【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)辦人的面銷毀或交經(jīng)辦人銷毀，對填制不合格或有涂改痕跡的單據(jù)不得報銷。第十一條　出納員保管的現(xiàn)金必須鎖在保險柜中。每日下班后庫存現(xiàn)金不能超過3000元的限額，多余部分應及時送存銀行?！　〉谑l　出納員每天應盤點現(xiàn)金，結(jié)出現(xiàn)金余額。會計人員每月至少隨機抽查兩次現(xiàn)金盤點情況，發(fā)生長款、短款現(xiàn)象應及時查明原因，屬于出納員個人原因造成的短款應由出納員賠償，長款部分應及時轉(zhuǎn)作公司營業(yè)外收入?！　〉谑龡l　任何人不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得出租、出借銀行賬戶。財務負責人應每月隨機抽查銀行賬戶的開立和使用情況?！　〉谑臈l　出納員每月應核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計人員應對銀行存款日記賬、銀行對帳單進行抽查，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復核，檢查是否存在異常情況，屬于出納員個人原因造成的短款應由出納員賠償?！　〉谑鍡l　會計人員每月對各賬戶資金活動情況至少進行一次電話或網(wǎng)上查詢，并作好查詢記錄。查詢過程中發(fā)現(xiàn)異常情況應及時報告，并對各賬戶資金流動情況進行詳細核查?！　〉谑鶙l　各種有價證券應登記造冊，會計人員每月應對出納員保管的有價證券、各種存單、銀行結(jié)算票據(jù)的真實性、完整性進行檢查，填寫檢查記錄?！　〉谑邨l　出納員應妥善保管各種銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券。離開座位時，應將所保管的銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券鎖于柜中，不得將保險柜鑰匙留在桌面上或其他不當位置，每日下班應鎖好保險柜，保險柜應設置密碼。出納員不得將與公司業(yè)務無關的私人錢物鎖在保險柜中?！　〉谑藯l　財會人員不得將所保管的各種印章、銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券帶回家中或其他與結(jié)算無關的場所?！　〉谑艞l　出納員應牢記保險柜、網(wǎng)上銀行、POS機、銀行賬戶電話查詢、有價證券及其他與貨幣收支相關的密碼，并不得對任何人泄露。網(wǎng)上銀行、POS機密碼應定期更換，密碼更換的具體時間由財務負責人根據(jù)實際情況另行確定，特殊情況下應隨時更換上述密碼。第三章　財務印章的安全控制　　第二十條　銀行預留印鑒和銀行密碼必須由財務經(jīng)理（或主管）與出納員分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)?！　〉诙粭l　財務專用章用結(jié)算單據(jù)之外的簽章應經(jīng)財務負責人審批，并填寫使用記錄?！　〉诙l　企業(yè)發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管。在本企業(yè)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章時，可以不填寫使用記錄，在其他文書上加蓋發(fā)票專用章時，應經(jīng)財務負責人審批，并填寫使用記錄?！　〉诙龡l　因公需要攜帶財務專用章、發(fā)票專用章外出使用，應經(jīng)財務負責人審批，并填寫使用記錄?！　〉诙臈l　財會人員應妥善保管個人人名章、財務專用章、發(fā)票專用章和財務結(jié)算章，不得將人名章借給無關人員使用。在有關財務資料上加蓋人名章、公章時，應審核需蓋章的資料是否真實、完整，是否與印章相關。個人離開座位時不得將人名章、公章留在桌面，離開辦公室應將人名章、公章鎖于柜中。第四章　發(fā)票及收據(jù)的安全控制　　第二十五條　發(fā)票管理人員領購發(fā)票時，必須當面將發(fā)票領購本登記的票號與實際領購發(fā)票進行核對，檢查是否有缺號、少聯(lián)次等情況。若發(fā)現(xiàn)錯誤應及時要求發(fā)票出售人員更換。　　第二十六條　開具發(fā)票前必須將應開發(fā)票的內(nèi)容與銷售或其他部門的開票通知進行核對。對于計算機打印或手工開具的發(fā)票要檢查是否有錯誤或遺漏項目?！　〉诙邨l　誤開的發(fā)票應將其加注作廢標記，并隨發(fā)票存根一同保存。不得將誤開的發(fā)票交給接收方使用，也不得自行撕毀、繳銷?！　〉诙藯l　發(fā)生退票、換票時，應審查退票、換票依據(jù)是否齊全。因退貨、折讓等原因開具紅字發(fā)票時，應要求對方財務和業(yè)務員出具已收到紅字發(fā)票的證明?！　