商貿(mào)零售行業(yè)管理操作指引(編輯修改稿)
2025-05-12 05:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。數(shù)據(jù)來源：應(yīng)納稅額取自“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”納稅申報中的“入庫稅額”累計數(shù)；固定資產(chǎn)數(shù)取自“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”財務(wù)報表資產(chǎn)負債表。8（租賃）房產(chǎn)稅與營業(yè)稅同步增長評估公式：租賃房產(chǎn)稅稅款／12%＝租賃營業(yè)稅稅款／5%疑點判斷：如果不相等，生成疑點。 疑點提示：（1）租賃房產(chǎn)稅稅款／12%小于租賃營業(yè)稅稅款／5%，納稅人未按規(guī)定足額繳納租賃房產(chǎn)稅。（2）租賃房產(chǎn)稅稅款／12%大于租賃營業(yè)稅稅款／5%，納稅人未按規(guī)定足額繳納租賃營業(yè)稅。 數(shù)據(jù)來源：（租賃）房產(chǎn)稅與營業(yè)稅數(shù)據(jù)取得評估期“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”納稅申報中的“入庫稅額”累計數(shù)。僅限于申報、繳納出租房產(chǎn)營業(yè)稅的納稅人。（租賃）房產(chǎn)稅與印花稅同步增長評估公式：本期（租賃）印花稅應(yīng)納稅額0租賃房產(chǎn)稅增長額0。 疑點判斷：如果租賃房產(chǎn)稅增長額0，而本期（租賃）印花稅應(yīng)納稅額為0,生成疑點。疑點提示：（1）如果租賃房產(chǎn)稅增長額0，而本期（租賃）印花稅應(yīng)納稅額為0,納稅人可能未按規(guī)定繳納印花稅。（2）如果租賃房產(chǎn)稅增長額為0，而本期（租賃）印花稅應(yīng)納稅額0,納稅人可能未按規(guī)定繳納租賃房產(chǎn)稅。 數(shù)據(jù)來源：“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”納稅申報中9的租賃科目“入庫稅額”累計數(shù)。僅限于繳納租賃房屋合同印花稅的納稅人；或者繳納房產(chǎn)租金收入營業(yè)稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅與無形資產(chǎn)同步增長系數(shù)評估公式：城鎮(zhèn)土地使用稅與無形資產(chǎn)同步增長系數(shù)＝年度應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅變動率／年度無形資產(chǎn)變動率無形資產(chǎn)變動率＝（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)年初數(shù)）/無形資產(chǎn)年初數(shù)100%。城鎮(zhèn)土地使用稅變動率＝（本期累計應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅－上年同期累計應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅）/上年同期累計應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅100%。疑點判斷：同步增長系數(shù)1,生成疑點。疑點問題提示（1）若城鎮(zhèn)土地使用稅與無形資產(chǎn)彈性系數(shù)小于1，且城鎮(zhèn)土地使用稅變動率與無形資產(chǎn)變動率均為正數(shù)，系統(tǒng)顯示“無形資產(chǎn)增加，可能存在少計提城鎮(zhèn)土地使用稅問題”。（2）若城鎮(zhèn)土地使用稅與無形資產(chǎn)彈性系數(shù)大于1，且城鎮(zhèn)土地使用稅變動率與無形資產(chǎn)變動率均為負數(shù)。系統(tǒng)顯示“無形資產(chǎn)減幅低于城鎮(zhèn)土地使用稅，可能存在未計、少計提城鎮(zhèn)土地使用稅問題”。（3）若城鎮(zhèn)土地使用稅與無形資產(chǎn)彈性系數(shù)為負數(shù)，且城鎮(zhèn)土地使用稅變動率為負數(shù)，無形資產(chǎn)變動率為正數(shù)，系統(tǒng)顯示“無形資產(chǎn)增長而城鎮(zhèn)土地使用稅減少，可能存在少計提城鎮(zhèn)土地使用稅問題”。10數(shù)據(jù)來源：應(yīng)納稅額取自“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”納稅申報中的“入庫稅額”累計數(shù)；無形資產(chǎn)數(shù)取自“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”財務(wù)報表資產(chǎn)負債表。10．（購銷合同）印花稅增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率同步增長系數(shù) 評估公式：（購銷合同）印花稅增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率同步增長系數(shù)=應(yīng)納稅額增長率247。主營業(yè)務(wù)收入增長率應(yīng)納稅額增長率=〔(本期累計應(yīng)納稅額上年同期累計應(yīng)納稅額)247。上年同期累計應(yīng)納稅額〕100%。疑點判斷：（購銷合同）印花稅與主營業(yè)務(wù)收入增長率同步增長系數(shù)大于或小于預(yù)預(yù)警值區(qū)間，生成疑點。疑點提示（1）印花稅同步增長系數(shù)小于預(yù)警下限，且應(yīng)納稅額增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率均為正值時，系統(tǒng)顯示“可能存在銷售合同未貼或者少貼印花稅的問題”。（2）印花稅同步增長系數(shù)大于預(yù)警上限，且應(yīng)納稅額增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率均為負值時，系統(tǒng)顯示“可能存在欠繳印花稅問題”。（3）印花稅同步增長系數(shù)為負值，且應(yīng)納稅額增長率為負值，主營業(yè)務(wù)收入增長率為正值時，系統(tǒng)顯示“可能存在錯用稅率、混級混庫，未繳少繳印花稅問題”。11 數(shù)據(jù)來源：應(yīng)納稅額取自評估期本期（上年同期）“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”中的印花稅“入庫稅額”分稅目累計數(shù)。主營業(yè)務(wù)收入取自“河南省地稅稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”財務(wù)報表《利潤表》中的“主營業(yè)務(wù)收入本年累計數(shù)”。11.（借款合同）印花稅稅收負擔(dān)率評估公式：短期或長期借款合計增加額=本期短期或長期借款合計數(shù)—本期短期或長期借款年初數(shù)。 疑點判斷：如果本期短期或長期借款合計增加額大于0，而本期（在建工程）額為0,生成疑點。 疑點提示：如果本期短期或長期借款合計增加額大于0，而本期（在建工程）印花稅應(yīng)納稅額為1
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