【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)辦人的面銷毀或交經(jīng)辦人銷毀，對填制不合格或有涂改痕跡的單據(jù)不得報(bào)銷。第十一條　出納員保管的現(xiàn)金必須鎖在保險柜中。每日下班后庫存現(xiàn)金不能超過3000元的限額，多余部分應(yīng)及時送存銀行?！　〉谑l　出納員每天應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，結(jié)出現(xiàn)金余額。會計(jì)人員每月至少隨機(jī)抽查兩次現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，發(fā)生長款、短款現(xiàn)象應(yīng)及時查明原因，屬于出納員個人原因造成的短款應(yīng)由出納員賠償，長款部分應(yīng)及時轉(zhuǎn)作公司營業(yè)外收入。　　第十三條　任何人不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得出租、出借銀行賬戶。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月隨機(jī)抽查銀行賬戶的開立和使用情況?！　〉谑臈l　出納員每月應(yīng)核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計(jì)人員應(yīng)對銀行存款日記賬、銀行對帳單進(jìn)行抽查，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核，檢查是否存在異常情況，屬于出納員個人原因造成的短款應(yīng)由出納員賠償?！　〉谑鍡l　會計(jì)人員每月對各賬戶資金活動情況至少進(jìn)行一次電話或網(wǎng)上查詢，并作好查詢記錄。查詢過程中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時報(bào)告，并對各賬戶資金流動情況進(jìn)行詳細(xì)核查?！　〉谑鶙l　各種有價證券應(yīng)登記造冊，會計(jì)人員每月應(yīng)對出納員保管的有價證券、各種存單、銀行結(jié)算票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行檢查，填寫檢查記錄?！　〉谑邨l　出納員應(yīng)妥善保管各種銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券。離開座位時，應(yīng)將所保管的銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券鎖于柜中，不得將保險柜鑰匙留在桌面上或其他不當(dāng)位置，每日下班應(yīng)鎖好保險柜，保險柜應(yīng)設(shè)置密碼。出納員不得將與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的私人錢物鎖在保險柜中?！　〉谑藯l　財(cái)會人員不得將所保管的各種印章、銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券帶回家中或其他與結(jié)算無關(guān)的場所?！　〉谑艞l　出納員應(yīng)牢記保險柜、網(wǎng)上銀行、POS機(jī)、銀行賬戶電話查詢、有價證券及其他與貨幣收支相關(guān)的密碼，并不得對任何人泄露。網(wǎng)上銀行、POS機(jī)密碼應(yīng)定期更換，密碼更換的具體時間由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況另行確定，特殊情況下應(yīng)隨時更換上述密碼。第三章　財(cái)務(wù)印章的安全控制　　第二十條　銀行預(yù)留印鑒和銀行密碼必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）與出納員分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)?！　〉诙粭l　財(cái)務(wù)專用章用結(jié)算單據(jù)之外的簽章應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄?！　〉诙l　企業(yè)發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管。在本企業(yè)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章時，可以不填寫使用記錄，在其他文書上加蓋發(fā)票專用章時，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄?！　〉诙龡l　因公需要攜帶財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄?！　〉诙臈l　財(cái)會人員應(yīng)妥善保管個人人名章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，不得將人名章借給無關(guān)人員使用。在有關(guān)財(cái)務(wù)資料上加蓋人名章、公章時，應(yīng)審核需蓋章的資料是否真實(shí)、完整，是否與印章相關(guān)。個人離開座位時不得將人名章、公章留在桌面，離開辦公室應(yīng)將人名章、公章鎖于柜中。第四章　發(fā)票及收據(jù)的安全控制　　第二十五條　發(fā)票管理人員領(lǐng)購發(fā)票時，必須當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購本登記的票號與實(shí)際領(lǐng)購發(fā)票進(jìn)行核對，檢查是否有缺號、少聯(lián)次等情況。若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時要求發(fā)票出售人員更換?！　〉诙鶙l　開具發(fā)票前必須將應(yīng)開發(fā)票的內(nèi)容與銷售或其他部門的開票通知進(jìn)行核對。對于計(jì)算機(jī)打印或手工開具的發(fā)票要檢查是否有錯誤或遺漏項(xiàng)目。　　第二十七條　誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同保存。不得將誤開的發(fā)票交給接收方使用，也不得自行撕毀、繳銷?！　〉诙藯l　發(fā)生退票、換票時，應(yīng)審查退票、換票依據(jù)是否齊全。因退貨、折讓等原因開具紅字發(fā)票時，應(yīng)要求對方財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)員出具已收到紅字發(fā)票的證明。　　第二十九條　計(jì)算機(jī)開票系統(tǒng)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，設(shè)置相應(yīng)密碼，未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁接觸計(jì)算機(jī)開票系統(tǒng)。 