〉诙艞l　計算機開票系統(tǒng)應由專人負責管理，設置相應密碼，未經(jīng)授權(quán)嚴禁接觸計算機開票系統(tǒng)。 第三十條　申報發(fā)票使用情況時，應詳細核對發(fā)票領購、使用、結(jié)存情況，準確填報申報表?！　〉谌粭l　發(fā)票、收據(jù)管理人員應妥善保管所領購發(fā)票、收據(jù)，離開座位時必須將其鎖于柜中。每月發(fā)票申報期結(jié)束后，應將發(fā)票存根、增值稅進項稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進項稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一保管。　　第三十二條　會計人員每月對發(fā)票、收據(jù)的領購、使用、結(jié)存情況進行檢查，并分別按所開發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的10%進行隨機抽查,特殊情況下可適當擴大抽查范圍。第五章　會計憑證及報表的安全控制　　第三十三條　會計核算人員在審核、編制、錄入會計憑證時，應妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得丟失、毀損。離開座位時應將憑證、單據(jù)鎖于柜中。不準無關人員翻閱、復制憑證、單據(jù)?！　〉谌臈l　當月會計憑證經(jīng)審核、錄入完畢之后，應交復核人員復核，并統(tǒng)一保管。每月結(jié)賬后，應將會計憑證整理、裝訂成冊，交會計檔案管理人員統(tǒng)一歸檔管理?！　〉谌鍡l　財會人員應妥善保管各種財務報表、財務分析報告和各種核算資料，無關人員不得翻閱、復制財務報表、財務分析報告和各種核算、統(tǒng)計報表。離開座位時應將各種報表、財務分析報告和各種核算、統(tǒng)計表格鎖入柜中?！　〉谌鶙l　各種核算資料、財務報表、分析報告和統(tǒng)計資料的草稿應及時銷毀，不得將其作為垃圾倒掉，或用作其他用途。　　第三十七條　各種會計報表、統(tǒng)計報表應于每月結(jié)束后交檔案管理人員整理、裝訂成冊，作為會計檔案妥善保管。第六章　電子財務資料的安全控制　　第三十八條　總賬系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由總賬核算人員統(tǒng)一設置和修改，并報財務負責人審查。其他人員不得自行設置和修改操作權(quán)限。　　第三十九條　公司會計電算化網(wǎng)絡服務器應設置密碼，服務器只能由財務負責人（或指定的專人）負責操作，其他人員嚴禁接觸會計電算化網(wǎng)絡服務器。　　第四十條　公司會計電算化系統(tǒng)中每位操作員應設置操作密碼，并應牢記。操作密碼應定期更換，特殊情況下應隨時更換。至少每月應將會計電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份一次。第四十一條　裝有財務軟件承擔財務核算的電腦必須安裝殺毒軟件，并且原則上不能上互聯(lián)網(wǎng)。如屬于網(wǎng)絡核算的，必須加裝網(wǎng)絡防火墻，加強服務器管理，定期更新病毒定義?！　〉谒氖l　會計電算化操作員、計算機開票稅控系統(tǒng)操作人員、網(wǎng)上納稅申報人員、網(wǎng)上銀行操作人員在各自系統(tǒng)操作完畢之后應及時退出。操作過程中，中途離開辦公室時，應及時退出相應操作系統(tǒng)，或者采取其他密碼保護措施。　　第四十三條　財會人員在計算機上編輯與核算、統(tǒng)計、審計有關的電子文檔時，在編輯過程中離開計算機時間超過10分鐘以上時，應關閉所編輯的電子文檔，或者采取其他密碼保護措施?！　〉谒氖臈l　財會人員所編輯的各種財務方面的電子文檔應加密保存，并定期進行整理和備份。不得將財務電子文檔拷貝給無關人員，或以電子郵件方式發(fā)送給無關人員。　　第四十五條　操作計算機的人員離開計算機時間超過30分鐘時應關閉計算機或者采取其他密碼保護措施，下班離開辦公室時也應關閉所使用的計算機。節(jié)日放假期間應關閉所有計算機（包括服務器）及其電源。第七章　會計檔案的安全控制　　第四十六條　公司各種會計憑證、賬簿、報表、財務分析報告、預決算報告、財務方面的合同、稅收文件、發(fā)票存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份盤應列作會計檔案妥善保管。所有會計檔案應登記造冊，存放會計檔案的場所應保持干燥、通風，并具有相應的防盜設施?！　〉谒氖邨l　所有會計憑證、賬簿、報表在結(jié)賬后，應于15日之內(nèi)歸檔，各種發(fā)票存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份資料，應在相關事項辦理完畢10日之內(nèi)歸檔。　　第四十八條　會計檔案的查閱應按規(guī)定程序辦理。