價(jià)單，詢價(jià)單至少列明三家同類產(chǎn)品價(jià)格信息（超過(guò)10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)置（車輛除外）需按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行），理論上選擇報(bào)價(jià)最低者，財(cái)務(wù)部對(duì)所出具的資產(chǎn)詢價(jià)單進(jìn)行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權(quán)要求相關(guān)人員重新詢價(jià)。詢價(jià)事宜完成后申請(qǐng)人填寫資產(chǎn)購(gòu)置審批單，部門經(jīng)理簽字后交由辦公室審核采購(gòu)的必要性，財(cái)務(wù)部審核是否符合預(yù)算，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理采購(gòu)事宜，手續(xù)不全者不得購(gòu)置。審批完成后辦公室聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行購(gòu)置，取得正規(guī)發(fā)票后交由財(cái)務(wù)部辦理付款事宜，一律采用支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。資產(chǎn)管理購(gòu)置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，連同固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)轉(zhuǎn)到辦公室進(jìn)行登記，辦公室登記確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳事宜并登記資產(chǎn)臺(tái)賬，辦公室與財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司資產(chǎn)嚴(yán)格管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財(cái)務(wù)部必須與辦公室針對(duì)各自登記的資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保相符無(wú)誤。資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)在同一公司內(nèi)調(diào)撥，由調(diào)入部門填寫申請(qǐng)，辦公室批準(zhǔn)后填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資產(chǎn)調(diào)撥單交付財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)臺(tái)賬變更登記。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報(bào)經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)的申請(qǐng)，報(bào)公司辦公室批準(zhǔn)，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件，正常報(bào)廢的，由使用部門填制“資產(chǎn)報(bào)廢單”，財(cái)務(wù)部門、辦公室會(huì)同技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)物報(bào)廢鑒定，滿足報(bào)廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理；屬于保管、使用、維修不當(dāng)，或責(zé)任事故等人為原因造成的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理，并由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償。公司所有資產(chǎn)報(bào)廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。資產(chǎn)盤點(diǎn)各公司的資產(chǎn)每年5月和12月至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上記錄核對(duì)，確保帳實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。明確各資產(chǎn)的實(shí)際使用部門和使用人，以及資產(chǎn)實(shí)際使用狀態(tài)，盤點(diǎn)無(wú)誤后有相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部針對(duì)盤點(diǎn)情況出具資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，針對(duì)盤點(diǎn)情況提出相關(guān)整改性意見(jiàn)和建議，并要求相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行，盤點(diǎn)報(bào)告由盤點(diǎn)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后存檔。七、其他應(yīng)付款和合同管理合同簽訂對(duì)于需要簽訂合同的費(fèi)用，比如廣告費(fèi)等，費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)年初報(bào)備的費(fèi)用預(yù)算，審核該合同是否在預(yù)算內(nèi)，付款方式是否合理，有沒(méi)有其他對(duì)公司不利的條款，審核無(wú)誤后方可在審批單上簽字，并列明費(fèi)用支出科目，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。合同經(jīng)辦人簽完合同審批單后，將合同以及審批單交送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員簽字蓋章，標(biāo)明蓋章日期和蓋章份數(shù)，留一份財(cái)務(wù)存檔。合同管理合同的付款需經(jīng)合同付款單進(jìn)行處理，經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付