【文章內(nèi)容簡介】 金支付管理辦法，嚴(yán)格資金支付程序。按照 《現(xiàn)金管理暫行條例》、《資金支付管理辦法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范 — 貨幣資金》 以及公司對貨幣資金支付制定的專項管理規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。按照 “ 業(yè)務(wù)部 門申請、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)核算歸口審核、財務(wù)部門審批、辦理資金支付手續(xù) ” 等控制程序，以加強公司款項支付的控制管理。 第五十九條各單位應(yīng)加強合同臺賬管理。簽訂合同后，由采購部門登記合 同臺賬，并提報財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)加強合同臺賬管理；提交付款申請時， 財務(wù)部門負(fù)責(zé)審查合同臺賬，批準(zhǔn)付款后，及時更新合同臺賬；月度終了，財務(wù) 部門與相關(guān)部門核對合同臺賬，確保 無差異。 第六十條各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等 往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 第六十一條各單位應(yīng)加強預(yù)付賬款和定金的管理，預(yù)付賬款和定金應(yīng)當(dāng)簽 訂規(guī)范的采購合同。對于金額較大的款項支付，由集體研究決策。 第六十二條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù) 備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢 的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能 完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗收證明和發(fā)票核對。 第六十三條 財務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的納稅管理工作。負(fù)責(zé)各種發(fā)票的領(lǐng)購、 保管和發(fā)放；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部收據(jù)和內(nèi)供發(fā)票的印制、保管和發(fā)放；負(fù)責(zé)公司稅金 核算、納稅申報和稅金繳納；負(fù)責(zé)公司稅收籌劃工作，協(xié)調(diào)稅企關(guān)系；負(fù)責(zé)修訂 公司納稅管理辦法和宣傳執(zhí)行國家稅收征管政策等。 第六章收入管理 第六十四條收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、 與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入 和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等。 第六十五條銷售商品收入同時滿足下列條件才能確認(rèn)收入。 （一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。 （二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出 的商品實施有效控制。 （三）收入的金額能夠可靠地計量。 （四）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。 （五）相關(guān)的依法生活將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。 第六十六條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職責(zé)或者以企業(yè)名義開 展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、 手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。 第六十七條各單位應(yīng)當(dāng)在收入業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)設(shè) 置相關(guān)的記錄，建立完整 的收入登記制度，并加強收入合同、銷售通知單、出入庫憑證、貨運發(fā)票、銷售 發(fā)票等單據(jù)的保管和核對工作。 第六十八條各單位應(yīng)及時確認(rèn)收入，不得提前或拖后確認(rèn)收入，不得賬外 設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。 第六十九條對重大的銷售和勞務(wù)合同，單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與審核，并對 銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。 業(yè)務(wù)部門在正式簽訂合同后，應(yīng)及時將正式合同文本提交財務(wù)部門，作為確 認(rèn)收入和分析應(yīng)收賬款的依據(jù)。 第七十條各單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi) 部會計控制規(guī)范 — 貨 幣資金（試行）》及公司的有關(guān)規(guī)定，及時辦理各項收入的 收款業(yè)務(wù)。 第七章成本費用管理 第一節(jié)生產(chǎn)成本和制造費用 第七十一條成本是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所消耗的各種資源的經(jīng)濟價值。 所謂 “ 資源 ” ，既包括材料、固定資產(chǎn)等有形資源的消耗，也包括勞務(wù)、資金等 無形資源的消耗，前者體現(xiàn)為材料成本、折舊等，后者體現(xiàn)為人工成本、管理費 用等。 第七十二條成本按照內(nèi)容分為 “ 狹義成本 ” 和 “ 廣義成本 ” ，狹義的成本指 產(chǎn)品成本或存貨成本即制造成本，廣義的成本既包括產(chǎn)品成本或存貨成本也包括 期間費用。本制度中的成本核算、控制、管理等所涉及的 “ 成本 ” 均指產(chǎn)品制造 成本。 第七十三條制造成本包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其 他直接支出和制造費用。制造費用項目按照國家有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際執(zhí)行。 第七十四條制造成本按照費用發(fā)生的作用和過程，可分為直接費用和間接 費用。直接費用是指在生產(chǎn)過程中，能直接計入成本的生產(chǎn)費用，包括直接材料、 燃料動力、直接人工等直接費用。