【文章內(nèi)容簡介】 根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項。第二十條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第二十一條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第二十二條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十三條 填制和取得結(jié)算憑證會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照公司審批要求和會計規(guī)定手續(xù)及結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第二十四條 編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證進入會計軟件核算系統(tǒng)編制銀行存款收付記賬憑證。第二十五條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，手工逐筆登記銀行存款日記賬。第二十六條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》出納應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。第二十七條 核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準后予以處理。第四章 網(wǎng)上銀行存款的管理第二十八條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。第二十九條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第三十條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進行管理。第三十一條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼，電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。第五章 附則第三十二條 本制度由財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。第三十三條 本制度自董事會通過之日起實施。預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為加強公司預(yù)算管理，完善預(yù)算管理體系，充分發(fā)揮預(yù)算的決策支持、資源配置和業(yè)績評價職能，保障公司未來發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)，根據(jù)公司章程及公司實際情況，特制訂預(yù)算管理暫行規(guī)定。第二條 以國家規(guī)定的會計年度作為預(yù)算年度，即公歷1月1日起至12月31日止。第三條 公司參照本制度制訂本公司的預(yù)算管理制度。第二章 預(yù)算管理的含義與原則第四條 預(yù)算管理的含義：就是公司在科學地對內(nèi)部、外部環(huán)境進行分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，合理分配企業(yè)的財力、物力及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)的經(jīng)營管理工作始于預(yù)算的編制，結(jié)束于預(yù)算的執(zhí)行分析。第五條 全面預(yù)算原則。包括四方面內(nèi)容：一是預(yù)算編制公司全面，即所屬各公司均須編制預(yù)算；二是預(yù)算項目全面，即將預(yù)算公司的經(jīng)營、投資和籌資活動及其所引起的物流和資金流全部納入預(yù)算范疇；三是預(yù)算必須全面反映預(yù)算公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況；四是全員參與，預(yù)算的編制與日常控制、分析均不能由部門負責人包辦，必須充分發(fā)動部門員工的共同參與，把部門“預(yù)算指標”分解到部門每一個成員，達成人人有預(yù)算，人人有責任。第六條 目標管理原則。年度預(yù)算目標確定并分解至各預(yù)算公司后，各公司均對目標實行動態(tài)的實時監(jiān)控，通過對目標完成情況的分析，密切關(guān)注營運成本控制水平、資金流量、資產(chǎn)狀況及運營效果，適時調(diào)整經(jīng)營策略并采取相應(yīng)的經(jīng)營管理措施，提升盈利能力，控制經(jīng)營風險。第七條　歸口管理責任原則。各預(yù)算執(zhí)行必須由各事業(yè)部歸口管理，并經(jīng)一級責任人審批后方能執(zhí)行。第八條 會計核算原則。預(yù)算體系與會計核算體系應(yīng)有效銜接，核算準則、口徑和方法應(yīng)保持相對一致，會計記錄是預(yù)算執(zhí)行記錄的基礎(chǔ)，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以會計報表為基礎(chǔ)，通過具體的調(diào)整事項得出預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，以確保預(yù)算執(zhí)行信息的真實可靠、有據(jù)可查。