第三十條　申報(bào)發(fā)票使用情況時，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表。　　第三十一條　發(fā)票、收據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)購發(fā)票、收據(jù)，離開座位時必須將其鎖于柜中。每月發(fā)票申報(bào)期結(jié)束后，應(yīng)將發(fā)票存根、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一保管?！　〉谌l　會計(jì)人員每月對發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進(jìn)行檢查，并分別按所開發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的10%進(jìn)行隨機(jī)抽查,特殊情況下可適當(dāng)擴(kuò)大抽查范圍。第五章　會計(jì)憑證及報(bào)表的安全控制　　第三十三條　會計(jì)核算人員在審核、編制、錄入會計(jì)憑證時，應(yīng)妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得丟失、毀損。離開座位時應(yīng)將憑證、單據(jù)鎖于柜中。不準(zhǔn)無關(guān)人員翻閱、復(fù)制憑證、單據(jù)?！　〉谌臈l　當(dāng)月會計(jì)憑證經(jīng)審核、錄入完畢之后，應(yīng)交復(fù)核人員復(fù)核，并統(tǒng)一保管。每月結(jié)賬后，應(yīng)將會計(jì)憑證整理、裝訂成冊，交會計(jì)檔案管理人員統(tǒng)一歸檔管理?！　〉谌鍡l　財(cái)會人員應(yīng)妥善保管各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算資料，無關(guān)人員不得翻閱、復(fù)制財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。離開座位時應(yīng)將各種報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算、統(tǒng)計(jì)表格鎖入柜中?！　〉谌鶙l　各種核算資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的草稿應(yīng)及時銷毀，不得將其作為垃圾倒掉，或用作其他用途?！　〉谌邨l　各種會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于每月結(jié)束后交檔案管理人員整理、裝訂成冊，作為會計(jì)檔案妥善保管。第六章　電子財(cái)務(wù)資料的安全控制　　第三十八條　總賬系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由總賬核算人員統(tǒng)一設(shè)置和修改，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查。其他人員不得自行設(shè)置和修改操作權(quán)限?！　〉谌艞l　公司會計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定的專人）負(fù)責(zé)操作，其他人員嚴(yán)禁接觸會計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器?！　〉谒氖畻l　公司會計(jì)電算化系統(tǒng)中每位操作員應(yīng)設(shè)置操作密碼，并應(yīng)牢記。操作密碼應(yīng)定期更換，特殊情況下應(yīng)隨時更換。至少每月應(yīng)將會計(jì)電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份一次。第四十一條　裝有財(cái)務(wù)軟件承擔(dān)財(cái)務(wù)核算的電腦必須安裝殺毒軟件，并且原則上不能上互聯(lián)網(wǎng)。如屬于網(wǎng)絡(luò)核算的，必須加裝網(wǎng)絡(luò)防火墻，加強(qiáng)服務(wù)器管理，定期更新病毒定義。　　第四十二條　會計(jì)電算化操作員、計(jì)算機(jī)開票稅控系統(tǒng)操作人員、網(wǎng)上納稅申報(bào)人員、網(wǎng)上銀行操作人員在各自系統(tǒng)操作完畢之后應(yīng)及時退出。操作過程中，中途離開辦公室時，應(yīng)及時退出相應(yīng)操作系統(tǒng)，或者采取其他密碼保護(hù)措施?！　〉谒氖龡l　財(cái)會人員在計(jì)算機(jī)上編輯與核算、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)有關(guān)的電子文檔時，在編輯過程中離開計(jì)算機(jī)時間超過10分鐘以上時，應(yīng)關(guān)閉所編輯的電子文檔，或者采取其他密碼保護(hù)措施。　　第四十四條　財(cái)會人員所編輯的各種財(cái)務(wù)方面的電子文檔應(yīng)加密保存，并定期進(jìn)行整理和備份。不得將財(cái)務(wù)電子文檔拷貝給無關(guān)人員，或以電子郵件方式發(fā)送給無關(guān)人員?！　〉谒氖鍡l　操作計(jì)算機(jī)的人員離開計(jì)算機(jī)時間超過30分鐘時應(yīng)關(guān)閉計(jì)算機(jī)或者采取其他密碼保護(hù)措施，下班離開辦公室時也應(yīng)關(guān)閉所使用的計(jì)算機(jī)。節(jié)日放假期間應(yīng)關(guān)閉所有計(jì)算機(jī)（包括服務(wù)器）及其電源。第七章　會計(jì)檔案的安全控制　　第四十六條　公司各種會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、預(yù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)方面的合同、稅收文件、發(fā)票存根、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份盤應(yīng)列作會計(jì)檔案妥善保管。所有會計(jì)檔案應(yīng)登記造冊，存放會計(jì)檔案的場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，并具有相應(yīng)的防盜設(shè)施。　　第四十七條　所有會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表在結(jié)賬后，應(yīng)于15日之內(nèi)歸檔，各種發(fā)票存根、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份資料，應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢10日之內(nèi)歸檔?！　