【文章內(nèi)容簡介】 票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時到財務(wù)部辦理付款或報銷手續(xù)。財務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時做商品增加賬務(wù)處理。第五部分 采購商務(wù)（三）外購商品管理。外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團(tuán)外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。操作流程。（1）采購商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購前，應(yīng)填寫 請購?fù)ㄖ獑?由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財務(wù)借款外購。（2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗收、報銷手續(xù)。（3）采購商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用 欠款登記單 ，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單，并持實物進(jìn)行驗收。（5）特殊情況不能持實物驗收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。（6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務(wù)處驗收后加蓋 貨收訖 章，方能到財務(wù)報銷。（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。（9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。（10）外購商品不允許做欠款銷售。（11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續(xù)。（12）一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額（除稅）7％，特殊情況需報分公司管理部門批準(zhǔn)。（14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。（四）暫存商品管理。范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。（1）接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。（2）由采購商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。（3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。（4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時放置庫房里商品。（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在 商品采購 賬戶余額內(nèi)。規(guī)定。（1）暫存商品應(yīng)單獨設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。（2）進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。（3）對于暫存庫貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。（4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。（5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價＋買方負(fù)擔(dān)外埠運費、裝卸費、保險費＋途中合理損耗＋關(guān)稅估價。集團(tuán)公司內(nèi)購入存貨：其估價入庫依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供 發(fā)票清單及銷售記錄 。集團(tuán)公司外購入存貨，其估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實際成本。（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容：原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。（2）當(dāng)估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。如果供應(yīng)商不開進(jìn)項發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。進(jìn)貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。暫估價入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價抵扣憑證。供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章，填寫不含稅價。第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。第六部分 應(yīng)付賬款管理一、預(yù)付賬款管理和核算程序。（一）預(yù)付賬款管理規(guī)定。預(yù)付賬款僅限于使用情況。（1）各部門采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。（2）采購貨物對外預(yù)付定金。預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報人事部、財務(wù)部備案后執(zhí)行。各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。（1）入庫單。（2）采購合同或訂單、銷貨合同。（3）收款單位驗貨單或入庫單。各經(jīng)營公司對集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。（二）預(yù)付賬款核算。預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷，對超過一個月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財務(wù)人員應(yīng)加強對 應(yīng)付賬款 的管理，及時清理入庫未達(dá)賬項，確保余額真實反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。三、其他應(yīng)付款管理。各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對，并按月編報明細(xì)上報總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。四、專項支出付款管理和核算程序。專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應(yīng)將批準(zhǔn)的項目計劃報財務(wù)部。計劃內(nèi)容包括項目總支出、明細(xì)項目支出計劃金額、項目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等，財務(wù)部據(jù)此辦理付款。第七部分 儲運商務(wù)現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。（由采購、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）一、儲運部各崗位分工。物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號管理。車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機(jī)器號、及時與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。二、存貨管理概述。（一）存貨含義和范圍。存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備各種資產(chǎn)或物資。公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。各經(jīng)營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營商品及原材料、維修備件等。（二）存貨管理目的。滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。提高進(jìn)、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。第七部分 儲運商務(wù)三、采購商務(wù)。送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。（1）采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。（2）采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。（3）采購商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。（4）采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。（5）采購商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續(xù)。（6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲運商務(wù)。（7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。（8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫。（9）儲運商務(wù)與供應(yīng)商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。（10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計算成本。提貨制：本公司到供應(yīng)商倉庫或指定地點提取商品。（1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。（2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián) 入庫收貨單 。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。（3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部入賬。發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用 托收承付 或 委托收款 辦理貨款結(jié)算。（1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運商品，應(yīng)將 發(fā)貨單 （隨貨同行聯(lián)）、 裝箱單 等有關(guān)憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同 發(fā)貨單副本 及運費單據(jù)或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。（2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點收貨。（3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián) 入庫收貨單 ，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商 結(jié)算憑證 及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。第七部分 儲運商務(wù)四、物控商務(wù)。（一）庫房保管工作意義。公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。（二）庫房保管工作任務(wù)。從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營出發(fā)，及時、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。嚴(yán)格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。做好商品出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。加強庫房安全工作。健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。（三）商品借用、歸還、報廢管理。〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。（1）規(guī)定?！?〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫單》?！?〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。（2）領(lǐng)用出庫管理?！?〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫房辦理領(lǐng)用?！?〉《商品出庫單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋 貨已付訖 章和人名章?！?〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用?！?〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。（3）《商品出庫單》票據(jù)格式。第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會計，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。其他領(lǐng)用。（1）贈送出庫。〈1〉審批權(quán)限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實地記錄每筆業(yè)務(wù)。〈2〉單據(jù)使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。（2）索賠出庫?！?〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購入商品索賠。自行外購商品索賠。〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠?！?〉索賠手續(xù)。A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調(diào)賬處理。C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務(wù)部應(yīng)核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。（3）調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移?！?〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋 調(diào)撥付訖 章，由調(diào)入方加蓋 調(diào)撥收汔 章。〈2〉調(diào)撥單格式。低值易耗品支出。（1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。（3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。（4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。〈1〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷?！?〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷?！?〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。