第九條 實事求是原則。 預(yù)算目標的確定、預(yù)算的編制均應(yīng)本著實事求是的態(tài)度，與公司的發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算公司的經(jīng)營情況相結(jié)合，不夸大不縮水。預(yù)算分析與報告、預(yù)算考評結(jié)果應(yīng)真實、完整地反映預(yù)算執(zhí)行實際情況?；陬A(yù)算分析的經(jīng)營管理調(diào)整措施應(yīng)切實可行。第十條 差異分析與責任追蹤原則。強化預(yù)算執(zhí)行差異的分析與責任的落實、追蹤。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)對各期的執(zhí)行情況及時進行分析，提交改進建議，執(zhí)行預(yù)算管理機構(gòu)下達的調(diào)整措施；預(yù)算管理機構(gòu)確認差異原因，落實調(diào)整措施；預(yù)算考核機構(gòu)對差異分析的質(zhì)量、調(diào)整措施的效果進行跟蹤與考核。第十一條 保密原則。各級預(yù)算執(zhí)行、管理和考核人員均對涉及的預(yù)算相關(guān)資料負保密責任，嚴防資料外泄。違者依照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)部門和個人責任。第三章 預(yù)算管理組織管理體系第十二條 公司預(yù)算實行分層管理、逐級匯報。公司總部為一級預(yù)算公司；銷售公司為二級預(yù)算公司,各級預(yù)算公司進行本級的預(yù)算編制、分析和考核工作，并對下一級預(yù)算公司的預(yù)算編制、執(zhí)行情況進行匯總審核、分析、檢查和考核。第十三條 各級財務(wù)部門為本級的預(yù)算工作的組織管理部門。公司的預(yù)算工作和各部日常預(yù)算工作由財務(wù)部負責。二級公司預(yù)算的組織管理工作由同級財務(wù)部門負責。第十四條 公司設(shè)董事會審計預(yù)算委員會，并根據(jù)實際情況設(shè)立一級預(yù)算責任人，全面負責本范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行。二級預(yù)算公司也可根據(jù)公司的具體情況設(shè)立類似的預(yù)算委員會或機構(gòu)，對本級預(yù)算管理負責，日常預(yù)算管理工作由各級財務(wù)部負責。第十五條 預(yù)算委員會主要負責規(guī)劃全公司的預(yù)算管理工作，包括預(yù)算制度制訂、修改，預(yù)算指標的審議，啟動預(yù)算程序，召集或主持預(yù)算工作會議；預(yù)算執(zhí)行中的指導(dǎo)預(yù)算的監(jiān)督、修改和檢查，確認各公司的預(yù)算執(zhí)行差異分析，批準下達調(diào)整措施，實施預(yù)算考核等。預(yù)算委員會定期、不定期舉行會議。定期會議為季度、半年度和年度預(yù)算定期預(yù)算分析會議；不定期會議，由預(yù)算委員會主任負責召集，對臨時、突發(fā)的重大預(yù)算問題進行協(xié)調(diào)或決策。第十六條 預(yù)算委員會授權(quán)財務(wù)部負責日常管理工作。主要負責落實預(yù)算委員會的各項決議與工作安排，負責公司全局性的預(yù)算管理工作的推進，以及總部的預(yù)算管理日常工作及各二級公司建立預(yù)算管理制度的培訓、咨詢以及技術(shù)支持等工作等。包括預(yù)算的執(zhí)行，調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行分析資料收集、匯總，反饋，預(yù)算管理方式手段的完善與改進，確定各部門收入和費用項目的內(nèi)容，確定預(yù)算分項目的具體內(nèi)容，審查部門各項預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否符合公司經(jīng)營目標；審查銷售公司費用政策、銷售政策是否符合預(yù)算控制原則；審查部門各項預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容的真實性和可行性；測算各種可能出現(xiàn)問題的影響程度，并提出和評估問題的解決方案；匯總并編制公司總預(yù)算。第十七條 各級預(yù)算公司第一責任人對本級的預(yù)算工作負全部責任，各級財務(wù)負責人對本公司的預(yù)算工作負直接管理責任。預(yù)算管理考核結(jié)果納入各公司第一責任人和財務(wù)負責人的工作績效考評。第四章 預(yù)算的編制與審核第十八條 預(yù)算由經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算組成。經(jīng)營預(yù)算指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接工資及其他直接支出預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算及財務(wù)費用預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算指反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、以及現(xiàn)金收支預(yù)算，包括預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等。