〉谒氖藯l　會計(jì)檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定程序辦理。本公司財(cái)會人員可以調(diào)閱與本人核算業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意。外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案要有正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員不得將會計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。　　第四十九條　對于超過保存期限需要銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)行清理，并編制銷毀清冊。銷毀時應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字。第八章　其他安全控制　　　第五十條　財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防火、防盜報(bào)警裝置，財(cái)會人員每天下班前應(yīng)檢查保險柜、文件柜、抽屜是否關(guān)閉、上鎖，鑰匙是否帶走，各項(xiàng)電子操作系統(tǒng)是否退出，計(jì)算機(jī)是否關(guān)閉。如發(fā)現(xiàn)保險柜、文件柜、抽屜未鎖好，應(yīng)立即通知相關(guān)人員檢查是否有錢物丟失，并督促其鎖好。發(fā)現(xiàn)各種操作系統(tǒng)未退出，計(jì)算機(jī)未關(guān)閉的應(yīng)將其退出和關(guān)閉。下班離開辦公室時，應(yīng)鎖好門窗，設(shè)置好防盜報(bào)警系統(tǒng)。第九章　附 則　　第五十一條　本規(guī)范由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋?！　?nèi)部牽制制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，使各職能部門及有關(guān)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中，能夠嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度，明確職責(zé)，劃清權(quán)限，密切聯(lián)系，互相制約，加強(qiáng)監(jiān)督，以達(dá)到防錯消弊，提高工作質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益的目的，特制定本制度。第二條 實(shí)行機(jī)構(gòu)分離的內(nèi)部控制。 公司應(yīng)根據(jù)工作需要分設(shè)相對獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)以利經(jīng)營管理，并保證各司其職、分權(quán)控制、互相制約，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制制度。第三條 實(shí)行職務(wù)分管的內(nèi)部控制。 公司任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，原則上須由兩人或兩人以上分工掌管，以便互相制約、相互監(jiān)督。 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員與經(jīng)辦人員必須分開。 采購人員、財(cái)物保管人員、記賬人員職責(zé)權(quán)限必須明確，相互分離，互相制約。擔(dān)任主管職務(wù)的人員，對下屬人員掌管的會計(jì)賬簿記錄與貨幣資金、有價證券及各種實(shí)物等財(cái)產(chǎn)物資要加強(qiáng)監(jiān)控，并定期組織清查，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第四條 實(shí)行權(quán)、責(zé)明確的內(nèi)部控制。 公司各級工作人員在處理業(yè)務(wù)時，必須在授權(quán)和責(zé)任范圍內(nèi)進(jìn)行工作，不能超越權(quán)限處理不屬于自身權(quán)限所及的業(yè)務(wù)。第五條 會計(jì)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 通過貫徹《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》建立崗位責(zé)任制，對資金收付及各種會計(jì)資料建立規(guī)范、科學(xué)的稽核及傳遞、簽收程序，起到明確分工、各負(fù)其責(zé)、分層稽核、互相制約、加強(qiáng)監(jiān)督的作用。 總賬與各種日記賬、明細(xì)賬定期核對無誤。 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 對庫存現(xiàn)金及有價證券實(shí)行不定期的抽查，并應(yīng)規(guī)定每季度最低抽查次數(shù)。 支票與銀行印鑒的印章須由不同人員分別掌管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。 掌管支票與登記銀行日記賬的工作，避免由一人擔(dān)任。按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到企業(yè)與銀行賬賬相符。會計(jì)資料要定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第六條 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 各部門支取貨幣資金，憑已批準(zhǔn)的合同、用款計(jì)劃、暫付款申請書、支票領(lǐng)用申請書等支款憑證辦理。 對各種外購的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應(yīng)指定部門和專人統(tǒng)一管理，設(shè)簿登記，順序編號，按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用。用后的存根及作廢的憑證一律收回，核查無誤后交財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸檔保管。 對外投資及大宗開支項(xiàng)目（含大宗購置、大型發(fā)包工程的預(yù)算），應(yīng)經(jīng)過論證及審批程序。 對各種固定發(fā)放的工資、津