【正文】 否完備→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證　　借：銷售費(fèi)用——媒體宣傳品（部門專項(xiàng)）　　　貸：預(yù)付賬款 →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)→分品種登記手工賬→傳主管崗審核　　注：①根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額?！　、菪麄髌啡霂鞎r(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。　　（四）管理性工作　　，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意?！　?，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬?！　。龊门c各崗位的銜接工作。　?、诒ＷC憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！　。?）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款?！　、诳铐?xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬?！　徍塑囮?duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　　注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！　、偃霂欤簩徍酥贝娓c發(fā)票對(duì)應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證　　借：工程物資——專用材料—維修材料　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　?、陬I(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制維修物資領(lǐng)用憑證　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）　　　貸：工程物資——專用材料—維修材料→傳主管崗復(fù)核　　注：①維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。　?、谘芯块_發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等?！　。┢渌麘?yīng)收款核算及管理　?。簩徍耸欠襁€清前欠款→審核借款額度→登記還款時(shí)間→編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)收款　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　→出納崗　　注：①前欠不清者，拒絕再借。　?。ㄆ撸┕芾硇怨ぷ鳌　?，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意?！　??！　?，做好與各崗位的銜接工作。 ③購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)?！　、诠潭ㄙY產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取?！　∧曛小⒛昴┙M織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表→出具盤點(diǎn)報(bào)告　　注：針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ③非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！　　　。?）工程立項(xiàng)?！　∶吭?8日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況→ 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批　?、诳铐?xiàng)付出及報(bào)賬。　?、苁盏桨l(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等?！　　！　。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　??！　。?）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！　。?）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告?！　。?）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目?！　《ㄆ趯徍藗}庫原輔材料明細(xì)賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）→錄入微機(jī)收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。　?。?）暫估入庫。　　　?。?）車間部門領(lǐng)料?！　☆I(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證　　借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）　　　　制造費(fèi)用倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）　　　貸：原材料/包裝物及低值易耗品 →傳成本崗審核　　注：實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。　　，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。　　借：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級(jí)科目　　　貸：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉　?。?）盤虧?！　。ＷC原輔材料賬實(shí)相符?！　?，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！　。?）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表?！　。ǘ┢渌怂恪　∷姡┵M(fèi)　　收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）　　　　管理費(fèi)用——水/電　　貸：銀行存款 　　 ——→傳主管崗復(fù)核　　審核原輔材料領(lǐng)用　　每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗　　注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)?！　。ㄋ模┥a(chǎn)成本核算　　基本生產(chǎn)成本的歸集　　檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員　　產(chǎn)品成本核算　　由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　退貨入庫　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證?！　。?）領(lǐng)出返工　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間材料　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 　　 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量?！　”P點(diǎn)　　每半年組織對(duì)倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉　?。?）盤虧　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失　　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　?。ㄎ澹┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?0提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況?！　∶堪肽杲M織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)?！　。ㄒ唬齑嫔唐泛怂恪　∶吭略碌讓徍顺杀緧弬鱽淼摹八拓泦螀R總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫存商品賬?！　。ㄋ模┲鳡I業(yè)務(wù)收入核算　　正常銷售　　根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（某一日期以前發(fā)貨）和新賬（某一日期以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證　　（1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證　　借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）　?。?）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證　　借：應(yīng)收賬款——老賬——辦事處　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）　　退貨　　發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票?！　。?）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期?！　。ò耍┕芾硇怨ぷ鳌　“丛戮幹聘鳟a(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　≡诼殕T工工資發(fā)放　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄　　注：　　（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目?！　。?）打印、拷盤　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤　?。?）銀行代發(fā)工資款付出　　每月固定日期前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬?！　。?）編制憑證?！　。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。　?。ㄎ澹┕芾硇怨ぷ鳌　〖皶r(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放?！　”ＷC每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 (注：在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)統(tǒng)一于：應(yīng)付職工薪酬核算，)　　（一）抄稅　　按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅　　注：　?。?）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅?！　。ǘ┑挚邸　∈帐苤鞴軑弬鱽淼牡挚勐?lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)　　注：　?。?）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。　?。?）各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時(shí)，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票?！　。?）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失?！　》e極清理以前年度欠稅情況。　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。　?、坫y行存款的審查　　審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額?！　、隍?yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)　?、酆瞬橹鳡I業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性?！　≌劭酆驼圩尩膶彶椤劭酆驼圩尩暮侠硇浴劭酆驼圩寷_減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍?！　⑴c集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。　?。ㄒ唬┰履┙Y(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金　　結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平　　借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅土地使用稅車船稅　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船稅　　結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅　?。?）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅　　根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　或如下：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅　　計(jì)提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額——→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅　　　　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加　　如若計(jì)提當(dāng)月所得稅　　借：所得稅費(fèi)用　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　?。ǘ?fù)核會(huì)計(jì)憑證　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況——→提請(qǐng)各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求相關(guān)負(fù)責(zé)人的意見后才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