其中的現(xiàn)金預(yù)算指為滿足企業(yè)經(jīng)營活動預(yù)算所需的現(xiàn)金計劃。另外，薪酬、稅金、投資、廣告費、資本性支出等專項費用另行編制專項預(yù)算。第十九條 業(yè)務(wù)預(yù)算主要由預(yù)算執(zhí)行部門編制，財務(wù)預(yù)算由同級財務(wù)部門負責編制，其他專項預(yù)算由相關(guān)職能部門編制。財務(wù)部最后匯總編制總預(yù)算。第二十條 預(yù)算編制的方式：全員參與，自上而下、自下而上反復(fù)循環(huán)。預(yù)算編制采取利潤起點模式，即從總預(yù)算目標——利潤目標的擬訂開始，逐級分解下達，編制預(yù)算。第二十一條 預(yù)算編制方法：各級預(yù)算公司應(yīng)按固定預(yù)算、彈性預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制預(yù)算。也可視條件采用滾動預(yù)算的辦法。固定預(yù)算適用于不隨成本動因變動而改變、數(shù)據(jù)比較穩(wěn)定的預(yù)算項目；彈性預(yù)算適用于隨成本動因變動而改變的預(yù)算項目；零基預(yù)算適用于編制無歷史參考數(shù)據(jù)或編制依據(jù)發(fā)生重大變化的預(yù)算項目。第二十二條 對于編制預(yù)算時工作計劃尚不明確、無法預(yù)計費用開支范圍、金額的工作或項目暫不列入預(yù)算編制范疇，待該項工作計劃或項目的預(yù)算金額確定后再按照追加預(yù)算程序報批。第二十三條 財務(wù)部門代表本級預(yù)算管理機構(gòu)負責匯總并審核本級及下級公司的預(yù)算方案，各級預(yù)算管理機構(gòu)負責審核經(jīng)財務(wù)部門匯總的方案，并報上一級預(yù)算管理機構(gòu)審批。預(yù)算委員會簽字批準稿為各級公司年度預(yù)算最終稿。第二十四條 預(yù)算啟動：預(yù)算的啟動由預(yù)算委員會負責發(fā)起，擬訂年度總體工作計劃和預(yù)算目標并分解到各事業(yè)部或部門。第二十五條 年度工作計劃的確定程序：各級預(yù)算公司根據(jù)公司總的工作計劃要求與安排，結(jié)合本公司的經(jīng)營預(yù)測與計劃，編制年度工作計劃，逐級向上匯總，總經(jīng)理辦公會根據(jù)預(yù)算編制情況對各公司工作計劃進行審核，確定年度工作計劃第二十六條 年度預(yù)算的編制審核程序：由預(yù)算委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境，確定預(yù)算指導(dǎo)目標，并逐級向下分解。從基層的預(yù)算執(zhí)行部門開始，按照審核通過的年度工作計劃和分解的預(yù)算目標，編制年度預(yù)算和季度預(yù)算，再逐級審核匯總。預(yù)算委員會審議匯總方案，修正年度預(yù)算目標，再向下逐級分解調(diào)整，各預(yù)算公司根據(jù)修正后的分解目標再逐級向上編報。第二十七條 總的預(yù)算編制和審核時限從每年10月10日開始， 12月31日前完成。第二十八條 預(yù)算的下達。預(yù)算委員會將審核通過的預(yù)算簽署后，正式下達給各預(yù)算公司，各預(yù)算公司再逐級下達，此項工作必須于每年12月31日完成。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、反饋和分析第二十九條 各預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)依據(jù)上一級預(yù)算管理部門審批的年度預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營與管理。各級預(yù)算管理機構(gòu)對本級預(yù)算執(zhí)行情況負管理責任。第三十條 成本費用項目開支按照公司統(tǒng)一的費用報銷及借款管理制度執(zhí)行。公司各部門辦理報銷時，首先要經(jīng)財務(wù)部預(yù)算審核，只有已列入預(yù)算并且該項支出未超過該部門預(yù)算額度時方能報銷；當某項支出未列入預(yù)算或超過該部門年度預(yù)算額度時，需要通過預(yù)算調(diào)整程序申請增加預(yù)算列入預(yù)算外支出。第三十一條 各級財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行情況的登記和記錄工作，可視不同情況以財務(wù)軟件或電子表格記錄預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。第三十二條 各級財務(wù)部門定期將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋給預(yù)算執(zhí)行公司或部門。各預(yù)算公司按預(yù)算執(zhí)行情況編制本級預(yù)算執(zhí)行差異表，并分析差異產(chǎn)生的原因，逐級匯總報送預(yù)算執(zhí)行部門編制差異分析報告。由財務(wù)部匯總、編制總的預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，報預(yù)算委員會評審。