間接費用指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計入 產(chǎn)品成本，需要按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入成本的各項費用。 第七十五條嚴(yán)格按照《企業(yè)財 務(wù)通則》及相關(guān)文件的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分 成本開支范圍。應(yīng)當(dāng)列入成本的各項生產(chǎn)費用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于 成本開支范圍的各項支出，不得計入產(chǎn)品成本。生產(chǎn)過程回收邊角余料，按規(guī)定 沖減成本，但不得將應(yīng)列收入沖減產(chǎn)品成本。 第七十六條各種產(chǎn)品、半成品、副產(chǎn)品要按期計算總成本和單位成本，編 制成本報表。 第七十七條正確劃分成本核算界限，正確核算待攤費用和預(yù)提費用科目， 當(dāng)期負(fù)擔(dān)的成本費用必須全部計入當(dāng)期，不得延期結(jié)算；后期負(fù)擔(dān)的成本費用， 不得提前計入當(dāng)期成本。 第七十八條按照 “ 主要產(chǎn)品從細(xì)，次要產(chǎn)品從簡 ” 的原則，并結(jié)合生產(chǎn)特 點和管理需要，設(shè)置成本核算對象。公司成本核算對象主要包括：焦炭、焦?fàn)t煤 氣、化產(chǎn)品，蒸汽、冷風(fēng)、發(fā)電，燒結(jié)、球團，生鐵，連鑄坯（分品種設(shè)置）， 優(yōu)鋼、棒材、 H型鋼鋼材（分品種設(shè)置，并按照管理需要劃分規(guī)格區(qū)間）等。 第七十九條按照成本核算對象，設(shè)置產(chǎn)品成本項目。公司主要成本項目包 括：直接材料、直接人工和制造費用，另外根據(jù)工藝情況和管理需要，燒結(jié)礦設(shè) 置 “ 加工費 ” 項目，連鑄坯設(shè)置 “ 熔煉費用 ” 、 “ 連鑄費用 ” 項目。其他產(chǎn)品成本 項目根據(jù)工藝特點和管理需要進(jìn)行設(shè)置。 第八十條成本費用歸集。車間成本費用以 “ 車間 ” 為成本核算單元，按車 間歸集產(chǎn)品生產(chǎn)所消耗的直接材料、直接人工和車間制造費用；廠部制造費用按 照 “ 生產(chǎn)廠 ” 進(jìn)行歸集和分配。 第八十一條成本計算方法。產(chǎn)品成本計算采用制造成本法。采取 “ 逐步結(jié) 轉(zhuǎn)分步法 ” 核算產(chǎn)品的實際成本，品種單一的產(chǎn)品，可采用簡單法（品種法）。 第八十二條成本費用分配。各生產(chǎn)工序各車間的直接材料、直接費用分配 計入各車間產(chǎn)品成本，輔助生產(chǎn)費用和廠部制造費用按照實物產(chǎn)量分配計入產(chǎn)品 成本。在產(chǎn)品成本按照投入量、轉(zhuǎn)出量和結(jié)存量按照加權(quán)平均法計算。部分工 序 費用在不同品種之間按照分配系數(shù)進(jìn)行分配，費用分配系數(shù)一經(jīng)確定，不得隨意 變更。當(dāng)生產(chǎn)工藝技術(shù)產(chǎn)生較大改進(jìn)時，相關(guān)費用分配系數(shù)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。 （一）焦化產(chǎn)品按照焦化行業(yè)規(guī)定的分配分離系數(shù)進(jìn)行費用分配。 （二）連鑄坯各品種之間的成本費用分配。鋼鐵料消耗按照鋼鐵料分配率計 算，鋼鐵料分配率根據(jù)各鋼種合金料消耗水平，并參照鋼鐵料、合金料的回收率 進(jìn)行確定。合金料消耗的分配方法：電爐鋼合金按照工藝技術(shù)部門確定的分配系 數(shù)進(jìn)行分配；轉(zhuǎn)爐合金料按照實際消耗數(shù)量進(jìn)行分配。鋼的冶煉費用分別按照生 產(chǎn)效率系數(shù)和煤氣、氧氣系數(shù)進(jìn)行分配。 （三）鋼材各品種之間的成本費用分配。軋材環(huán)節(jié)廢鋼回收按照廢鋼回收分 配率計算，廢鋼回收分配率按照各車間回收廢鋼總量和投入鋼坯總量，參照鋼坯 燒損率計算。鋼材的軋制費用分別按照生產(chǎn)效率系數(shù)和煤氣系數(shù)等進(jìn)行分配。軋 材工序的軋輥、導(dǎo)衛(wèi)等工藝件按照各車間實物產(chǎn)量和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。 第二節(jié)成本控制 第八十三條成本核算必須做到真實、準(zhǔn)確、及時、完整，符合生產(chǎn)工藝特 點和成本管理的實際情況，不得以計劃成本、定額成本代替實際成本，不得在月 份、季度或年度間人為平衡或調(diào)劑成本。 第八 十四條公司規(guī)劃、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、機動、勞資、財務(wù)等部 門，要按照公司利潤目標(biāo)和降低成本的要求，加強對標(biāo)挖潛，按照先進(jìn)性原則編 制年度成本計劃，促進(jìn)成本的降低和經(jīng)濟效益的提高。 第八十五條根據(jù)公司成本和經(jīng)濟效益目標(biāo)，確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的物化勞 動和活勞動消耗，加強目標(biāo)成本控制，對產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核。揭示 和分析偏離 “ 目標(biāo) ” 的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。 第八十六條在生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，要加強成本過程監(jiān)督，推行適 合各生產(chǎn)廠特點的成本控制方法和控制手段，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營過程損失浪 費。 第八十七條要積極開展成本預(yù)測工作，建立規(guī)范的成本預(yù)測制度，以及時 掌握成本情況，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的成 本信息。 第八十八條加強成本管理基礎(chǔ)工作，主要包括加強定額管理，健全原始記 錄，加強計量驗收管理，加強財產(chǎn)清查盤點管理工作，制定合理內(nèi)部價格，推行 內(nèi)部經(jīng)濟核算和內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核。 第三節(jié)期間費用 第八十九條期間費用是指企業(yè)管理機構(gòu)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的 不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的直接計入當(dāng)期損益的各項費用。包括管理費 用、銷售費用、財務(wù)費用等。 第 九十條公司對期間費用實行歸口管理。 