【正文】 否完備→對照合同進行編制記賬憑證　　借：銷售費用——媒體宣傳品（部門專項）　　　貸：預付賬款 →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核　　注：①根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額?！　、菪麄髌啡霂鞎r費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用?！　。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　?，并提請超支或有超支跡象的部門注意?！　。谟诙酱賵筚~，及時清理廣告掛賬?！　。龊门c各崗位的銜接工作。　?、诒ＷC憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。　　②款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用→審核車隊核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證　　借：管理費用——修理費—相關明細科目　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　　注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！　、偃霂欤簩徍酥贝娓c發(fā)票對應→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證　　借：工程物資——專用材料—維修材料　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　?、陬I用：每季度末審核維修物資明細賬→審核倉庫傳來的領用匯總表→編制維修物資領用憑證　　借：管理費用/制造費用——修理費（相關明細科目）　　　貸：工程物資——專用材料—維修材料→傳主管崗復核　　注：①維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。　?、谘芯块_發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。　?。┢渌麘湛詈怂慵肮芾怼　。簩徍耸欠襁€清前欠款→審核借款額度→登記還款時間→編制記賬憑證　　借：其他應收款　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　→出納崗　　注：①前欠不清者，拒絕再借?！　。ㄆ撸┕芾硇怨ぷ鳌　?，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意?！　??！　?，做好與各崗位的銜接工作。 ③購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。　?、诠潭ㄙY產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取?！　∧曛?、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點→整理固定資產(chǎn)明細表→出具盤點報告　　注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 ③非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。　　　?。?）工程立項。　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批　?、诳铐椄冻黾皥筚~?！　、苁盏桨l(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等?！　??！　。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　??！　。?）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。　?。?）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告?！　。?）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目?！　《ㄆ趯徍藗}庫原輔材料明細賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）→錄入微機收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。　?。?）暫估入庫?！　　　。?）車間部門領料?！　☆I料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證　　借：其他業(yè)務支出（發(fā)票）　　　　制造費用倉儲費（收據(jù)）　　　貸：原材料/包裝物及低值易耗品 →傳成本崗審核　　注：實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證?！　?，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨?！　〗瑁涸牧?包裝物/低值易耗品——各二級科目　　　貸：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉　　（2）盤虧?！　。ＷC原輔材料賬實相符。　　，責任心強，樹立良好的部門形象?！　。?）費用審核要點有：計劃額度內費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務負責人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表?！　。ǘ┢渌怂恪　∷姡┵M　　收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電　　　　應交稅費——增值稅（進項）　　　　管理費用——水/電　　貸：銀行存款 　　 ——→傳主管崗復核　　審核原輔材料領用　　每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗　　注：材料領用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產(chǎn)?！　。ㄋ模┥a(chǎn)成本核算　　基本生產(chǎn)成本的歸集　　檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員　　產(chǎn)品成本核算　　由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。　　本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量　　退貨入庫　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證?！　。?）領出返工　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間材料　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 　　 ——→傳主管崗復核　　注：　?。?）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量?！　”P點　　每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉　?。?）盤虧　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失　　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　（五）管理性工作　　每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。　　每半年組織倉庫進行一次盤點。　?。ㄒ唬齑嫔唐泛怂恪　∶吭略碌讓徍顺杀緧弬鱽淼摹八拓泦螀R總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬?！　。ㄋ模┲鳡I業(yè)務收入核算　　正常銷售　　根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（某一日期以前發(fā)貨）和新賬（某一日期以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業(yè)務收入明細表”——→編制記賬憑證　　（1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證　　借：應收賬款——業(yè)務轉財務　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　應交稅費——增值稅（銷項）　?。?）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證　　借：應收賬款——老賬——辦事處　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　應交稅費——增值稅（銷項）　　退貨　　發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票?！　。?）自動結轉生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。　?。ò耍┕芾硇怨ぷ鳌　“丛戮幹聘鳟a(chǎn)品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。　　了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作?！　≡诼殕T工工資發(fā)放　　簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄　　注：　　（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目?！　。?）打印、拷盤　　打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤　?。?）銀行代發(fā)工資款付出　　每月固定日期前填寫付款審批單——→財務負責人審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬?！　。?）編制憑證?！　。?）分配工資后，部門應付工資無余額?！　。ㄎ澹┕芾硇怨ぷ鳌　〖皶r編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放?！　”ＷC每月工資按時準確發(fā)放。 (注：在新會計準則下，應付工資和應付福利費統(tǒng)一于：應付職工薪酬核算，)　?。ㄒ唬┏悺　“础栋l(fā)票使用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅　　注：　?。?）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅?！　。ǘ┑挚邸　∈帐苤鞴軑弬鱽淼牡挚勐?lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務系統(tǒng)核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊　　注：　　（1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應。　?。?）各類稅款申報金額以相關稅法為依據(jù)。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票?！　。?）領購的空白票據(jù)須妥善保管，謹防丟失。　　積極清理以前年度欠稅情況?！　」ぷ髂繕嗣鞔_，責任心強，樹立良好的部門形象。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿?！　、坫y行存款的審查　　審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。　?、隍炞C主營業(yè)務收入的真實性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關明細賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結算憑證、有關明細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)　?、酆瞬橹鳡I業(yè)務收入會計處理的正確性。　　折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應重點審查。②銷售成本的結轉是否符合配比原則——→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細賬”并與“產(chǎn)成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”、“委托代銷商品明細賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結轉銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉、少轉成本的現(xiàn)象，應擴大審計范圍。　　參與集團內部財務管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團財務核算管理?！　。ㄒ唬┰履┙Y轉及提取相關稅金　　結轉當月地方小稅　　查詢當月應交稅金各地方小稅的明細賬——→將當月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉平　　借：管理費用——房產(chǎn)稅土地使用稅車船稅　　　貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅應交土地使用稅應交車船稅　　結轉當月增值稅　　（1）結轉當月增值稅　　查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬——→將當月應交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉出　　借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額　　　　　　　　——應交增值稅——轉出多交增值稅　　　貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額　　　　　　　　　——應交增值稅——已交稅金——本年數(shù)　　　　　　　　　——應交增值稅——已交稅金——出口交稅　　　　　　　　　——應交增值稅——轉出未交增值稅　?。?）轉出當月未交或多交的增值稅　　根據(jù)當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅　　　貸：應交稅費——未交增值稅　　或如下：　　借：應交稅費——未交增值稅　　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅　　計提當月主營業(yè)務稅金及附加　　查詢以及計算出當月增值稅額的應交數(shù)和主營業(yè)務收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據(jù)計算出的金額編制相應的會計分錄　　借：主營業(yè)務稅金及附加　　　貸：應交稅費——應交城建稅　　　　　其他應交款——應交教育附加　　如若計提當月所得稅　　借：所得稅費用　　　貸：應交稅費——應交所得稅　?。ǘ秃藭嫅{證　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復核——→發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯應先征求相關負責人的意見后才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