本公司財會人員可以調(diào)閱與本人核算業(yè)務有關的會計檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會計檔案，應經(jīng)財務負責人同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，經(jīng)財務負責人和公司負責人批準。批準后要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的應經(jīng)財務負責人和企業(yè)負責人批準?！　〉谒氖艞l　對于超過保存期限需要銷毀的會計檔案，應進行清理，并編制銷毀清冊。銷毀時應由財務負責人指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應在銷毀清冊上簽字。第八章　其他安全控制　　　第五十條　財務室應安裝防火、防盜報警裝置，財會人員每天下班前應檢查保險柜、文件柜、抽屜是否關閉、上鎖，鑰匙是否帶走，各項電子操作系統(tǒng)是否退出，計算機是否關閉。如發(fā)現(xiàn)保險柜、文件柜、抽屜未鎖好，應立即通知相關人員檢查是否有錢物丟失，并督促其鎖好。發(fā)現(xiàn)各種操作系統(tǒng)未退出，計算機未關閉的應將其退出和關閉。下班離開辦公室時，應鎖好門窗，設置好防盜報警系統(tǒng)。第九章　附 則　　第五十一條　本規(guī)范由財務部門負責解釋。　　內(nèi)部牽制制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，使各職能部門及有關人員在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中，能夠嚴格執(zhí)行有關法規(guī)、制度，明確職責，劃清權(quán)限，密切聯(lián)系，互相制約，加強監(jiān)督，以達到防錯消弊，提高工作質(zhì)量，維護公司權(quán)益的目的，特制定本制度。第二條 實行機構(gòu)分離的內(nèi)部控制。 公司應根據(jù)工作需要分設相對獨立的職能機構(gòu)以利經(jīng)營管理，并保證各司其職、分權(quán)控制、互相制約，嚴格實施內(nèi)部控制制度。第三條 實行職務分管的內(nèi)部控制。 公司任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理，原則上須由兩人或兩人以上分工掌管，以便互相制約、相互監(jiān)督。 每項經(jīng)濟業(yè)務的審批人員與經(jīng)辦人員必須分開。 采購人員、財物保管人員、記賬人員職責權(quán)限必須明確，相互分離，互相制約。擔任主管職務的人員，對下屬人員掌管的會計賬簿記錄與貨幣資金、有價證券及各種實物等財產(chǎn)物資要加強監(jiān)控，并定期組織清查，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第四條 實行權(quán)、責明確的內(nèi)部控制。 公司各級工作人員在處理業(yè)務時，必須在授權(quán)和責任范圍內(nèi)進行工作，不能超越權(quán)限處理不屬于自身權(quán)限所及的業(yè)務。第五條 會計管理業(yè)務的內(nèi)部控制。 通過貫徹《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》建立崗位責任制，對資金收付及各種會計資料建立規(guī)范、科學的稽核及傳遞、簽收程序，起到明確分工、各負其責、分層稽核、互相制約、加強監(jiān)督的作用。 總賬與各種日記賬、明細賬定期核對無誤。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。 對庫存現(xiàn)金及有價證券實行不定期的抽查，并應規(guī)定每季度最低抽查次數(shù)。 支票與銀行印鑒的印章須由不同人員分別掌管，嚴禁一人保管支付款項的有關印章。 掌管支票與登記銀行日記賬的工作，避免由一人擔任。按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到企業(yè)與銀行賬賬相符。會計資料要定期進行內(nèi)部審計。第六條 貨幣資金業(yè)務的內(nèi)部控制。 各部門支取貨幣資金，憑已批準的合同、用款計劃、暫付款申請書、支票領用申請書等支款憑證辦理。 對各種外購的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應指定部門和專人統(tǒng)一管理，設簿登記，順序編號，按規(guī)定手續(xù)領用。用后的存根及作廢的憑證一律收回，核查無誤后交財務部門統(tǒng)一歸檔保管。 對外投資及大宗開支項目（含大宗購置、大型發(fā)包工程的預算），應經(jīng)過論證及審批程序。 對各種固定發(fā)放的工資、津