【正文】 ，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！　。?）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。　?。ㄈ徍藗}庫明細賬　　　?。?）入庫?！　、谖磁渖系牡冖苈?lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因?！　　　〔牧霞訖?quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價?！　、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本?！　。_票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證?！　　　∶考径冉M織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次→督促倉庫管理員編制實物盤點表→編制存貨盤存明細表和匯總表→及時提供盤點結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈?！　?，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確?！　。煜ぶ饕o材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！　。?）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢?！　∮嬎慵訖?quán)平均單價　　產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。　?。?）發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)?！　〗Y(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬　　倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對?！　∩钊胲囬g、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能?！　」ぷ髂繕嗣鞔_，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象?！　。ㄈ┩素浀暮怂恪　∶吭略碌讓徍顺杀緧弬鱽淼耐素涗N售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬?！　。ㄎ澹┲鳡I業(yè)務(wù)成本核算　　根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細表” ——→編制記賬憑證　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 ——→傳主管崗復(fù)核　?。┗乜畹暮怂恪　￠_收據(jù)　　根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根　　編制回款憑證　　收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款　?。?）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　　貸：應(yīng)收賬款——老賬辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　　貸：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬?！　。ㄆ撸┚幹飘a(chǎn)品銷售利潤表　　各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列?！　。ň牛┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作?！　。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對　　注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證?！　。?）根據(jù)備忘錄編制工資表?！　。?）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬?！　。ǘ┕べY分配　　分配當(dāng)月工資　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證　　借：管理費用——工資/福利　　　　營業(yè)費用——工資/福利　　　　制造費用——工資/福利　　　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　　　管理費用——工會經(jīng)費　　　貸：應(yīng)付工資　　　　　應(yīng)付福利——提取福利　　　　　其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　　（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證?！　」e金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人?！　“丛屡c銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。　　工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。　?。?）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符?！　。?）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映?！　。ㄋ模┐k出口退稅相關(guān)手續(xù)　　復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長蓋章——→申報——→登記稅票　?。ㄎ澹┒惪罱患{　　申報月度資金計劃　　月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務(wù)部長審核　　稅款繳納　　填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證　?。?）完稅　　借：應(yīng)交稅費——增值稅已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅　　　　　　　　——所得稅企業(yè)所得稅/個人所得稅　　　　　　　　——城建稅　　　　其他應(yīng)交款——教育附加　　　貸：銀行存款　?。?）劃卡　　借：銀行存款——國稅卡/地稅卡　　　貸：銀行存款　?。?）從卡中完稅　　借：應(yīng)交稅費（明細同上）　　　貸：銀行存款國稅卡/地稅卡　?。?） 簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務(wù)部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證　　借：管理費用——公積金　　　　　其他應(yīng)付款——公積金　　　　貸：銀行存款 ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核　?。?） 養(yǎng)老金　　簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證　　借：管理費用——勞保養(yǎng)老金　　　　其他應(yīng)付款　　　　　貸：銀行存款　 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員?！　。?）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)?！　∈炀氄莆展靖黜椂惪畹慕患{情況?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。　?、诂F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查　　抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤　　④銷售退回、折讓及折扣的審查　　銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。　?。?）凈利潤的審查　　審查所得稅征收范圍——→審查所得稅的計稅依據(jù)——→審查所得稅率和稅額的計算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會計處理　?。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　《ㄆ诮M織對集團所屬公司進行常規(guī)審計和不定期專項審計，根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并為集團對分子公司的考核提供相關(guān)資料。　　工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。　?。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。　?。?）其他銷售利潤的審查　　①審查材料銷售收入　　審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性　?、趯彶榧夹g(shù)轉(zhuǎn)讓收入　　審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過公證——→審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過國家有關(guān)機構(gòu)的確認——→審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負責(zé)人的批準，按規(guī)定程序例行手續(xù)。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查?！　〈尕泴徲嫛　。?）審計目標　　證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性　?。?）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試　　調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)　?。?）實質(zhì)性審查　　①材料的審查　　材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)審計　　貨幣資金審計　?。?）審計目標　　證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性　?。?）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試　　調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)?！　f(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作?！　。ㄆ撸┕芾硇怨ぷ鳌　‰S時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。　?。?）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。　?。?）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。　?。?）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣?！　。?）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%.　　（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細表》對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂?！　。┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度?！　〖皶r清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位?！　√崛∩a(chǎn)車間工資　　根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　　貸：應(yīng)付工資——車間　　　　　應(yīng)付福利——提取福利　　　　　其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費　　注：應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和?！　⊥诵萑藛T補貼發(fā)放　　根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證　　借：管理費用——勞保（退休人員補貼）　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 ——→傳主管崗復(fù)核　　　注：　?。?）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責(zé)發(fā)放退休人員補貼?！　。?）編制正式工資表　　月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）　　　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）　　　　管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）　　　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）　　　　管理費用——電費（扣個人水電費）（負數(shù)）　　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅　　　　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管?！　。?）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。　　工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象?！　∶吭屡c銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。　?。?）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細科目與回款單一致。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。　?。ǘ┌l(fā)出商品的核算