預(yù)算分析報告主要包括利潤預(yù)算、銷售收入預(yù)算、銷售費用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。利潤、銷售收入和銷售費用預(yù)算為因素分析的重點。預(yù)算分析報告要求客觀、公正地反映預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營情況，客觀分析差異產(chǎn)生的原因，不得有欺騙、隱瞞等情形。公司審計部定期、不定期對所有預(yù)算公司的預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營情況進行核查和開展專項審計。第三十三條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各級預(yù)算公司的主要或關(guān)鍵預(yù)算考核指標與預(yù)算數(shù)發(fā)生較大差異時，或預(yù)算委員會認為必要時，審計部開展專項核查或?qū)ｍ楊A(yù)算審計。第三十四條 各級預(yù)算公司的主要績效指標與預(yù)算產(chǎn)生較大差異時，啟動預(yù)算預(yù)警、整改機制。預(yù)算預(yù)警、整改機制暫限于二級預(yù)算公司。二級預(yù)算公司主要考核銷售額，回款額，凈利潤，資金收支、費用執(zhí)行、應(yīng)收賬款等指標。具體標準為： 低于90％，啟動預(yù)算預(yù)警機制；低于80％時，啟動預(yù)算整改機制。第三十五條 預(yù)算分析報告分為定期報告與不定期報告。月報、季報、中報、年報為定期報告。不定期報告在出現(xiàn)異常情況、重大事件時臨時編報。凡對年度預(yù)算目標造成重大負面影響，如產(chǎn)品大幅降價、產(chǎn)品積壓、逾期應(yīng)收賬款大幅增長、大量不良資產(chǎn)積存等均屬異?；蛑卮笫马?。報告內(nèi)容除年度績效考評指標的執(zhí)行情況外，還須對與企業(yè)經(jīng)營效率、盈利能力、現(xiàn)金流情況、風險水平相關(guān)的指標進行分析，如產(chǎn)品產(chǎn)銷存情況、銷售回款情況、毛利率、重點費用執(zhí)行情況、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量指標等。第三十六條 各級預(yù)算公司定期報告的內(nèi)容均應(yīng)包括（但不限于）：上期分析報告中反映的調(diào)整措施和上級預(yù)算公司安排的預(yù)算管理工作改善事項的落實情況；本期關(guān)鍵績效考評指標執(zhí)行情況；重點差異分析及針對差異擬采取的調(diào)整措施；關(guān)鍵績效考評指標趨勢預(yù)測等。第六章 預(yù)算的調(diào)整第三十七條 年度預(yù)算總目標一經(jīng)批準，非發(fā)生重大偏離，原則上不予調(diào)整；重大偏離指生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大波動，與制定年度預(yù)算時的預(yù)測基礎(chǔ)嚴重背離，對年度預(yù)算關(guān)鍵指標影響達20%以上的事項。預(yù)算調(diào)整要按照審批程序每半年調(diào)整一次，并要經(jīng)過詳細說明和嚴格的批準程序。第三十八條 年度預(yù)算調(diào)整實行雙向調(diào)整原則，即年度預(yù)算調(diào)整既可由下級預(yù)算公司提出，也可由其上級預(yù)算公司提出。下級預(yù)算公司提出的調(diào)整需要逐級報總部預(yù)算委員會審核批準。第三十九條 日常預(yù)算調(diào)整。當某項支出未列入本年度預(yù)算或超過該部門當年度預(yù)算額度時，按預(yù)算調(diào)整審批流程執(zhí)行。特殊情況下，經(jīng)一級預(yù)算責任人或董事會主席書面批準，可先予執(zhí)行，后補辦預(yù)算調(diào)整手續(xù)。第四十條 預(yù)算自動調(diào)整。預(yù)算期間，如工作計劃變動，需要相應(yīng)自動調(diào)整相應(yīng)預(yù)算項目和金額；涉及人員的職位變動等人事變遷，自動調(diào)整相關(guān)部門和個人的預(yù)算。相關(guān)預(yù)算公司應(yīng)及時將相關(guān)預(yù)算調(diào)整信息及時通知財務(wù)部或通過人力資源部通知，調(diào)整預(yù)算。第四十一條 經(jīng)董事會主席批準的上述未列入預(yù)算的開支，將自動調(diào)整該部門預(yù)算和公司總預(yù)算。第四十二條 二級預(yù)算公司及其屬下經(jīng)營公司年度預(yù)算重大調(diào)整須報公司總部預(yù)算委員會審批。第七章 預(yù)算的考評第四十五條 預(yù)算考評分預(yù)算執(zhí)行考評和預(yù)算管理工作考評。預(yù)算執(zhí)行考評實行分層考評。預(yù)算執(zhí)行考評與年度績效考評同時進行。預(yù)算管理工作考評指一級預(yù)算公司對二級預(yù)算公司的考評，預(yù)算管理工作考評結(jié)果納入預(yù)算公司第一責任人和財務(wù)負責人工作績效考評。第四十六條 預(yù)算的考核暫定為每年一次。預(yù)算考核的結(jié)果直接與公司或個人的績效掛鉤，公司的總預(yù)算考核由預(yù)算委員會負責，子公司及二級業(yè)