勞動保護費由安全生產(chǎn)處負(fù)責(zé)管理、控制；環(huán)衛(wèi)綠化費由環(huán)境保護處負(fù)責(zé)管 理、控制。辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、警衛(wèi)消防費、人防武裝費由 各單位自行管理、控制。職工薪酬費用由人力資源處負(fù)責(zé)管理、控制。遇有部門 職責(zé)調(diào)整，按公司有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行分工。 第九十一條公司對期間費用實行預(yù)算控制。 每年年初，財務(wù)部門根據(jù)公司要求，擬定年度費用預(yù)算草案，經(jīng)公司總經(jīng)理 審批，下達(dá)各單位費用計劃。公司與萊鋼集團公司發(fā)生的管理費用項目和標(biāo)準(zhǔn)， 按公司與萊鋼集團公司簽訂的服務(wù)協(xié)議執(zhí)行 第九十二條公司應(yīng)對期間費用業(yè)務(wù)建立專門的管理制度，明確審批人對費 用的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務(wù)的職責(zé)范 圍和工作要求。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費用支出申請、審 核、審批、支付程序。 各單位（部門）負(fù)責(zé)人對本單位（部門）成本費用支出的真實性、合理性、 合法性負(fù)責(zé)。 第四節(jié)薪酬費用 第九十三條職工薪酬是指公司各單位為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形 式的報酬以及其他相關(guān)支出。 （一）職工是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工， 也包括雖未與企業(yè)訂 立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事 會成員等。 （二）職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險 費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費，住房公 積金，工會經(jīng)費和教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補 償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 第九十四條公司按照國家有關(guān)規(guī)定、勞動合同及公司相關(guān)文件支付職工報 酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費。 第九十五條公司按照國家和公司相關(guān)文件規(guī)定核算工資基金、保險費用、 附加 費用等，并做好使用和管理。 （一）公司依法為職工交納基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會 保險費。社會保險費交費及計提標(biāo)準(zhǔn)等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。 （二）公司依法為職工交納住房公積金。住房公積金交費及計提標(biāo)準(zhǔn)等按照 公司相關(guān)文件執(zhí)行。 （三）工會經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會使用和管理。 （四）職工教育經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)教育 和職業(yè)培訓(xùn)。由公司各級職工教育部門按照有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)使用和管理。 （五）各單位因解除與職工勞動關(guān)系支付的補償，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （六）其 他薪酬支出依據(jù)公司相關(guān)文件執(zhí)行。 第九十六條各單位薪酬支出按照 “ 誰受益，誰承擔(dān) ” 的原則，在職工為企業(yè) 提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，由各單位計提或分?jǐn)傂匠? 費用。 工資、獎金、津貼和補貼，按照公司人力資源處的批復(fù)，根據(jù)職工提供服務(wù) 的受益對象，分別計入各單位基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費用、管理費用、銷售 費用等成本費用；工程建設(shè)人員的薪酬支出，計入在建工程；研發(fā)人員的薪酬支 出，計入研發(fā)支出。 職工福利費由公司根據(jù)各單位實際發(fā)生情況列支，同時根據(jù)職工提供服務(wù)的 受益對象，分別計入各單位基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費用、管理費用、銷售費 用、在建工程、研發(fā)支出等。 第五節(jié)業(yè)務(wù)費用及責(zé)任界限 第九十七條公司發(fā)生銷售折扣、拆讓以及支付必要的傭金、手續(xù)費、勞務(wù) 費、提成、返利、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。 公司向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付手 續(xù)。 第九十八條各單位發(fā)生的成本費用，必須符合國家法律、法規(guī)和制度規(guī)定， 不符合規(guī)定的費用不能計入成本。各單位不得承擔(dān)屬于個人的下列支出： （一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等 支出； （二）購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出； （三）個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觯? （四）購買住房、支付物業(yè)管理費等支出； （五）應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。 第八章利潤和利潤分配 第九十九條公司利潤按下列公式計算： 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅費 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn) 減值損失 +公允價值變動凈收益 +投資凈收益 營業(yè)收入 =主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)成本 =主營業(yè)務(wù)成本 +其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅費包括關(guān)稅以及根據(jù)營業(yè)稅和增值稅提取的城市維護建設(shè)稅、教育費 附加