【文章內(nèi)容簡介】 付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致?！　。?）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目?！　。?）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中?！　　　〔欢ㄆ诙酱俨少弳T報賬→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬→保證應(yīng)付賬款的真實與正確　　注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬?！　。ㄈ徍藗}庫明細(xì)賬　　　?。?）入庫?！　《ㄆ趯徍藗}庫原輔材料明細(xì)賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）→錄入微機收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。　?。?）配單?！　≡履⑹樟蠁蔚冖诼?lián)與第④聯(lián)副聯(lián)→配對→清查貨已到但發(fā)票未到情況→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬→下月初用紅字沖回此憑證→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 　　借：原材料/包裝物及低值易耗品——各二級科目　　　貸：應(yīng)付賬款——材料暫估　　注：①未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致?！　、谖磁渖系牡冖苈?lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因?！　。?）暫估入庫?！　〔牧向炇蘸细襁_(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致?！　　　〔牧霞訖?quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價?！　　　。?）車間部門領(lǐng)料?！　徍祟I(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確→抽出領(lǐng)料單→錄入微機發(fā)出模塊→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額→分類匯總各車間部門費用→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）　　　　生產(chǎn)成本→輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）　　　　制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）　　　　管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）　　　　銷售費用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）　　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級科目→傳成本崗審核　　注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字?！　。ǎ玻┝阈菍ν怃N售?！　、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本。　　領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證　　借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）　　　　制造費用倉儲費（收據(jù)）　　　貸：原材料/包裝物及低值易耗品 →傳成本崗審核　　注：實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證?！　、阡N售材料收入?！　徍送馐鄄牧吓_具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票→傳出納崗收款→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）　　　　　應(yīng)交稅費）——增值稅（銷項）　　或借：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　　　貸：制造費用倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） →傳成本崗審核　　注：，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）?！　?，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。　　，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。　　，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對?！　　　〔牧蟼}庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對?！　　　∶考径冉M織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次→督促倉庫管理員編制實物盤點表→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表→及時提供盤點結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈?！　〗瑁涸牧?包裝物/低值易耗品——各二級科目　　　貸：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉　　（2）盤虧?！　〗瑁汗芾碣M用——處理財產(chǎn)損失　　　貸：原材料/包裝物及低值易耗品　　（四）管理性工作　　、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價?！　?，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況?！　。皶r清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確?！　?，保證原輔材料賬實相符?！　。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　　！　?、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。　　，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。　　，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象?！　。ㄒ唬┥a(chǎn)部門日常費用報銷　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：制造費用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 　　 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。　　注：　?。?）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。　?。?）費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。　?。?）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目?！　。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。　?。ǘ┢渌怂恪　∷姡┵M　　收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電　　　　應(yīng)交稅費——增值稅（進項）　　　　管理費用——水/電　　貸：銀行存款 　　 ——→傳主管崗復(fù)核　　審核原輔材料領(lǐng)用　　每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗　　注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)?！　。ㄈ┲圃熨M用及輔助生產(chǎn)歸集與分配　　生產(chǎn)質(zhì)保費用　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車間生產(chǎn)費用　　　貸：制造費用——生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）　 ——→傳主管崗復(fù)核　　車間制造費用　　車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車間制造費用　　　貸：制造費用——車間相關(guān)明細(xì)科目　　輔助生產(chǎn)成本　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車間輔助費用　　　　管理費用——輔助費用　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 　　 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況?！　。?）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理?！　。?）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢?！　。ㄋ模┥a(chǎn)成本核算　　基本生產(chǎn)成本的歸集　　檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員　　產(chǎn)品成本核算　　由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗?！　‘a(chǎn)成品入庫　　（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬　　定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存　?。?）審核成本計算表　　檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料　　　貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 　　——→傳主管崗復(fù)核　?。?）編制產(chǎn)成品平均成本表　　將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況?！　。?）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額　　根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方?！　∮嬎慵訖?quán)平均單價　　產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。　　本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　退貨入庫　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。　　借：庫存商品——商品**庫　　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫　　注：實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證?！　‘a(chǎn)成品出庫　　審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證　　（1）銷售單　　借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫　　　貸：庫存商品—— 商品**庫　　　——→傳銷售核算崗審核　　注：　?。?）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進行核算。　?。?）發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)?！　。?）領(lǐng)出返工　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間材料　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 　　 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　　（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。　?。?）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員?！　。?）部門領(lǐng)用　　借：管理費用——研究費　　　　　　　　——招待費 　　　　制造費用——**　　　　銷售費用——**　　　貸：庫存商品——**　　　——→傳主管崗復(fù)核　　注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備?！　〗Y(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬　　倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對?！　”P點　　每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉　　（2）盤虧　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失　　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　?。ㄎ澹┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?0提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況?！　〗M織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料?！　⑴c制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度?！　∩钊胲囬g、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能?！　∶堪肽杲M織倉庫進行一次盤點?！　。┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。　?。ㄒ唬齑嫔唐泛怂恪　∶吭略碌讓徍顺杀緧弬鱽淼摹八拓泦螀R總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)